На законодательном уровне уже принято решение о том, что начиная с 1 января 2025 года граждан и юридические организации ожидает повышение налогов. В частности, для фирм возрастет налог на прибыль.
Актуальный размер ставок на 2025 год (налог на прибыль)
Налоговый кодекс РФ является регулятором размера ставки. Очередная корректировка документа произошла летом 2024 года путем принятия 176-ФЗ, регламентирующего внесение изменений в отдельные части Налогового кодекса.
С января 2025 года показатель налогового сбора на прибыль предприятия сменится на 25%. Напомним, ранее налогообложению подвергалось лишь 20%.
На уровне федерального и регионального бюджета также изменяется схема поступления активов. В федеральную казну теперь будет отчисляться не 7%, а уже 8%.
Меры повышения ставок являются вынужденными, чтобы укрепить стабильность основного бюджета страны.
Налогообложение прибыли в IT отрасли в 2025 году
Ранее активно поддерживаемый государственными программами IT-сектор изменения тоже затронут. С нового года прибыль будет облагаться налогом в размере 5% (долгое время сохранялось значение 3%).
В 2022 году организации IT-индустрии пользовались правом не платить налог вовсе. Теперь, когда ставки начали расти, многим игрокам на рынке будет некомфортно. Однако, даже 5% – еще не 25%, которые повсеместно вынуждены оплачивать другие юридические образования.
За IT специалистами сохраняется особый вид пониженных ставок на пенсионное и страховое обеспечение. Остальные бизнес-участники платят в два раза больше налогов и сборов.
Представители организаций «Сириус» и «Сколково» + 14 инновационных и технологических центров в РФ получат право сохранения пониженных налоговых ставок.
Государственная поддержка в 2025 году IT бизнеса на региональном уровне сохранится. Уже почти два года прошло с момента актуализации действия закона о небольших технологичных компаниях. Новая поправка основного закона статьи 284 НК РФ отмечает, что преференция по налогообложению сохранится за теми технологическими образованиями, которые официально входят в реестровое число учтенных. Если по какой-то причине компания выпала из списка, то правом понижения ставки она воспользоваться не сможет.
Справедливости ради, стоит отметить, что действие основной поправки может быть пересмотрено на региональном уровне. То есть региональные власти могут принять решение о включении юридического резидента в общий список, чтобы пониженный ставки не перестали действовать. Общий диапазон снижения еще на государственном уровне не определен.
Нюансы налоговых вычетов с прибыли в 2025 году
Одновременно с изменением показателя ставки в 2025 году произошли перемены в системных условиях налоговых вычетов. Часть активов, представленная как инвестиционный вычет, освобождается от налогообложения. Чтобы воспользоваться правом, следует понимать, куда направить средства, чтобы в итоге получить высвобождение определенной суммы от налога с прибыли.
Примером инвестиционных вливаний является ремонт дорожного полотна, обновление зданий и элементов коммуникаций, которые находятся в собственности компании или являются арендованными. Налогом также не будут облагаться расходы на внутреннюю модернизацию оборудованием фирмы. И конечно, налоговый вычет предоставляется бизнесу на сумму его инвестиций в больницы, школы, научно-исследовательские центры (изучающие генетику), и НКО. Впрочем, поддержку благотворительных и некоммерческих организаций сложнее документально доказать. А без предоставления доказательств это может трактоваться не как бескорыстная инвестиция, а как нелегальное обналичивание денег. Т.е. в таких случаях можно напороться, наоборот, не на налоговый вычет, а на штраф.
Меры господдержки действуют и в отношении инвестиционного вычета для компаний, пользующихся услугами IT организаций. То есть закупая оборудование, заказывая установку ПО и использование прочих IT-сервисов, часть потраченных на нужды средств высвобождается от налогообложения. Если организация производит инвестирование в НИОКР, то по закону от налога высвобождается сумма вдвое больше затраченной.
В ситуации, когда организация работает в сфере развития ИИ, курирует операции по ремонту оборудования, коммуникаций и ПО, а также официально присутствует в государственном реестре, то по закону за ней сохраняется право полностью освободиться от НДС.
До наступления 2025 года лишь малая часть структурных подразделений в РФ имела такого рода льготы. Государственная поддержка ОСНО теперь будет внедряться повсеместно.
Итого по налогу на прибыль 2025
Определенный в законодательстве коэффициент налога на прибыль в будущем году станет выше прошлых показателей. Его рост будет повсеместным, включая сферы IT.
Руководители организации должны принять во внимание, что размеры выплат заработной платы работникам со следующего года следует начислять исходя из затрат на НДФЛ. А НДФЛ в 2025 году также вырастет. Выходит, что у компаний на ОСНО вырастут расходы и на основной налог, и на затраты на НДФЛ сотрудников.
Ожидается, что в 2025 году инфляция может стать рекордной, поскольку чтобы продержаться бизнесам на плаву, они вынуждены будут переложить хотя бы часть выросших расходов на конечного потребителя.
Если вашей компании нужна бухгалтерская поддержка или грамотный финдиректор на аутсорсинге, обращайтесь к нам в "Деловой Климат". К вашим услугам целый штат опытных главбухов и юрисконсультов.