Расчёт по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года надо предоставить не позднее 25 октября 2024 года. В статье мы рассмотрим важные моменты при заполнении расчёта за 9 месяцев 2024 в программных решениях «1С:Зарплата и управление персоналом», а также и «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».
Порядок заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев в «1C:Бухгалтерии»
Составление расчета в решениях «1С:ЗКГУ»/«1С:ЗУП» производится аналогично.
Формирование расчета по форме 6-НДФЛ
Расчёт формируется в программе автоматом, для этого и должны быть внесены нужные данные: доходы физлиц за налоговый период, информация о налоговых вычетах и сами вычеты. Перед подготовкой проверьте актуальность программы.
Для составления расчёта используется регламентированный отчёт 6-НДФЛ. Для того чтобы его создать в рабочем месте «1С-Отчетность» нажмите на «Создать». Выберите форму «6-НДФЛ». Укажите организацию, период. Нажмите «Создать». Установите здесь флажок «Создать для нескольких налоговых органов», чтобы и сформировать расчёт сразу по всем регистрациям в ФНС России. Выберите тут и налоговые органы, где организация и обособленные подразделения уже стоят на учёте. Нажмите на «Выбрать» и «Создать». Будут сформированы расчёты для каждой выбранной налоговой инспекции. Откройте и проверьте заполнение.
Если автоматическое формирование не используется, тогда создайте отдельный экземпляр расчёта по форме 6-НДФЛ для головной организации и каждого ее обособленного подразделения. Выберите регистрацию и заполните этот расчёт.
Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ
В поле КПП на титульном листе указывается код причины постановки на учет организации по месту нахождения/обособленного подразделения. В поле ИНН - идентификационный номер налогового агента. Если составляется первичный расчет, в поле «Номер корректировки» указывают код 0. Уточненный расчет не может быть здесь заполнен без ранее представленного первичного расчета.
Поля «Отчетный период» и «Календарный год» заполняются тут по указанному периоду. А для расчета за 9 месяцев 2024 года проставляется значение «33». В поле «Предоставляется в налоговый орган» — четырехзначный код налогового органа, куда и представляется отчетность. В поле «По месту нахождения» — код места представления расчета налоговым агентом. В поле «Налоговый агент» — сокращенное наименование организации. А форма реорганизации / Лишение полномочий обособленного подразделения и еще ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий обособленного подразделения указываются в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета.
Код ОКТМО — это код муниципального образования, на территории которого находится организация/обособленное подразделение. ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа указываются по организациям, а также еще и обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, в справочнике программы «Организации». Для структурных подразделений организаций все необходимые данные указываются в справочнике «Подразделения». Остальные необходимые показатели заполняются уже на основании данных справочника «Организации».
Если какие-то сведения о налоговом агенте не указаны или их нельзя заполнить вручную, то значит, данные не введены в информационную базу. Добавьте их.
Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ
В разделе указываются вся сумма исчисленного и удержанного налога, которая подлежит перечислению с начала налогового периода и сумма возвращённого налога. Удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода: ведомость в банк, ведомость в кассу и еще ведомость через раздатчика, ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается при заполнении документа на выплату и отражается здесь в отдельной колонке табличной части.
С 2024 г. налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца (если НДФЛ удержан с 1-22 число), не позднее 5-го числа месяца (если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца), не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан в период с 23-31 декабря. В разделе 6 строк. В строке 021 указывается исчисленный и удержанный НДФЛ 1-22 июля, в строке 022 с 23-31 июля и т.д.
Организация может выплачивать доходы и физлицам, которые не являются её сотрудниками. Они могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам. Организация в этих случаях должна исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата общих сумм прочих доходов в программах 1С:ЗУП не регистрируется. А при проведении всех документов, которыми регистрируются доходы, фиксируются суммы исчисленного, удержанного и еще перечисленного НДФЛ для отражения в отчётности. Для анализа всех сумм удержанного налога за определённый период можно использовать в 1С отчёт «Удержанный НДФЛ».
Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ в
В разделе указываются суммы полученного дохода, исчисленного, удержанного налога физлицами нарастающим итогом с начала периода. Здесь указываются и ставка налога (строчка 100) и код бюджетной классификации по налогу (строчка 105), а также еще и количество физлиц, получивших доход (в том числе ВКС — строчка 111). В данных строчках указывается сумма дохода, которая облагается НДФЛ полностью, а также частично. Необлагаемые доходы тут не указываются.
Указываются здесь и общая сумма налоговых вычетов/расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход (строка 130), налоговая база по налогу нарастающим итогом (строка 131), сумма исчисленного НДФЛ (+сумма исчисленного НДФЛ с доходов в пользу ВКС по трудовым и ГПХ — строка 141), сумма всех авансовых платежей, на которые уменьшены суммы исчисленного налога (строка 150).
Для проверки всех необходимых данных воспользуйтесь в программе отчётами: «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», а также «Сводная» справка 2-НДФЛ и «Удержанный НДФЛ». Можно здесь и сформировать реестр, который собирает все данные по разделу.
Представление расчета в налоговый орган
Перед отправкой своего расчёта, проверьте его на ошибки с помощью кнопки «Проверка» и функции «Проверить контрольные соотношения». Если ошибок нет, вы получите сообщение. В противном же случае программа и предоставит детализацию, из которой можно будет понять происхождение всех ошибочных цифр. Нажатие на показатель в расшифровке выделит его в форме расчёта. Эта функция доступна и при печати/выгрузке, если установить в настройках флажок «Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке» в настройках.
Как подготовить и распечатать расчёт по форме 6-НДФЛ? Для тех организаций, которые предоставляют все свои необходимые расчёты в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи: подготовьте все файлы для передачи в электронном виде. Для тех, кто представляет свои расчёты по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе: подготовьте только печатную форму.
Чтобы сформировать печатную форму с двухмерным штрихкодом (PDF417), нажмите на «Печать». Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчётов с двухмерным штрихкодом здесь и необходим единый модуль печати. Шаблоны бланков включены в состав конфигурации и устанавливаются вместе с ней. Модуль печати запускается при необходимости. Если не нужен штрихкод, можно установить флаг «Разрешить печать без штрихкода PDF417». После этого появятся кнопки для печати формы со штрихкодом или без него. И при выборе второго варианта программа выведет форму для просмотра и редактирования. Когда всё готово, нажимайте «Печать». Также из этой формы можно сохранить отредактированный расчёт по форме 6-НДФЛ в виде файлов в PDF, XLS и MXL.
Для проверки соответствия вашего отчёта необходимым требованиям формата электронного представления, нажмите «Проверка – Проверить выгрузку». Если обнаружатся ошибки, препятствующие формированию электронного отчёта, то процесс остановится. Чтобы устранить их и продолжить выгрузку, используйте служебное окно навигации. Для выгрузки расчёта нажмите кнопку «Выгрузить». Укажите каталог для сохранения. Имя файлу присваивается автоматически.
В 1С с подсистемой регламентированной отчётности есть и механизм отправки расчёта в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП, если подключена «1С-Отчетность». Перед отправкой выполните здесь форматно-логический контроль заполнения расчёта. Нажмите кнопки «Проверка — Проверить в интернете». Для отправки расчёта в налоговый орган из программы нажмите «Отправить».