Расчёт по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года надо предоставить не позднее 25 октября 2024 г. Форма, форматы, а также порядок утверждены приказом ФНС России от 19.09.2003 № ЕД-7-11/649@. В данной статье мы рассмотрим важные моменты при заполнении расчёта за 9 месяцев 2024 года в «1С:Бухгалтерии 8».
Формирование расчета по форме 6-НДФЛ
Для автоматического формирования расчёта надо, чтобы в программе 1С были указаны доходы физлиц за налоговый период, право на налоговые вычеты, еще фактически предоставленные вычеты. Рассчитайте, учтите суммы исчисленного, удержанного налога. Перед подготовкой отчётности проверьте актуальность 1С.
Для составления отчёта в рабочем месте «1С-Отчетность» введите команду для создания отчёта по кнопке «Создать». В форме «Виды отчётов» выберите отчёт с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку «Выбрать». В стартовой форме укажите организацию, для которой составляется отчёт, и период. Нажмите на «Создать». Если у организации есть территориально обособленные подразделения, тогда и заполните расчёт по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому подразделению, еще и представьте в налоговый орган по месту нахождения данных подразделений.
Чтобы сформировать расчёт для всех регистраций в ФНС России, установите тут флажок «Создать для нескольких налоговых органов» и нажмите на «Налоговые органы». Выберите из справочника только те, в которых организация, а также её подразделения стоят на учёте. Нажмите на «Выбрать» и «Создать». Отчёты будут сформированы отдельно для каждой выбранной ФНС. Проверьте и заполнение каждого расчёта. Если же автоматическое формирование не используется, тогда для головной организации и каждого обособленного подразделения и создайте отдельный экземпляр расчёта, а также сформируйте его по кнопке «Заполнить», выбрав в поле «Представляется в налоговый орган» необходимую регистрацию.
Заполнение титульного листа расчета по форме 6-НДФЛ
В поле КПП указывается код причины постановки на учёт по месту нахождения организации или же по месту учёта обособленного подразделения. В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента. По умолчанию тут и составляется первичный расчёт по форме 6-НДФЛ за отчётный период. Далее в поле «Номер корректировки» ставится специальный код «0». Нельзя заполнять здесь номер корректировки без ранее представленного первичного расчёта.
Поля «Отчётный период» и «Календарный год» заполняются автоматически. Для расчёта за 9 месяцев 2024 года здесь проставляется значение «33». Далее в поле «Предоставляется в налоговый орган» необходимо указать четырёхзначный код налоговой инспекции. А код места представления расчёта налоговым агентом и сокращённое наименование организации, код формы реорганизации/лишения полномочий обособленного подразделения указываются уже соответственно в полях «По месту нахождения», «Налоговый агент» и «Форма реорганизации/Лишение полномочий обособленного подразделения» программы «1С:БП 8».
Код ОКТМО муниципального образования, где находится организация или же её подразделение, укажите здесь в соответствии с редакцией Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК 033-2013) на уже момент заполнения необходимого расчёта. ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа для организаций и их обособленных подразделений, выделенных уже на отдельный баланс, указываются в справочнике «Организации». Для структурных подразделений организаций указываются в 1С в справочнике «Подразделения».
Если не все нужные ячейки заполнены, это значит, что в информационную базу не введены необходимые данные. Добавьте нужные сведения и нажмите кнопку «Обновить». Далее в поле «Дата подписи» и проставляется дата подписи отчёта.
Сведения об обособленном подразделении и налоговом органе, в котором оно зарегистрировано, включаются тут при установке флажков «Расчёт зарплаты по обособленным подразделениям», «Обособленное подразделение». Программа 1С позволяет вести учёт зарплаты сотрудников обособленного подразделения и перечислять НДФЛ в налоговую по месту регистрации подразделения, если же в информационной базе нет организаций с численностью свыше чем 60 человек.
Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ
В данном разделе расчета указываются вся сумма исчисленного и удержанного налога, которая должна быть перечислена с самого начала налогового периода и еще сумма возвращённого налога с начала налогового периода в разрезе КБК.
В строке 020 раздела указывается сумма удержанного налога по всем физлицам, которую надо перечислить с начала налогового периода. Строчки 021–026 здесь заполняются в зависимости от отчётного периода, за который подаётся расчёт.
С 2024 г. налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца (НДФЛ удержан с 1 по 22 число текущего месяца), 5 числа текущего месяца (НДФЛ удержан с 23 и по конец предыдущего месяца), последнего рабочего дня года (НДФЛ удержан с 23 и по 31 декабря).
Строка 030 расчета показывает общую сумму налога, возвращённую налоговым агентом физлицам с начала налогового периода. Значение данной строки равно сумме значений всех заполненных строк с 031 по 036 за все отчётные периоды.
Организация может платить доходы физлицам, не являющимся сотрудниками. У организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. При проведении документов на выплату того дохода фиксируются суммы исчисленного, удержанного НДФЛ. Данный налог исчисляется, удерживается на дату выплаты, указанную в документе. Для анализа сумм удержанного налога за определённый период используйте в программе 1С отчёт «Удержанный НДФЛ».
Заполнение раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ
Тут указываются суммы полученного дохода, исчисленного, удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по каждой ставке налога и КБК. Такой раздел расчета заполняется для каждой из ставок налога и КБК, если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам и КБК по налогу. По строке 100 тут указывается ставка налога, а уже по строке 105 — код бюджетной классификации по налогу.
В строке 110 и указывается количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход, в том числе по строке 111 – количество ВКС высококвалифицированных специалистов, получившим доходы по трудовым и ГПХ. Увольнение и приём на работу одного и того же физлица в одном налоговом периоде учитывается тут один раз. По строке 120 указывается общая сумма полученного дохода по всем физлицам нарастающим итогом. Указывается тут и общая сумма дохода, которая облагается НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы не указываются.
По строке 130 указывается общая сумма предоставленных налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доход. Значение в строке 131 равно разнице значений строк 120 и 130. Значение строчки 140 равно произведению ставки, указанной в строке 100, на сумму налоговой базы. По строчке 150 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые и были уменьшены все суммы исчисленного налога. В строке 160 указывается вся сумма удержанного налога с начала налогового периода. За 9 месяцев 2024 г. будет указано: в строчке 161 – сумма налога, удержанная с 1-22 июля, в строке 162 – сумма налога, удержанная с 23 по 31 июля и т.д. Контрольные соотношения между разницей строк 021–026 и 031–036 раздела 1 и строк 161–166, 191–196 раздела 2 должны быть равны.
Для проверки правильности заполнения раздела расчета тут доступны отчёты: «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчётов с сотрудниками», «Сводная справка 2-НДФЛ», «Удержанный НДФЛ». По кнопке «Реестр» сформируйте отчёт, собирающий необходимые данные по разделу.
Представление расчета в налоговый орган
Прежде чем передать свой расчёт в налоговый орган, проверьте его на ошибки с помощью функции «Проверка — Проверить контрольные соотношения». Если ошибок нет, программа сообщит об этом. Если есть ошибки, то тогда вы увидите детализацию: откуда взялись цифры, как они сложились и т. д. А при нажатии на показатель в расшифровке программа выделит его в форме расчёта. Проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, установив тут флажок «Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке» в настройках 1С.
Те организации, которые подают расчёты в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи, должны подготовить нужные файлы для электронной передачи. Те, кто представляет расчёты на бумаге, подготавливают печатную форму. Здесь для печати машиночитаемых форм регламентированных отчётов с двухмерным штрихкодом PDF417 установите единый модуль печати и шаблоны машиночитаемых бланков. Они уже включены в конфигурацию. А при использовании модуля печати он автоматически установится. Эту форму можно распечатать и без штрихкода, если разрешить печать в настройках отчёта. После установки здесь становятся доступны «Форма со штрихкодом PDF417» и «Форма без штрихкода PDF417». Во втором случае программа выводит форму отчёта на экран для предварительного просмотра, а также редактирования листов перед печатью. Отчёт тут можно сохранить в удобных форматах PDF, XLS или же MXL.
В регламентированном отчёте есть также еще возможность выгрузить расчёт в электронном виде. Чтобы проверить соответствие отчёта требованиям формата электронного представления, нажмите кнопки «Проверка-Проверить выгрузку». Программа начнёт формировать электронное представление отчёта. Если будут найдены ошибки, выгрузка прекратится. Исправьте их все и повторите попытку. Используйте служебное окно навигации по ошибкам, чтобы перейти к нужным моментам. А чтобы здесь передать файл расчёта через оператора, выберите же «Выгрузить» и укажите каталог для сохранения. Имя присваивается автоматом.
В программах 1С с подсистемой регламентированной отчётности реализован механизм отправки расчёта в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП, если подключён сервис «1C-Отчётность». Перед отправкой проведите тут форматно-логический контроль заполнения расчёта. Нажмите на «Проверка — Проверить в интернете». В конце же нажмите на кнопку «Отправить» для отправки расчёта.