Спор‚ что выгоднее: квартира или апартаменты‚ — может быть вечным. Но один из ключевых моментов‚ который нужно знать перед покупкой апартаментов: налог на имущество будет выше‚ чем у квартир‚ а вычеты не положены. Рассказываем подробно.
Размер имущественного налога на квартиру
Имущественный налог на квартиру, комнату или жилой дом равен минимум 0,1% от кадастровой стоимости. Причём налог считают не от полной стоимости жилья: из кадастровой стоимости квартиры или части жилого дома вычитают 20 квадратных метров. А на стоимость остальных метров уже начисляют налог на имущество.
Из кадастровой стоимости комнаты или части квартиры для расчёта налога ФНС автоматически вычитает стоимость десяти квадратных метров. Из стоимости дома — 50 м². А для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, кадастровую стоимость уменьшают на один миллион ₽.
Если у собственников жилья есть три и более несовершеннолетних ребёнка, то для расчёта налога из кадастровой стоимости квартиры или комнаты вычитают по 5 м² на каждого ребёнка, а из площади жилого дома — по 7 м².
Пример
Кадастровая стоимость московской квартиры Ивана составляет 9 миллионов ₽. Площадь квартиры — 44 м².
Один квадратный метр этой квартиры стоит 204 545 ₽ (9 миллионов ₽ разделили на 44 м²).
Стоимость 1 м² умножаем на 20 м², чтобы узнать размер налогового вычета. Получаем 4 миллиона ₽.
Значит, налог 0,1% начислится на оставшиеся 5 миллионов ₽ кадастровой стоимости квартиры. Ивану нужно будет заплатить налоговой 5000 ₽.
0,1% — это минимальный налог на жилую недвижимость. На самом деле муниципалитеты (а также города федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) сами устанавливают налоговые ставки. Они могут зависеть от площади и кадастровой стоимости жилья.
Размер имущественного налога на жилые помещения в Москве:
- 0,1% — для жилой недвижимости с кадастровой стоимостью до 10 миллионов ₽ включительно;
- 0,15% — для жилья с кадастровой стоимостью от 10 до 20 миллионов ₽ включительно;
- 0,2% — при стоимости жилья от 20 до 50 миллионов ₽ включительно;
- 0,3% — если жильё стоит от 50 до 300 миллионов ₽ включительно;
- 2% — для жилья стоимостью свыше 300 миллионов ₽.
Жилой недвижимостью, на которую насчитывают такие налоги, считается жилой дом, квартира (или их часть), комната, единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, а также хозяйственные строения до 50 м² на дачах.
Посмотреть размеры налогов в своём городе или муниципалитете можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Посмотреть размеры налогов в своём городе или муниципалитете можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
При покупке квартиры и других жилых помещений можно получить налоговый вычет до 260 000 ₽. А если квартира куплена в ипотеку, то ещё и до 390 000 ₽ с уплаченных процентов по ипотеке. Вычеты одобрят, если собственник платит НДФЛ (налог на доход физических лиц), например если он официально трудоустроен.
Инструкция: как получить налоговый вычет при покупке недвижимости
Инструкция: как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке
Размер имущественного налога на апартаменты
Закон не даёт апартаментам отдельного статуса, и при этом они не соответствуют определению жилых помещений. Поэтому апартаменты приравнивают к нежилым помещениям, не предназначенным для постоянного проживания.
По сравнению с квартирой или другим жилым помещением за нежилую недвижимость, в том числе за апартаменты, придётся платить более высокий налог.
Имущественный налог на апартаменты зависит от конкретного муниципалитета, но, как правило, он равен 0,5–2% от кадастровой стоимости всей площади апартаментов. Никакого налогового вычета для апартаментов нет.
Высокую ставку налога до 2% обычно применяют для апартаментов и других нежилых помещений, которые соответствуют хотя бы одному из условий:
- расположение в административно-деловом или торговом центре;
- в помещении могут быть размещены по документам или фактически размещены офисы, объекты торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
- кадастровая стоимость помещения превышает 300 миллионов ₽.
Пример
Кадастровая стоимость апартаментов Ивана составляет 9 миллионов ₽. Площадь — 55 м².
На полную стоимость апартаментов начисляется налог 0,5%, это 45 000 ₽.
Что выгоднее в плане налогов: квартира или апартаменты
Квартира может стоить дороже апартаментов, но зато имущественный налог за неё будет ниже. При этом платить такой налог нужно ежегодно. А ещё при покупке квартиры всем, кто платит НДФЛ, положен налоговый вычет.
Налог в Москве Налоговый вычет (для тех, кто платит НДФЛ) Квартира 44 м2 за 9 миллионов ₽
5000 ₽ ✅ 260 000 ₽ — при покупке квартиры;
✅ до 390 000 ₽ — за проценты по ипотеке Апартаменты любого размера за 9 миллионов ₽ 45 000 ₽ ❌
При покупке квартиры или апартаментов для жилья стоит рассчитать, что будет выгоднее. Например, добавить к стоимости апартаментов примерный налог на ближайшие 40–60 лет и сравнить получившуюся цифру со стоимостью квартиры с прибавленным к ней налогом за будущие годы.
Когда начисляют налог на имущество
Налог на имущество физлиц самостоятельно рассчитывать не нужно: ФНС пришлёт уведомление об уплате налога за предыдущий год не позднее 1 ноября текущего года. Размер налога можно посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС.
Гасить имущественный налог за предыдущий год нужно каждый год до 1 декабря. В 2024 году 1 декабря — это выходной день, поэтому уплатить налог за 2023 год можно до 2 декабря 2024 года.
Налог на имущество ФНС начисляет, если в собственности есть:
- жилой дом, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- недвижимость, строительство которой не завершилось;
- любые другие здания, строения, сооружения, помещения.
Имущественный налог ежегодно уплачивает собственник недвижимости. Если имущество находится в совместном владении нескольких собственников, то налог начислят для каждого участника в равных долях. А если недвижимость в долевой собственности, то налог начислят каждому пропорционально его доле в праве собственности.
Что будет, если не платить налог на имущество
Если не платить имущественный налог, то за каждый день просрочки на него будут начисляться пени.
Размер пеней равен: сумма задолженности х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Так, если задолженность равна 30 000 ₽, то пени за первый день составят: 30 000 ₽ х 1×1/300×20% = 20 ₽.
Если долг за имущественный налог тянется дольше шести месяцев (то есть с декабря по июнь и дольше), то налоговая инициирует судебное взыскание задолженности.
Если долг больше 30 000 ₽, то человеку могут ограничить выезд за границу.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной
