Пришло время серьезно поговорить про НДС.
Многие предприниматели до сих пор не до конца понимают этот налог и продолжают искать "выгодные" схемы и экономить на НДС. А компании, которые работают с НДС отказываются покупать у упрощенцев только потому, что они работают без НДС, несмотря на то, что цена ниже больше на 20%, чем на аналогичный товар с НДС.
Почему на НДС нельзя сэкономить
НДС - это налог, который мы начисляем сверху своей цены. Представьте дом с крышей. Сам дом - это ваша цена, а крыша - НДС.
Вот эту самую крышу вы должны убрать из своих расчетов прибыли, т.к. она изначально принадлежит государству, и считать только фундамент со стенами, как выручку.
А как же вычет? - спросите вы.
А давайте разберемся, что такое вычет на самом деле.
Вот представьте, что вы продаете товар за 100 рублей - это стены дома, а сверху вам надо добавить крышу - 20%, т.е. 20 рублей.
Таким образом цена товара 100 рублей, а цена товара с НДС 120 рублей.
Для производства этого товара вы купили материалы без НДС (50 рублей) и заплатили зарплату сотрудникам (20 рублей) и у вас нет ничего для вычета. Тогда вы просто заплатите в бюджет 20 рублей НДС, а ваша прибыль составит 100-50-20=30 рублей.
Это просто и понятно.
Теперь давайте рассмотрим ситуацию, что вы решили "надо экономить на НДС" и нашли поставщика материалов, работающего с НДС. Предположим, что цена на его материал такая же - 50 рублей, но как плательщик НДС он еще должен сверху добавить 20%. А значит вы купите материал с НДС за 60 рублей. Работникам все также заплатите 20 рублей, тут НДС не будет.
Теперь картина следующая: НДС вы заплатите те же 20 рублей, только 10 рублей через своего поставщика материла, который его начислит и перечислит в бюджет, а еще 10 рублей государство получит напрямую от вас.
Теперь считаем прибыль. Напоминаю прибыль всегда считается без НДС!!!
100-50-20=30 рублей.
Вычет НДС - это просто уплата налога не напрямую, а через посредника.
Не убедила?
Тогда давайте посмотрим по деньгам первый и второй случай:
1. На счет пришли 120 рублей, 50 рублей вы заплатили поставщику, 20 рублей выплатили, как зарплату, и 20 рублей заплатили НДС в бюджет. На счету осталось 30 рублей.
2. На счет пришли 120 рублей, 60 рублей вы заплатили поставщику, 20 рублей выплатили, как зарплату и 10 рублей заплатили НДС в бюджет. На счету осталось 30 рублей.
- А что если я найду поставщика материалов за 50 рублей с НДС?
- Плюс 8 рублей к прибыли.
- Так вот же она - экономия на НДС!!! А выговорили!!!
- А при чем тут НДС???
НДС тут ни при чем!
Если вы замените поставщика с товаром за 50 рублей без НДС на поставщика с товаром за 50 рублей с НДС, то вы просто найдете товар ДЕШЕВЛЕ! А НДС заплатите те же 20 рублей.
Проверим?
Продали товар за 120 рублей с НДС = 100 - цена, 20 - НДС
Купили материалы за 50 рублей с НДС = 42 - цена, 8 - НДС.
Я все немного округляю.
Заплатили зарплату 20 рублей.
Прибыль на 100-42-20= 38 рублей.
А НДС вы заплатите - 8 рублей через поставщика и 12 рублей в бюджет.
Как ни крути все равно 20 рублей надо отдать.
Вывод: выбирая покупать товар с НДС или без НДС надо сравнивать цены без НДС и выбирать меньшую.
Вопрос:
Что выгоднее купить купить фирме на общем режиме налогообложения: товар за 2 500 рублей без НДС или 3 100 рублей с НДС?