1. Подгружаем банковские выписки.
2. Загружаем данные из ОФД , всех облачных касс и кошельков.
3. Разносим розничные отчеты.
4. Разносим все закрывающие документы от платежных систем, например в «Юмани»сумма удержанной комиссии видна только в акте, а она тоже является частью дохода.
5. Разносим отчеты и «закрывашки» от маркетплейсов.
6. Помним, что доходы на УСН считаются кассовым методом. А это означает, что все то, что фактически поступило в качестве оплаты ( предоплаты) за товары, работы , услуги является доходом. Включая погашение задолженности путем зачета взаимных требований( корректировки).
7. В качестве дохода от реализации признается полный платеж от покупателя, т.е. если он оплатил за товар по эквайрингу, то на счет сумма поступит за минусом комиссии, но не смотря на это в доход ставим всю сумму оплаты.
Например, оплатил 5000 рублей. Банк забрал комиссию и на рассчетный счет зачислил 4990 руб. В доход ставим 5000 руб.
Тоже самое можно сказать и о работе с маркетплейсами. Все , что оплатил покупатель=доход. Также доходом являются доплаты за счет маркетплейсов (компенсация за товар, премия, бонусы, балы в сумме превышения над стоимостью услуг маркета).
Если на обслуживании есть агенты, то в доход ставим сумму вознаграждения ( компенсация расходов в доход не попадает при юридически правильной формулировке в договоре и документах).
8. Доходы бывают еще и внереализационными:
-проценты по вкладам, займам на остаток по счету;
-штрафы, пени по договорам;
-просроченная кредиторская задолженность при истечении срока давности
и пр.
9. Не включаем в доход :
-займы, кредиты;
-обеспечительные платежи (депозиты), залоги, задатки, при условии, что эти платежи вернули;
-вклады в УК;
-гранты, целевое финансирование, субсидии, которые есть в списке и согласно условий ст. 251 НК РФ;
-возвраты контрагентам;
-возвращенные налоги, взносы;
-ошибочные зачисления.
10. Уменьшаем сам налог ( не базу!!!):
⁃ на фиксированные взносы ИП( не дожидаясь факта оплаты);
⁃ на взносы в размере 1% с превышения над доходом в 300000 руб.( аналогично, оплату не ждем);
⁃ на страховые взносы и больничные за работников при наличии двух признаков, они начислены и оплачены.
Важно!!! Если есть работники, то налог уменьшаем не более чем на 50%. Если работников нет - на 100%.
Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности:
