Недавно на консультации столкнулась со следующей ситуацией. Организация на УСН «доходы» выплачивает компенсацию за использование личного авто в служебных целях, сверх норм, своим сотрудникам.
Напомню, что существуют пределы по таким выплатам, превышение над которыми нельзя брать в расходы ни на ОСНО, ни на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Сами лимиты составляют:
-2400 в месяц для легкового авто с объемом двигателя до 2л;
-3000- если объем двигателя свыше 2л;
-1200- для мотоцикла.
Если же выплачиваем большие суммы, то при соблюдении следующих условий выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами:
-автомобиль является собственностью сотрудника и есть копии подтверждающих документов;
-имеется документальное подтверждение расходов в служебных целях при использовании авто;
-существует экономическая обоснованность.
Учитывая, что на УСН «доходы» при расчете налога вообще не берем во внимание расходы, то экономия на взносах с компенсаций сотрудникам будет существенной для организации.
Если брать другие системы налогообложения , то там экономия на взносах будет, но при этом сами компенсации сверх нормы при расчете налога на прибыль или УСН с объектом «доходы минус расходы» в расход взять не сможем, а значит и налог выйдет больше.
Выход- просчитывать каждую конкретную ситуацию, возможно будет выгоднее взять автомобиль у сотрудника в аренду, хотя и тут могут возникнуть сложности с составлением договора, если сотрудник на этом авто каждый день после работы и на выходные будет уезжать домой. Но это уже совсем другая история.
Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности: