1. Фиксированные страховые взносы платятся независимо от того работал ли усиленно ИП , а может быть просто весь год лежал на диване.
49500 будьте добры заплатить до 31 декабря 2024 года, но этот день выходной , в результате перенос срока на 9 января 2025 года.
Если ИП существует меньше года, то взносы платятся пропорционально дням существования с момента регистрации.
Сумма взносов повышается ежегодно и отслеживать ее можно в ст.430 НК РФ.
Хорошие новости в том, что если ИП не вел деятельность по причинам, указанным ниже, то подав в налоговую заявление и подтверждающие документы- взносы может не платить.
Причины:
-служба в армии по призыву;
-уход за ребенком до 1,5 лет;
-уход за инвалидом первой группы,
ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
-необходимость уехать вместе с супругом военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
-необходимость уехать вместе с супругом дипломатом или консулом за границу;
-стал военным пенсионером.
Так же ИП не платит взносы, если перешел на НПД(самозанятость) или находится на АУСН.
Срок уплаты меняется в 2025 году, вместо 31 декабря, предельным сроком будет 28 декабря.
Относительно повезло «новым регионам» там, сумма фиксированных взносов -25200 руб. ,а 1% не платят вообще.
2. Взносы в размере 1% от дохода свыше 300000 рублей. Здесь все стабильно, срок оплаты до 1 июля года следующего. Например за 2024 год предельный срок оплаты 1 июля 2025 года.
Какие доходы брать в расчет?
ИП на ОСНО- доходы от предпринимательства уменьшенные на профессиональные вычеты.
ИП на УСН « доходы»- берут доходы те же , что и при расчете УСН.
ИП на УСН « доходы минус расходы»- доходы, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам для УСН.
ИП на патенте -потенциально возможный доход, он прописан на самом бланке патента.
Но будьте внимательны, если патент брали меньше, чем на год, то пересчитываем вручную такой доход пропорционально дням работы.
Например: в 2024 году 366 дней, патент взяли на срок с 01.01.24 по 31.03.24( 91 день). Вмененный доход в патенте 900 000.
Расчет : 900000/366*91=223770,50.
У таких взносов есть предел, после которого начисление прекращается- 277571 руб.
Теперь об уменьшении.
✔️На УСН «доходы» и на патенте можно уменьшить сумму налога не дожидаясь оплаты взносов. Берем в уменьшение в периоде, когда они причитаются к уплате.
Действует лимит, если ИП с работниками уменьшаем на 50%, без работников на 100%.
✔️На УСН «доходы минус расходы» уменьшаем базу по налогу, не сам налог, т.е. взносы будут расходом при УСН.
Условия «начислены-оплачены» должны быть соблюдены. С 2025 года оплату можно будет не дожидаться, сразу брать в расходы.
✔️На ОСНО взносы войдут в состав профессиональных вычетов при расчете налога, также только после уплаты.
Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности: