Чтобы снизить налоговое бремя для начинающих предпринимателей и малого бизнеса, государство придумало специальные налоговые режимы. Один из них – упрощенная система налогообложения (сокращенно – УСН). Если бизнес соответствует определенным условиям (доход – до 450 млн руб., численность – до 130 сотрудников и пр.), можно перейти на УСН и платить:
- 6% от выручки (т.е. общей суммы доходов)
- 15% от прибыли («доходы минус расходы»)
Но в некоторых регионах России можно платить по УСН всего лишь 1%. Рассказываем все об особенностях этого режима – где действует, какие требования и как на него перейти.
Что такое УСН 1%?
Налог на прибыль и НДФЛ (который уплачивают ИП) по общему режиму налогообложения – это федеральные налоги. Они устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и действуют одинаково на всей территории страны. То же самое касается и специальных налоговых режимов – в том числе УСН.
Но ст. 346.20 НК РФ говорит о том, что субъекты РФ (т.е. регионы) могут самостоятельно устанавливать налоговые ставки по УСН в зависимости от категорий налогоплательщиков:
- От 1% до 6% от дохода
- От 5% до 15% от «доходы минус расходы»
Т.е. вместо стандартной ставки 6% от выручки в регионе может действовать «льготная» ставка 1%, а вместо ставки 15% от прибыли – 5%. Это сделано для улучшения экономического состояния субъектов РФ – чтобы стимулировать предпринимателей открывать свой бизнес или переводить его в другие регионы.
В каких регионах действует «льготная» ставка
Платить налоги по «льготной» ставке УСН можно в следующих регионах:
- Чеченская Республика
- Удмуртская Республика
- Республика Калмыкия
- Республика Мордовия
При этом в каждом регионе устанавливаются определенные требования и условия, которым нужно соответствовать для того, чтобы платить пониженный налог. Например:
1. Чечня
В Чеченской Республике «льготная» ставка УСН зависит от средней численности работников в зарегистрированной компании (или у ИП) за отчетный период.
Если работает 41 человек и более (до 100 включительно) – применяются стандартные ставки 6% и 15%.
2. Калмыкия
В Республике Калмыкия действуют простые правила «льготной» ставки по УСН – ее могут применять любые ИП и организации (которые вправе применять УСН), зарегистрированные на территории региона, а размер ставки увеличивается с течением времени.
Начиная с 2033 г. и далее применяются стандартные ставки – 6% и 15%.
3. Мордовия
В Республике Мордовия сниженная налоговая ставка по УСН применяется в отношении предпринимателей и компаний, зарегистрированных на территории региона в 2024 – 2026 гг. Размер ставки:
- 1% от дохода
- 5% от «доходы минус расходы»
«Льготная» ставка применяется со следующего налогового периода после регистрации и действует в течение 5 лет. Т.е. в первый год после регистрации вы платите стандартные 6% или 15%, а затем 5 лет подряд – 1% или 5%.
4. Удмуртия
В Удмуртской Республике действуют более сложные требования к индивидуальным предпринимателям и юрлицам. Для использования «льготной» ставки нужно быть резидентом государственного (муниципального) бизнес-инкубатора и индустриального (промышленного) парка либо осуществлять приоритетные виды экономической деятельности, например:
- Сельское хозяйство
- Обрабатывающее производство
- Информатизация
- Научная и техническая деятельность
- Образование
- Организация досуга и развлечений и т.д.
ИП или юрлицо должно быть зарегистрировано на территории региона в 2022 – 2026 гг. Сниженная ставка действует в период с 2023 г. по 2027 г.
«Льготные» ставки по УСН составляют:
- 1% от дохода
- 5% от «доходы минус расходы»
В отдельных случаях может применяться ставка 2% от дохода – например, если осуществлять определенные виды деятельности (розничная торговля, гостиницы, предоставление продуктов питания и напитков и пр.) в населенных пунктах численностью до 5 тыс. человек.
Как получить сниженную ставку по УСН
Чтобы платить 1% по УСН, нужно зарегистрировать бизнес в регионе, где действует «льготная» налоговая ставка. Что для этого сделать:
- ИП – изменить адрес регистрации («прописку») и встать на учет в местной ИФНС
- Юрлицо – изменить юридический адрес компании
При этом нужно учитывать требования к бизнесу в каждом регионе (численность сотрудников, виды деятельности и т.д.).
Все это можно сделать самостоятельно. Например, ИП понадобится приобрести собственность в «льготном» регионе (чтобы законно сменить адрес регистрации, а не получить «прописку в резиновой квартире»), а юрлицу – оформить решение о переезде, оплатить пошлину, отправить документы в налоговую, внести изменения в ЕГРЮЛ и т.д. Это довольно сложно, долго и зачастую дорого. Гораздо проще воспользоваться услугами фирм-посредников – например, Центра Финансового Управления.
Центр Финансового Управления
Центр Финансового Управления (ЦФУ) занимается комплексным сопровождением бизнеса – например, налоговым консалтингом, получением статуса IT-компании, переводом бизнеса на УСН 1% и т.д.
Компания работает с 2011 г. и оказала услуги 1600+ клиентам.
Оставьте заявку и вам все объяснят и расскажут подробнее!
ЦФУ осуществляет полностью законный перевод бизнеса на УСН 1% в «льготном» регионе. Вы получаете право собственности доли (т.е. становитесь собственниками недвижимости) через Росреестр, штамп с новой пропиской и помощь со сменой ОКВЭД. После переезда можно воспользоваться услугой «Консьерж сервис» – сопровождение бизнеса в новом регионе. Сотрудник ЦФУ по доверенности может получать письма, относить документы в налоговую, оплачивать коммунальные услуги и закрывать другие вопросы.
Как перевести бизнес в «льготный» регион с помощью Центра Финансового Управления:
1. Чечня
В Чеченской Республике нужно оформлять постоянную регистрацию. Это можно сделать:
- Лично через паспортный стол
- Дистанционно
В первом случае нужно прибыть в Грозный, самостоятельно добраться до паспортного стола и связаться с представителем Центра в регионе. Специалист будет курировать по телефону на протяжении всего процесса.
Во втором случае нужно отправить паспорт в Центр через СДЭК. Специалисты получат паспорт, поставят штампы о снятии с регистрации и новой прописке и отправят паспорт обратно. Процедура с учетом всех пересылок занимает 14-20 дней (в это время у вас не будет паспорта).
Стоимость – 450 000 руб. (для ИП), 350 000 руб. (для новых ООО), 600 000 руб. (для старых ООО)
2. Удмуртия и Калмыкия
В этих регионах можно оформить:
- Постоянную регистрацию
- Временную регистрацию
Постоянная прописка оформляется лично (нужно предварительно записаться в паспортный стол через Госуслуги). В Калмыкии до паспортного стола можно добраться на такси (сотрудники ЦФУ закажут транспорт туда и обратно, оплата за счет клиента) из аэропорта Элисты или Грозного. В Удмуртии придется добираться до паспортного стола в Ижевске самостоятельно. При возникновении любых вопросов в паспортном столе можно связаться с менеджером ЦФУ по телефону.
Стоимость – 200 000 руб.
3. Мордовия
В Республике Мордовия можно оформить временную регистрацию через Госуслуги.
Стоимость – 150 000 руб.
Для всех регионов есть подробные инструкции по заполнению заявления на Госуслугах (порядок действий, примеры).
Оставьте заявку и вам все объяснят и расскажут подробнее!