В конце 2023 года в систему индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) были внесены существенные изменения. Так, с 1 января 2024 года введен новый тип счета, поменялись лимиты пополнения ИИС, появились новые льготы. Такими действиями государство показывает свое стремление повысить привлекательность данного инструмента в глазах граждан. Основной целью является стимулирование долгосрочных накоплений. С помощью данного инструмента можно формировать долгосрочные портфели. Кроме того, ИИС помогает экономить на налогах и увеличивать доходность своего портфеля за счет возврата НДФЛ из бюджета.
Итак, разберемся в условиях и подводных камнях нового типа ИИС, а также определим шаги по открытию ИИС старого типа.
Что такое ИИС-3?
ИИС-3 — это новый финансовый инструмент, который позволяет гражданам сформировать долгосрочные сбережения. Физическое лицо может открыть до трех таких счетов. ИИС, как и обычный брокерский счет, можно использовать для торговли ценными бумагами, валютой и инструментами срочного рынка. Российские инвесторы отнеслись настороженно к ИИС-3. До внесения изменений в законодательство количество открытых ИИС каждый год поступательно росло, а с начала 2024 года прирост прекратился.
В России количество открытых ИИС составляет 5,9 млн, а средний размер брокерского ИИС — 82 тыс. руб. Многие граждане открывают счета, однако так их и не пополняют. Так, 70% брокерских ИИС остаются пустыми, а у 6% счетов остаток средств менее 10 тыс. рублей.
Выделим основные характеристики ИИС-3:
Вычеты и льготы. ИИС-3 дает возможность получить сразу два вида вычетов:
- Вычет на внесенные денежные средства. ИИС-3 предполагает получение налогового вычета на внесенные средства. Физическое лицо в обязательном порядке должно быть плательщиком НДФЛ. Самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели не смогут воспользоваться вычетом. Исключение составляются предприниматели, одновременно получающие доход как физлица и уплачивающие с него НДФЛ. Сумма, которую можно внести на счет в течение года, теперь не ограничивается. Однако максимальная сумма возврата, как и было ранее по ИИС типа А, составляет 52 тыс. руб. Так, если человек внес за год на ИИС 400 тыс. руб., то он имеет право на получение от государства 13% от этой суммы.
- Вычет на доход, полученный от инвестиций. Расчет размера дохода, которые получил гражданин за время владения различными инструментами на ИИС-3, производится в момент его закрытия. Так, если он составляет < 30 млн руб., то налог уплачивать не нужно. В случае, если инвестор заработал > 30 млн руб., он заплатит НДФЛ только с суммы превышения.
Сроки владения. Важнейшее требование, характеризующее ИИС-3, касается сроков владения данным типом счета. Предполагается постепенное их увеличение. Так, если счет был открыт в период с 2024 по 2026 годы, то его нельзя будет закрыть в течение 5 лет. Далее с 2027 года этот срок будет увеличиваться на 1 год и к 2031 году составит 10 лет.
Условия вывода средств и закрытия.Купоны и дивиденды должны зачисляться только на ИИС. Со счета выводить их нельзя. ИИС-3, также как и старые типы счетов А и Б, можно закрыть в любой момент, однако это влечет за собой отмену налоговых льгот. Вычеты, уже полученные к моменту закрытия счета, нужно будет вернуть, а также уплатить пени. Однако законодатель предусмотрел исключение. Так, был сформирован список дорогостоящих видов лечения, состоящий из 18 пунктов. Сюда, например, вошло лечение онкологических и орфанных заболеваний, сахарного диабета, туберкулеза и др. Если инвестору понадобились денежные средства на дорогостоящее лечение, то ИИС-3 можно закрыть без штрафных санкций.
Изменения, внесенные в законодательство, оцениваются экспертами как неоднозначные. Возникают вопросы по применению вычетов и трансформации счетов. Новый тип ИИС подходит не всем, так как нужно не снимать деньги длительный срок (до 10 лет). Исключение — дорогостоящее лечение. Также необходимо разработать новые нормативные акты, регулирующие процедуру трансформации ИИС.
Шаги по открытию ИИС старого типа
В соответствии с законодательством, не предполагается совмещение ИИС-3 (тип С) с типами А и Б, однако есть возможность перевода счетов старого типа в новый. Также можно открыть ИИС в 2024 году и использовать его, как ИИС тип А или Б, если до 30.04.25 г. подать заявление в произвольной форме в налоговую инспекцию. Если вы хотели, но не успели до конца 2023 года открыть ИИС старого типа, рекомендуем это сделать в 2024 году.
Бухгалтер финансовой школы Vesperfin Оксана Южакова рекомендует предпринять следующие шаги:
- Открываем ИИС у брокера в текущем 2024 году.
- По окончании года, анализируем и принимаем решение, какой ИИС нам подходит (А или Б, но с трехлетним сроком или тип С, объединяющий оба типа, но уже с 5-летним сроком).
- Если выбираем тип А или тип Б, то пишем заявление в налоговую. В заявлении намеренно не прописываем, какой конкретно тип вычета (А или Б), чтобы осталась возможность выбора типа при закрытии счета. Помните, что заявление нужно подать в срок до 30.04.2025 г.
«На принятие окончательного решения, какой тип ИИС вам нужен, есть время до конца апреля 2025 года. При этом, чем раньше открыть ИИС, тем раньше уже будет исчисляться его срок существования, а с типом определиться можно позже. Важно понимать, что если выбираете старый тип, то нужно придерживаться «старых» правил, например, ИИС в этом случае должен быть только один. В свете планируемой реформы налогового законодательства в 2025 году, ИИС (даже нового типа) может стать отличным инструментом по снижению налоговой нагрузки».
Итак, выбор открывать ИИС или обычный брокерский счет должен быть взвешенным. Нужно помнить о том, что на ИИС средства замораживаются на длительный срок, который в соответствии с законодательными изменениями, будет постепенно увеличиваться с 5 до 10 лет. Государство стремится создать программы удержания вложений населения на длительное время. Весной 2024 года Госдума рассматривала законопроект о страховании денежных средств на ИИС по аналогии с банковскими вкладами. Банк России также поддерживает такую инициативу. Планируется, что в осеннюю сессию Госдума вернется к рассмотрению законопроекта.
✅ Больше полезной информации по рынкам в телеграм-канале Vesperfin
✅ Ставьте лайк, если было полезно!
Наши контакты: