Российские компании и ИП обязаны перечислять в бюджет страны налоги и взносы. Для правильного учета и проведения платежей бухгалтер указывает в платежном поручении код КБК. Разобрались, что собой представляет этот код, из каких частей он состоит и где смотреть актуальные коды на текущий год.
Что такое коды КБК в реквизитах
КБК — код бюджетной классификации. Это шифр из 20 цифр, он позволяет налоговой и другим госорганам понять, какой именно платеж перечислил налогоплательщик и для какого бюджета он предназначен. Бухгалтеру этот код понадобится при заполнении платежных поручений на уплату налогов, взносов, госпошлин, штрафов и пени — вписывают этот код в поле 104. Также его вносят в уведомление об исчисленных суммах налогов.
КБК обязательно указывают для того, чтобы ведомство, в которое переводится платеж, могло корректно его провести и чтобы деньги попали именно туда, куда нужно. Если бухгалтер неправильно прописал код, то платеж могут не провести — в этом случае ведомство может взыскать нужную сумму и начислить налогоплательщику штраф и пени за неуплату.
В 2024 году действует один единый КБК для платежей, которые переводятся с помощью ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Также есть большой список кодов для различных видов платежей: НДФЛ, НДС, страховых взносов, имущественных налогов, налогов на спецрежимах и так далее. Например, предприниматель, который работает на едином сельхозналоге (ЕСХН), указывает в платежке КБК 182 1 05 03010 01 0000 110.
При этом важно помнить, что КБК используется только при платежах в бюджет, при переводе средств контрагентам и партнерам он не требуется.
Формируйте платежные поручения в облачной 1С, это удобно и быстро. В «1С:Бухгалтерии» КБК, ОКТМО и другие реквизиты заполняются автоматически, вам остается только проверить корректность заполнения и отправить документ в госорган. Кроме того, программа сама проверит актуальность реквизитов получателя.
Пример расшифровки кода КБК
Код КБК состоит из 20 цифр. Возьмем для примера КБК налога на прибыль — 182 1 01 01014 02 1000 110. Посмотрим, из каких частей он состоит.
1—3 цифры — ведомство, для которого предназначается платеж. В нашем примере указаны цифры 182, они означают, что деньги получит ФНС. Если бы мы отправляли плату за негативное воздействие на окружающую среду, то указали бы код Росприроднадзора — 048.
4—11 — вид и цель платежа: налоги, взносы, госпошлины, штрафы, пени. У нас это 1 01 01014, эти цифры указывают на то, что мы платим налог на прибыль.
12—13 — вид бюджета, для которого предназначены поступления: 01 — федеральный, 02 — бюджет субъекта РФ, 03 — муниципальные бюджеты. В нашем примере это цифры 02, то есть платеж поступит в региональный бюджет.
14—17 — эти цифры уточняют назначение платежа. Например, при уплате налогов или сборов мы указываем 1000, как в нашем примере, а при уплате штрафа — 3000.
18—20 — указывают на вид финансовой операции. У нас это 110, эти цифры обозначают налоговые доходы. Есть и другие виды операций, например, 120 — доходы от собственности, 160 — доходы от страховых взносов.
Как узнать актуальные КБК
Коды КБК меняются от года в год. Есть два способа, как узнать КБК на текущий год:
В приказе Минфина. Полный список актуальных кодов на 2024 год можно посмотреть в Приказе Минфина РФ от 01.06.2023 № 80н. Приказ объемный, поэтому поиск нужного кода может занять много времени.
На сайте ФНС. Перейдите в раздел «Налогообложение в Российской Федерации» и далее в «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации». Здесь выберите, какие виды КБК вам нужно посмотреть — для юрлиц, ИП или физлиц. Далее откроется список видов платежей с указанием актуальных кодов.
В справочнике ИТС. В ИТС вы найдете «Сервис подбора КБК». Здесь можно как посмотреть актуальные коды, так и расшифровать значение любого КБК.
Обратим внимание, что список КБК единый, коды не отличаются в зависимости от субъекта РФ, они одинаковы для налогоплательщиков из всех регионов страны.
Какие КБК действуют в 2024 году
В таблице приводим примеры кодов по основным платежам в бюджет. Также отметим, что важно не только знать верные КБК, но и помнить про сроки сдачи отчетности и уплаты налогов — все даты на 2024 год приводим здесь.
Примеры актуальных КБК
182 0 10 61201 01 0000 510
— НДФЛ за работников 13% с выплат в пределах 5 млн
182 1 01 02010 01 1000 110
— НДФЛ за работников 15% с выплат свыше 5 млн
182 1 01 02080 01 1000 110
— Страховые взносы за работников
182 1 02 01000 01 1000 160
— Фиксированные страховые взносы ИП за себя
182 1 02 02000 01 1000 160
— Страховые взносы на травматизм
797 1 02 12000 06 1000 160
— Налог на прибыль организаций
182 1 01 01011 01 1000 110
— Транспортный налог
182 1 06 04011 02 1000 110
— Налог на имущество
182 1 06 02010 02 1000 110
— НДС на товары, реализуемые в РФ
182 1 03 01000 01 1000 110
— Налог УСН доходы
182 1 05 01011 01 1000 110
— Налог УСН доходы минус расходы
182 1 05 01021 01 1000 110
— Налог АУСН
182 1 05 07000 01 1000 110
— Налог ЕСХН
182 1 05 03010 01 1000 110
Важно знать, как поступить в случае, если ошибочно указали КБК. Если речь про ЕНП, то никаких исправлений по КБК вносить не нужно. Если с остальными реквизитами всё в порядке, то средства в любом случае зачтут на единый налоговый счет. Если же неверный код был внесен в уведомление об исчисленных суммах налогов, то нужно обязательно подать корректирующее уведомление.
Суть статьи коротко
✅ При перечислении средств в бюджет налогоплательщик указывает их вид и назначение. Для этого в платежке прописывают КБК, или код бюджетной классификации. Он состоит из 20 цифр.
✅ Для уплаты платежей в составе ЕНП используют единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, также существуют специальные коды для различных видов платежей.
✅ Актуальные на текущий год коды можно смотреть в приказе Минфина № 80н или на сайте налоговой службы, в разделе «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации».
✅ Ошибиться в платежке ЕНС — не страшно. Главное, чтобы все остальные реквизиты были указаны корректно. Никаких дополнительных действий не требуется, деньги зачислят на ЕНС. А вот если ошиблись в уведомлении, то подайте корректировку.
✅ Формируйте платежки и ведите бухгалтерский учет в облачной «1С:Бухгалтерии». Вам не нужно покупать и устанавливать программу — всё уже доступно в облаке. Работайте в 1С с любого устройства, настраивайте доступы для удаленных сотрудников и получайте оперативную и качественную техподдержку 24/7.
Бухгалтер также может присоединиться к партнерской программе «Е-Офис 24». Рассказывайте о нашем сервисе клиентам, подключайте новых пользователей и получайте до 20% с каждой оплаты. Вам нужно только привести клиента в сервис, а мы позаботимся обо всём остальном.