В 2025 году в налоговой системе России грядут масштабные преобразования. Прогрессивная шкала налогообложения будет расширена ещё больше.
В этой статье мы подробно рассмотрим, как будет работать прогрессивный налог в нашей стране и как он повлияет на доходы граждан.
В конце мая 2024 года Министерство финансов Российской Федерации внесло в правительство пакет законопроектов, направленных на совершенствование налоговой системы. Среди предложенных мер была идея ввести прогрессивную шкалу налогообложения физических лиц. По замыслу властей, эта система позволит справедливо распределить финансовую нагрузку на граждан, чтобы «богатые платили больше», а люди с низкими доходами – меньше. Также ожидается увеличение налоговых поступлений в казну.
Мы обсудили все нюансы прогрессивного налога с экспертом и раскрыли основные элементы новой пятиступенчатой системы.
Что такое прогрессивный налог
Прогрессивная шкала налогообложения направлена на справедливое распределение налоговой нагрузки между гражданами и компаниями с различным уровнем дохода. Она успешно применяется во многих странах Евросоюза, а также в США, Китае, Израиле и других государствах.
При прогрессивной системе налогообложения процентная ставка и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) зависят от уровня дохода. Чем больше доход, тем выше ставка налога. Это позволяет установить баланс между богатыми и бедными, когда первые платят больше, а вторые — меньше. Важно отметить, что прогрессивный налог распространяется только на часть дохода, превышающую определённый порог.
Ранее в России действовала плоская шкала налогообложения с фиксированными ставками. Все граждане платили 13% налога, независимо от уровня дохода. Однако в 2021 году произошли изменения: для доходов свыше 5 миллионов рублей ставка была повышена до 15%. Это стало первым шагом к переходу к прогрессивной системе налогообложения.
Владимир Путин уже подписал закон о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, которая вступит в силу с 1 января 2025 года.
Кого коснется прогрессивный налог в России
По словам главы Минфина России Антона Силуанова, прогрессивная система налогообложения будет применяться только к гражданам, чей ежемесячный доход превышает 200 тысяч рублей. Он отметил, что таких людей в стране всего 3,2% от общего числа работающих граждан. В этом тексте мы подробно рассмотрим, как будет рассчитываться прогрессивный налог.
Доходы физических лиц
Прогрессивная шкала налогообложения будет состоять из пяти блоков: от 13% до 22%. Повышенные ставки будут применяться только к тем, чей ежемесячный доход превышает 200 тысяч рублей или 2,4 миллиона рублей в год. К доходам участников специальной военной операции прогрессивный налог применяться не будет.
Малообеспеченные родители с двумя и более детьми также получат государственную поддержку. Для них предусмотрен специальный кэшбэк в виде возврата 7% от уплаченного 13% НДФЛ. Это возможно, если среднедушевой доход каждого члена семьи не превышает полутора прожиточных минимумов в месяц. Таким образом, фактически такие семьи будут платить лишь 6% НДФЛ.
Доходы компаний
Прогрессивная шкала налогообложения не распространяется на доходы компаний. Однако с 1 января 2025 года ставки налога на прибыль будут увеличены с 20% до 25%.
Система ставок проекта прогрессивного налога в России
Для тех, кто зарабатывает менее 2,4 миллионов рублей в год, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) останется прежней — 13%.
Если ваш годовой доход составляет от 2,4 до 5 миллионов рублей, то налоговая ставка составит 15%. Для доходов от 5 до 20 миллионов — 18%, от 20 до 50 миллионов — 20%, а для доходов свыше 50 миллионов — 22%. Важно подчеркнуть, что повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превышает установленный Минфином порог. Это значит, что если вы заработали 5 миллионов рублей в год, то не будете обязаны платить 15% от этой суммы.
Давайте рассмотрим пример. Предположим, годовой доход программиста составляет 5 миллионов рублей. Его работодатель будет отчислять 13% НДФЛ до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не достигнет 2,4 миллионов. Как только это произойдет, к доходу свыше 2,4 миллионов будет применяться налоговая ставка в 15%. Если программиста повысят и начнут платить ему 5,1 миллиона рублей в год, то прогрессивная ставка в 18% будет применяться только к части дохода, превышающей 5 миллионов (то есть к 100 тысячам рублей).
Эта ситуация касается только тех граждан, которые не имеют дополнительных источников дохода. Если вы получаете прибыль от вкладов или продажи квартиры, то имейте в виду, что прогрессивный налог НДФЛ применяется к совокупному доходу за год.
Минфин предлагает применить прогрессивный налог и к доходам от вкладов и ценных бумаг. Если годовой доход от депозитов и ценных бумаг не превышает 2,4 миллиона рублей, то придется заплатить 13%. Если же доход выше этой суммы, то — 15%. То же самое касается и продажи недвижимости: 13% налогом будет облагаться разница между старой и новой стоимостью квартиры или другого объекта, если она не превышает 2,4 миллиона рублей. Все, что выше, будет облагаться по ставке 15%. Повышенные ставки не будут применяться, если вы владеете квартирой менее 5 лет, а автомобилем — менее 3 лет.
Когда введут прогрессивный налог в России
Президент России Владимир Путин подписал закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс. С 1 января 2025 года в стране начнёт действовать прогрессивная шкала налогообложения. По оценкам Министерства финансов, для большинства работающих граждан ничего не изменится, а прогрессивная шкала затронет лишь около 2 миллионов человек.
Виды налогов
В мире существуют три основных вида налогов: прогрессивные, пропорциональные и регрессивные. Каждый из них имеет свои уникальные особенности и преимущества. В России, как и в большинстве других стран, налоги в основном являются пропорциональными, однако в 2021 году были предприняты первые шаги в сторону введения прогрессивной шкалы налогообложения. В этой статье мы подробно рассмотрим каждый из этих видов налогов.
Прогрессивные налоги
Прогрессивная система налогообложения основывается на принципе «богатые платят больше, а бедные меньше». Она широко используется во многих странах для устранения социального неравенства и справедливого распределения налогового бремени между различными слоями населения. Ставки налога увеличиваются по мере роста дохода, что приводит к более равномерному распределению выплат. В зависимости от решения правительства, повышенные ставки могут применяться как ко всей сумме дохода, так и только к его части (в России планируется использовать второй вариант).
Пропорциональные налоги
Пропорциональные налоги также известны как «плоские», так как ставки остаются неизменными, независимо от уровня дохода граждан. В России и многих других странах мира эта система налогообложения является наиболее распространенной. Ее преимущество заключается в простоте расчета и понятности для населения.
Регрессивные налоги
В отличие от прогрессивной системы, регрессивная предполагает снижение ставок при росте дохода. Она может использоваться как стимул для компаний и граждан к более эффективной работе, что в свою очередь приводит к увеличению доходов и снижению налогового бремени. Кроме того, регрессивные налоги помогают бороться с «теневой» экономикой. Однако, в отличие от прогрессивной и «плоской» шкалы, регрессивная система не так популярна и обычно применяется для решения конкретных задач.
Примеры прогрессивных налогов
Прогрессивная система налогообложения, как правило, используется в странах с высоким уровнем доходов населения. Например, в США ставки такого налога варьируются от 10% до 37%, а в Китае — от 3% до 45%. В России прогрессивная шкала также применялась в 90-х годах, однако впоследствии от неё отказались.
Рассмотрим подробнее примеры прогрессивного налогообложения на примере США и Китая. В США граждане обязаны выплачивать 10% налога на доход физических лиц (НДФЛ), если их годовой доход не превышает 10 тысяч долларов. Если же доход превышает 539 тысяч долларов, ставка налога возрастает до 37%. Семейные пары могут подать совместную декларацию или отчитаться о своих доходах по отдельности.
В Китае доходы граждан облагаются НДФЛ по следующим ставкам: 3% — при годовом доходе менее 36 тысяч юаней и 45% — при доходе свыше 960 тысяч. Для окончательного расчета применяются базовый вычет в размере 5 тысяч юаней и дополнительные вычеты, которые зависят от общей суммы годового дохода. Например, для дохода от 36 до 144 тысяч юаней предусмотрен вычет в размере 2 520 юаней. От ежемесячного дохода отнимается базовый вычет, затем полученная сумма умножается на соответствующую процентную ставку, после чего от неё снова отнимается вычет. В итоге гражданин оплачивает только остаток.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!