Бывают случаи, что уведомление или требование о том, что необходимо отчитаться о продаже какой-либо недвижимости, приходит необоснованно.
Почему такая ситуация может возникнуть?
У налоговой по какой-то причине пока во многих случаях нет данных о стоимости сделок купли-продажи недвижимости или эти данные не достоверны. Поэтому, чтобы узнать сумму сделки, налоговики должны запрашивать эти данные у налогоплательщиков. Узнать какие-либо сведения у налогоплательщиков они могут прислав требование или уведомление о том, что необходимо отчитаться о продаже какого-либо объекта недвижимости. Для предоставления налогоплательщиком документов используется налоговый кодекс, где сказано, что в случае отсутствия данных от налогоплательщика, налоговики могут начислить налоги по своим данным (эти данные, конечно, будут не в пользу налогоплательщика, иначе вообще никто не стал бы сдавать декларации или присылать требования).
Конечно, много случаев, когда требования налоговой обоснованы. Самая частая ошибка со стороны налогоплательщиков, когда не учитывается 70% кадастровой стоимости. Если стоимость продажи недвижимости меньше, чем 70% кадастровой стоимости (на 1 января года продажи или на дату постановки на кадастровый учёт, если передача денег за продажу в том же году, когда была постановка на учёт), доходом считается 70% кадастровой стоимости.
Но если стоимость продажи жилых или садовых домов, квартир, комнат, участков (или 70% от кадастровой стоимости проданных объектов) в целом за год не больше миллиона, то, согласно 229 статье налогового кодекса, отчитываться о продаже не надо. Но, так как налоговики могут начислить НДФЛ по своим (недостоверным) данным, то необходимо или сдать декларацию, или написать пояснения, что сдавать декларацию Вы не должны. Сложно сказать, что из этого проще: написать пояснения или заполнить декларацию.
Если необходимо отчитаться через предоставление декларации, то здесь
ссылка, как заполнить декларацию при продаже недвижимости.
Эта статья о том, как написать пояснения. Как отправить пояснения можно посмотреть здесь.
Пример (образец) текста пояснений, если стоимость продажи меньше миллиона.
Мною, Ивановым Иваном Ивановичем, было получено уведомление (требование) от МРИ ФНС по планете Марс Солнечной системы №12345678 от 30.04.2024.
В уведомлении (требовании) было указано, что в налоговом органе имеются данные о том, что мне необходимо предоставить декларацию по сделке с объектом по адресу: Марс, ул. Яблоневая, д. 1, кв. 1.
В связи с этим, сообщаю Вам, что в налогом органе содержатся неполные сведения, а именно:
квартира по адресу Марс, ул. Яблоневая, д. 1, кв. 1 была продана по договору купли-продажи от 15.07.2023. Прекращение права собственности зарегистрировано 22.07.2023. Передача денежных средств по договору полностью произведена 15.07.2023. Стоимость продажи, согласно данному договору 999 999 рублей.
Кадастровая стоимость квартиры по адресу Марс, ул. Яблоневая, д. 1, кв. 1 составляет 1 419 866,54 руб.. Соответственно, 70% от кадастровой стоимости составляет 993 906,58 руб.
Так как стоимость продажи превышает 70% кадастровой стоимости, то, согласно пункту 2 статьи 214.10 налогового кодекса, доходом является стоимость продажи (999 999 рублей).
Налоговый вычет по к доходам от продажи данного имущества установлен подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 налогового кодекса и составляет 1 000 000 рублей.
Согласно абзацу 3 пункта 4 статьи 229 налогового кодекса:
«Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи недвижимого имущества, указанного в абзаце втором подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, если в отношении такого недвижимого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, предусмотренном абзацем вторым подпункта 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, и если сумма всех таких доходов от продажи такого имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер такого имущественного налогового вычета.»
Так как доход от продажи (999 999 рублей не превышает вычет в размере 1 000 000 рублей), считаю, что требование о предоставлении декларации (и последующей уплате налога на основании декларации) не обосновано.
Прошу отменить требование о предоставлении декларации и не начислять налог по данным налогового органа.
Скачать образец текста пояснений в формате MS Word можно здесь.
Образцы ответов по другим ситуациям:
Другие статьи и видео о заполнении деклараций и уменьшении налогов на канале "13 копеек".