Если вы меняете налоговый режим, нужно не только вовремя уведомить ИФНС, но и перенастроить ККТ. Ведь применяемая СНО – обязательный реквизит чека, и за неверное указание штрафуют (фирму на сумму до 10 000 руб., ИП – до 3000 руб., п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ, ч. 4 ст. 14.5 КоАП).
Для смены СНО не надо перерегистрировать ККТ. Достаточно, скорректировав настройки в ККТ, сформировать отчет об изменении параметров регистрации, – и он через ОФД будет передан в ИФНС.
Надо ли перенастраивать ККТ, если вы меняете не режим, а объект на УСН?
Надо. Поскольку УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» – это разные значения СНО для чека, «1» и «2» (см. табл. 6 прил. № 2 к приказу ФНС от 14.09.20 № ЕД-7-20/662).
Может быть, чтобы не запутаться, перенастроить ККТ прямо сейчас?
Ни в коем случае! Чек должен отражать реальные данные на день его формирования. Но изменить СНО в настройках ККТ важно ДО открытия первой смены (и продажи) в 2025 г., но не ранее 1 января 2025 г.
И, конечно, ряду упрощенцев надо настроить отображение ставки НДС в чеках. Неправильный реквизит ставки НДС – это штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП (см. выше), как за применение кассы с нарушением порядка.
Но и тут торопиться не надо.
Почему – поясню на примере
Вы – упрощенец, видите, что со следующего года явно будете платить НДС (доходы за 2024 г. переваливают за 60 млн руб.). Что будет, если вы прямо сейчас настроите ККТ так, чтобы она выдавала чеки, допустим, с 5%-ным НДС?
Конечно, это не то же самое, что выдать счет-фактуру с выделенным НДС, исчислить и уплатить его не заставят. По крайней мере, такую надежду подает постановление КС от 03.06.14 № 17-П (оно принято давно, но, по сути, в этой части ничего не изменилось).
Однако поскольку имеет место некорректно сформированный кассовый чек, необходимо сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на обратную операцию, и выбить кассовый чек коррекции с правильными данными, чтобы исправить расчет в целом (так требуют Методические указания, утв. письмом ФНС от 06.08.18 № ЕД-4-20/15240). Если это единичный случай, то ничего трудоемкого, а если некорректные чеки выбивались неделю, месяц, два? Серьезные затраты времени и расходников.
И, кстати, насчет реквизитов НДС в чеках.
Предположим, что в 2025 г. упрощенец освобожден от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, и (или) реализуемые им товары (работы, услуги) не облагаются этим налогом (освобождены от налогообложения). Надо ли указывать в кассовом чеке ставку НДС?
Вот в этом случае ставка в кассовом чеке может отсутствовать (абз. 9, 10 п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Только не отображаться, как «НДС 0%» – это только для товаров (работ, услуг), прямо указанных в ст. 164, 165 НК.
Но все-таки НДС не может вообще не упоминаться в чеке. Кассовый чек должен содержать или реквизит с указанием суммы и ставки НДС, или реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) (п. 28, прим. 6 к табл. 20 прил. № 2 к приказу ФНС от 14.09.20 № ЕД-7-20/662).
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.