С середины 2023 года налоговая служба активно проверяет российских блогеров, чья аудитория насчитывает несколько миллионов человек. Уже привлечены к ответственности Валерия Чекалина и Александра Митрошина, а Елена Блиновская до сих пор находится в СИЗО.
В этой статье мы постараемся разобраться, почему ФНС заинтересовалась деятельностью блогеров, как государство регулирует их работу и стоит ли обычным гражданам опасаться проверок.
Почему сейчас проверяют блогеров
В рамках налоговой службы был создан специальный отдел, занимающийся проверкой доходов инфлюенсеров. Особое внимание уделяется блогерам, чей доход превышает 50 миллионов рублей.
Хотя блогерство не считается предпринимательской деятельностью, продажа курсов, марафонов, мерча и рекламы представляет собой бизнес, который подлежит налогообложению. Именно с неуплатой налогов связаны визиты инспекторов к блогерам.
Многие из них, получив популярность, начали активно демонстрировать свою роскошную жизнь в социальных сетях, при этом предоставляя налоговой службе недостоверные сведения о своих доходах. Давайте разберемся, как им удалось скрыть свои истинные финансовые возможности и какие последствия это может повлечь за собой.
Обзор налоговых проверок в отношении блогеров
Самым резонансным делом, связанным с неуплатой налогов, стало дело известной блогерши Елены Блиновской. Ей предъявили обвинения в неуплате налогов на сумму 918 миллионов рублей и легализации денежных средств, а также заключили под домашний арест. Однако, нарушив условия меры пресечения, Блиновская была переведена в СИЗО. Недавно суд продлил срок её ареста до 26 июля 2024 года.
Ещё одним громким делом о неуплате налогов стали махинации блогеров Валерии и Артема Чекалиных. В 2021 году они легализовали 130 миллионов рублей, купив доллары. Таким образом они пытались скрыть происхождение дохода. На данный момент дело в отношении инфлюенсеров закрыто, а в государственный бюджет поступило 504 миллиона рублей.
Уголовное дело было возбуждено и против блогера Александры Митрошиной. Однако она быстро погасила долг перед Федеральной налоговой службой в размере 127 миллионов рублей, а затем заявила, что не преследовала никаких преступных целей.
До 10 июня 2024 года под домашним арестом, как и Блиновская, по делу о неуплате налогов на сумму 124 миллиона рублей будет находиться блогер и бизнесмен Дмитрий Портнягин. Ему также запретили пользоваться телефоном и интернетом.
Кроме того, в ряде российских СМИ сообщалось о проверке налоговых инспекторов у блогера Анастасии Ивлеевой. Однако информации о том, что у неё имеются задолженности, не поступало.
Причины и основания для налоговых проверок
В основном инфлюенсеры регистрируются как индивидуальные предприниматели или самозанятые и применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Однако у этой системы есть лимит доходов (до 200 миллионов рублей для 2024 года), при превышении которого необходимо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).
ОСН подразумевает уплату ряда налогов, таких как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, а также ведение бухгалтерского учета. По сравнению с УСН, где налоговая ставка составляет 6% с доходов и 15% с доходов минус расходы, ОСН обходится гораздо дороже.
При ОСН взимается НДФЛ в размере 13% для доходов до 5 миллионов рублей и 15% для доходов свыше 5 миллионов. Кроме того, нужно платить НДС, налог на имущество и другие обязательные платежи. Такой высокий налоговый гнет делает ОСН не самым привлекательным вариантом для инфлюенсеров, поэтому они могут прибегать к незаконным схемам дробления бизнеса.
Когда годовой доход достигает установленного лимита, деньги от продажи рекламы, марафонов и курсов начинают поступать на счета других индивидуальных предпринимателей, которые обычно являются близкими родственниками: родителями, братьями, сестрами или супругами. Например, Лерчек продавала фитнес-марафоны, рекламу и косметику через нескольких таких предпринимателей. Каждый из них применял УСН со своим лимитом дохода. Таким образом, ее бизнес делился на периоды и виды деятельности. Например, доход от продажи курсов поступал на счет матери, а деньги за косметику — на счет мужа. Они платили налоги по УСН и думали, что у ФНС не возникнет вопросов. Однако налоговая служба быстро обнаружила эту схему незаконной оптимизации прибыли.
Не все блогеры уклоняются от уплаты налогов намеренно. Некоторые из них не успевают отследить момент превышения лимита, а кто-то экономит на услугах квалифицированного бухгалтера.
Последствия налоговых нарушений для блогеров
Оптимизация прибыли не является преступлением, однако если будут обнаружены признаки умышленного дробления бизнеса, как это указано в статье 54.1 Налогового кодекса РФ, налоговая служба может заинтересоваться вашей деятельностью.
Когда вы можете привлечь внимание налоговой:
* Если вы искажаете информацию о своей деятельности;
* Если вы неправильно используете налоговые ставки и льготы;
* Если вы создаете условия для искусственного снижения налоговой ставки;
* Если вы проводите фиктивные сделки;
* Если вы привлекаете других лиц для занижения дохода и обналичивания денег;
* Если у вас и других участников схемы один общий IP-адрес.
ФНС обязана обосновать и доказать факт незаконной оптимизации. Для этого проводятся обыски, допросы, экспертизы (чаще всего почерковедческая), изымаются документы и анализируются денежные переводы.
Как только будут выявлены нарушения, блогер может понести налоговую, административную или уголовную ответственность в зависимости от тяжести преступления.
Наиболее распространенные меры наказания:
* Штраф в размере 20% от суммы долга;
* При умышленном занижении ставки — штраф в размере 40% от суммы долга;
* Если вы не сдали декларацию 3-НДФЛ вовремя — штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате за каждый месяц;
* Если у вас нет регистрации бизнеса — штраф в размере 2 тысяч рублей;
* Если вы ведёте деятельность без постановки на учёт — штраф в размере 10% от дохода (статья 116 НК РФ).
Уголовный кодекс содержит несколько статей, по которым блогеры могут понести серьёзное наказание. Чаще всего они касаются неуплаты налогов в особо крупном размере — 13,5 миллиона рублей:
* Часть 2 статьи 198 УК РФ;
* Часть 4 статьи 174.1 УК РФ;
* Часть 5 статьи 33 УК РФ.
За экономическое преступление по статье 198 УК РФ грозит штраф, принудительные работы или арест на срок до трёх лет. Если блогер впервые нарушит закон, он может заплатить долг, а также пени и штрафы, чтобы избежать уголовного наказания.
Рекомендации по подготовке к налоговым проверкам
В настоящее время обманывать налоговую инспекцию не только бесполезно, но и рискованно. Все схемы ведения бизнеса стали более прозрачными, и инспекторы могут легко отследить их.
Вот несколько советов, как подготовиться к налоговой проверке:
- Проверьте всю документацию и убедитесь, что она соответствует законодательству. Лучше всего доверить эту задачу профессиональному бухгалтеру.
- Контролируйте уплату налогов и вносите все платежи вовремя.
- Проведите налоговый аудит, чтобы убедиться в правильности ведения финансовой отчетности.
- Не занимайтесь дроблением бизнеса и обналичиванием средств, так как это сразу же будет обнаружено.
- Не грубите сотруднику ФНС и предоставьте всю запрашиваемую информацию.
Кроме того, блогерам, чей годовой доход превышает 100 миллионов рублей, я рекомендую:
- Зарегистрировать ИП или ООО и выбрать наиболее подходящую систему налогообложения, не забывая о законности.
- Нанять квалифицированного бухгалтера для ведения финансовой отчетности.
- Разработать с опытными юристами договоры и оферты на оказание услуг, особенно если речь идет о продаже образовательных курсов.
- Составить план действий на случай, если вы не сможете расплатиться по долгам.
- Предусмотреть возможность банкротства.
Если вы серьезно относитесь к своему бизнесу, работайте только в рамках закона. Любая преступная схема может нанести вред вашей деятельности, репутации и даже здоровью.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!