С 2025 года существенно изменится порядок восстановления НДС для компаний и ИП, переходящих на УСН (упрощенную систему налогообложения). В данной публикации мы расскажем, как изменится правило восстановления НДС при переходе с общего режима на УСН, а также познакомимся с очень полезным помощником по переходу на УСН в программном продукте «1С:Бухгалтерия 8».
Начиная со следующего 2025 года, все предприятия, а также и индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, будут уплачивать НДС при достижении дохода за предшествующий календарный год отметки в 60 миллионов рублей.
Предприятия и ИП, использующие УСН, получат возможность оплачивать НДС по сниженной ставке 5% (если доходы не превышают 250 млн. рублей), по сниженной ставке 7% (если же доход был выше 250 млн. руб. и не применялись вычеты по НДС), по стандартной 20% и 10% с применением вычетов по НДС.
При этом восстановить ранее принятый к вычету НДС предстоит компаниям и предпринимателям, имеющим доход более 60 млн. рублей и освобождение от начисления НДС, а также еще использующим сниженную ставку НДС в 5% и 7%.
Все данные изменения в налоговом законодательстве призваны сделать систему налогообложения более прозрачной, справедливой для всех участников рынка. Важно для бизнеса подготовиться заранее к таким изменениям, чтобы избежать возможных нарушений и не задерживать процесс адаптации к новым правилам.
Помощь в переходе на УСН в программах 1С
Чтобы перейти на УСН с начала календарного года, необходимо будет отразить некоторые операции и сделать ряд действий в программе «1С:Бухгалтерия 8».
Откройте 1С форму «Настройки налогов и отчётов», добавьте запись о переходе на УСН. Укажите объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», дату перехода. Установите флажок в поле «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим». Нажмите «Записать и закрыть».
Операции по переходу на УСН подразделяются на два этапа: подготовительные и переход. Подготовительные включают: отражение расчётов по суммам НДС, относящимся к остаткам авансов покупателей, восстановление НДС, принятого к вычету. К операциям перехода относятся: включение авансов покупателей в состав доходов, ввод начальных остатков УСН и списание остатков налогового учёта по налогу на прибыль, а также и из регистров, не используемых при УСН.
Операции перехода выполняются после того, как в программе будут отражены все операции «Закрытия месяца» за истекший год, в котором применялась ОСН.