Каждый человек обязан платить налоги, включая блогеров. В последнее время мы сталкиваемся с растущим числом случаев, когда известные блогеры с миллионами подписчиков привлекаются к ответственности за неуплату налогов. В этой статье мы подробно рассмотрим наиболее распространённые ошибки, которые допускают блогеры в налоговой отчётности, и дадим рекомендации, как избежать нарушений российского законодательства.
Самые частые налоговые нарушения российских блогеров
У популярных блогеров огромный оборот продаж – их товары покупают на миллионы рублей. Многие блогеры также получают дополнительный доход от рекламы.
Нарушение 1. Дробление бизнеса
Блогеры, стремящиеся к независимости и свободе в предпринимательской деятельности, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) и перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). В России эта система налогообложения применяется со ставкой 6%.
В 2024 году для применения УСН установлен новый лимит доходов — 265,8 миллионов рублей. Если годовой доход не превышает эту сумму, ставка налога составляет 6%. Однако, если доход превышает установленный законом лимит, необходимо платить как НДС, так и налог на доходы. С каждого поступления начисляется 20% НДС, а с остатка — 13% НДФЛ. Такие условия становятся невыгодными, и блогеры пытаются найти способы обойти требования законодательства.
Одним из самых распространенных способов является дробление бизнеса. Когда доход за год превышает лимит, деньги начинают переводить на счет другого ИП, который может быть зарегистрирован на близкого родственника или коллегу. Дробление бизнеса может происходить и по сферам деятельности: например, доходы от рекламы идут на счет одного ИП, а доходы от продажи товаров или услуг — на счет другого ИП или общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Законодательство не запрещает оптимизировать налоги, создавая несколько ООО и оформляя бизнес на разные ИП. Однако, как только Федеральная налоговая служба (ФНС) выявляет факт дробления бизнеса, начинается серьезная проверка.
Согласно Письму ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@, к числу незаконных действий, свидетельствующих о дроблении бизнеса, относятся: искажение фактов о деятельности, неправильное применение налоговой ставки или льготы, нереальность сделки, вовлечение в деятельность подконтрольных лиц для занижения дохода, использование одних IP-адресов, а также наличие единого контролирующего лица.
Преступлением считается умышленное деяние по занижению налоговых отчислений. Цель любой сделки для оптимизации налогов должна быть хозяйственно обусловленной, а не уходом от уплаты налогов. Все эти обстоятельства доказываются органами следствия, которые должны установить наличие ущерба государству. Эти доказательства собираются на основе материалов допросов, обысков, изучения документов и переводов денежных средств.
Нарушение 2. Недоимки по НДФЛ
В последнее время все большую популярность набирает оформление на работу самозанятых. Этот вариант является прекрасной альтернативой заключению трудовых договоров с обычными работниками-физическими лицами. Однако такой подход больше подходит для начала, когда работа имеет сдельный характер.
Когда же у блогера появляются миллионные обороты и количество сотрудников продолжает расти, оплата их услуг как самозанятых привлекает внимание налоговых органов. Если услуги оказываются на постоянной основе, но сотрудники имеют статус самозанятых, это может быть расценено как нарушение налогового законодательства, поскольку размер налоговых отчислений оказывается меньше положенного. За подобные нарушения предпринимателю грозят доначисления НДФЛ и страховых взносов, что может составить примерно 41% от суммы неуплаченных налогов, а также штраф в размере 20% от этой суммы.
Нарушение 3. Ошибки в учете
У индивидуальных предпринимателей нет обязанности вести бухгалтерский учет, однако это не значит, что не нужно учитывать доходы и расходы. Налоговые проверки могут не проводиться, но если деятельность блогера покажется подозрительной, счета предпринимателя могут быть заблокированы банком.
Банк имеет право потребовать от предпринимателя предоставления документов по сделкам за последние два года, а также лицензий и контрактов блогера в течение трех дней. За это время предприниматель должен предоставить всю отчетность за последние годы и всю необходимую документацию. Однако, как правило, за такой короткий срок невозможно собрать все необходимые документы, и банк может отправить предпринимателя в «черный список», указав на его неблагонадежность.
Если у предпринимателя открыты счета в других банках, ситуация может повториться и там. После жалобы третьего банка данные направляются в Росфинмониторинг, который может принять решение о ликвидации компании, а учредителям и директору — о дисквалификации. Руководителям организации запрещается осуществлять предпринимательскую деятельность и руководить иным юридическим лицом в течение трех лет. Последствия принудительной ликвидации для ИП аналогичны — законодательством установлен запрет на ведение предпринимательской деятельности в течение ближайших трех лет.
Специалисты отмечают сложность налогового законодательства. Далеко не всегда блогеры могут отследить изменения в нормативной базе, учесть все нюансы и требования налоговой службы. Чтобы избежать ошибок, мы рекомендуем обратиться к юристам, которые окажут профессиональную помощь и помогут избежать ответственности.
Представители налоговой службы также отмечают, что проблемы у предпринимателя могут возникнуть из-за выбора неквалифицированного бухгалтера, который неправильно оформляет отчетную документацию. Бухгалтер может работать в команде несколько лет, и со временем количество ошибок может увеличиваться.
Как правильно платить налоги блогерам?
В России пока не существует специальных режимов налогообложения, предназначенных для блогеров. Однако в Государственной Думе Российской Федерации недавно обсуждалась идея разработки такого режима, и это предложение всё ещё находится на стадии рассмотрения.
Общий режим налогообложения предполагает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка для налоговых резидентов России составляет 13%, а для доходов свыше 5 миллионов рублей действует повышенная ставка — 15%.
Если ваш доход не является постоянным и значительным, рекомендуется зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае, даже если вы не заработали ничего в течение месяца, вам не нужно будет платить налоги. Если ваш доход стабильный, но не превышает 2,4 миллиона рублей, вы также можете выбрать статус самозанятого.
Для блогеров, чьи доходы не превышают 265,8 миллиона рублей в год, подойдет режим индивидуального предпринимательства на упрощенной системе налогообложения (УСН). Его применение освободит вас от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ, за исключением подоходного налога, выплачиваемого вашими сотрудниками.
Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, который в 2024 году составляет 49 500 рублей. Максимальный размер взносов, который вы можете заплатить, если ваш доход превышает 300 тысяч рублей, в 2024 году составит 277 571 рубль. Уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли предприниматель бизнес, какой доход он получает и есть ли у него сотрудники.
При доходах до 199,35 миллиона рублей вы можете платить налог по стандартным ставкам: 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы минус расходы».
Блогер должен следить за своим доходом, чтобы не выйти за пределы, необходимые для сохранения УСН. Однако если это все же произойдет, есть несколько вариантов решения проблемы. Наиболее разумным решением будет добровольный переход на общий режим налогообложения (ОСН), который потребует уплаты НДС и налога на доходы. Это увеличит ваши налоговые отчисления, но у налоговой службы не будет претензий к блогеру.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!