Почему важно обратить внимание на финансовую отчетность Ваших КИК за финансовый год, окончание которого приходится на 2023 уже сейчас?
- Вопрос цены.
Чем ближе дата подачи отчетности и уведомлений (март - для юридических лиц, апрель - для физических лиц) - тем больше загрузка у аудиторов - тем больше стоимость подготовки отчетности.
Поэтому конец лета - начало осени - лучший момент начать готовить отчетность в спокойном режиме и за меньшую цену.
Отчетность некоторых КИК требует проведения аудита.
Это касается КИК в странах из «черного списка ФНС», странах, с которыми у РФ отсутствует СИДН (не приостановлен, а вообще не существует - читайте об этом тут), а также стран, где аудит является обязательным требованием местного законодательства.
Аудит может занимать длительное время (например, если Ваша компания ведет активную деятельность с большим количеством контрагентов), поэтому крайне нежелательно затягивать со сроками его проведения.
Особо призываем не затягивать владельцев «портфельных» КИК - их прибыль нужно корректировать для получения верного финансового результата для налоговых целей в РФ, что также занимает время.
Готовая финансовая отчетность за 2023 год дает возможность заранее определить потенциальные налоговые последствия по КИК и подготовиться к подаче уведомлений и отчетности.
Например, если прибыль Вашей КИК превысила 10 000 000 рублей - целесообразно проанализировать, претендуете ли Вы на освобождение этой прибыли от налогообложения в РФ и какие документы нужно предоставить, чтобы доказать это.
С 2025 года в РФ серьезным образом изменится налоговая система, в том числе это коснется вопросов налогообложения прибыли КИК и дивидендов от них (подробнее об этом в наших постах здесь и здесь.)
Поэтому уже сейчас целесообразно принимать решение о возможных действиях.
Какие они могут быть:
- Распределить дивиденды в 2024 году и применить старые ставки НДФЛ (актуально, даже если прибыль КИК не превысила 10 000 000 рублей).
- Заплатить налог с прибыли КИК по старым ставкам (актуально, если прибыль КИК превысит 10 000 000 рублей, а уменьшить ее или освободить от налогообложения в РФ нельзя).
- Заранее подготовить пакет документов, подтверждающих право на освобождение прибыли КИК от налогообложения в РФ (актуально, если прибыль КИК больше 10 000 000 рублей, но будьте внимательны: перечень оснований для освобождения ограниченный и подходят они далеко не всем).
- Проанализировать действующую структуру на предмет наличия ненужных компаний (возможно, например, до конца 2024 года передать себе активы КИК без налогов при определенных условиях).
- Утратить налоговое резидентство РФ - если у Вас есть такая возможность и желание - утрата налогового резидентства РФ в 2024 году освобождает Вас от любых обязанностей, связанных с КИК, за этот год. Но помните - законодательство новой юрисдикции также может содержать похожие правила - заранее учитывайте данные последствия.
Как видите - чем раньше Вы узнаете финансовый результат своей КИК - тем больше у Вас возможностей заранее спрогнозировать и оптимизировать налоговые последствия.
Если Вы планируете приобрести статус налогового резидента РФ - будьте внимательны - правила КИК на Вас могут распространяться сразу после года вашего возвращения в РФ.
Свяжитесь с нами – специалисты NSV Consulting проанализируют вашу ситуацию и предложат вам оптимальное решение - чат в Телеграм:
#налоги #УСН #КИК #ОСНО #НДФЛ #ФНС