Почему большие компании “не любят” иметь дело с малым бизнесом?
Малый бизнес, как правило, более мобилен, может быстро перестраиваться в реалиях бизнеса, перекраивать бизнес-процессы, склонен к инновациям, чрезвычайно дорожит своими клиентами и при условии долговременного сотрудничества обязательно вам предоставят достаточно серьезные скидки. Так почему же большие компании не хотят “связываться” с малышами?
Крупные бизнесы платят НДС, а малые - от уплаты этого налога освобождены или придумывают тысячи схем, чтобы не платить.
К чему это приводит?
Итак, сначала об НДС. НДС, или налог на добавленную стоимость, впервые появился 10 апреля 1954 года во Франции. Министерство налогов и сборов Франции сумело наполнить государственный бюджет, введя этот налог. С тех пор НДС начал победное шествие по миру. В настоящее время он взимается более чем в 130 странах мира и является одним из самых бюджетообразующих налогов. Ставки налога конечно разные. Самая высокая ставка в Швеции, Дании и Норвегии.
А в мире самая низкая зарегистрирована в Малайзии. На постсоветском пространстве и в России этот налог взимается с 1 января 92 года. Он является бюджетообразующим.
Разберемся с базой налогообложения
По большому счету любая коммерческая сделка является объектом налогообложения НДС. То есть товары, работы или услуги являются объектом налогообложения. Посмотрим, из чего состоит тогда сумма сделки. Сумма сделки состоит из стоимости товара без НДС, к которому прибавляется 20%, из чего образуется сумма сделки.
То есть НДС не в том числе 20%, а 20% на цену без НДС.
Эту ошибку очень часто делают не специалисты в данной области.
Итак, рассмотрим взимание НДС на очень простом примере.
Ткацкое предприятие “Ткачи” производит ткани и продает в компанию по производству текстиля для дома “Уют”. “Уют” шьют комплекты постельного белья и продают конечному покупателю – вам. А пока рассмотрим НДС в составе цены сделки.
Итак, сделка первая.
“Ткачи”. У нас было изготовлено ткани по цене 200 000 рублей, на которые НДС составил 20%, то есть 40 000 рублей. Общая сумма сделки составила 240 000 рублей.
Обратите внимание. Если мы знаем цену без НДС, то мы добавляем 20%. Если нам надо узнать сумму НДС, мы просто делим сумму на 6.
Вторая сделка. Компанией “Уют” была сшита партия комплектов постельного белья без НДС стоимостью 500 000 рублей, 20% это сумма НДС, итоговая сумма сделки 600 000 рублей с НДС. НДС - 100 000 рублей.
Мы рассматриваем ситуацию для компании “Уют”, которая занимается пошивом.
“Ткачи” - производители ткани отправили в бюджет 40000 рублей.
А теперь внимание. Сколько же в бюджет отправила компания “Уют”?
60 000 рублей!
Почему не 100 000 рублей, которые мы рассчитали выше?
А вот почему.
Вы имеете уменьшить сумму НДС на тот НДС, который был оплачен Вами в цене приобретаемого сырья, и который уже оплатил в бюджет производитель (“Ткачи”).
То есть сумма НДС к уплате составит: 100 000 рублей исходящий НДС - 40 000 рублей входящий НДС = 60 000 рублей.
Бюджет страны не пострадает - он получит все те же 100 000 рублей со сделки.
И это принципиально для взимания НДС. Важным вопросом относительно взимания самого НДС является вопрос о том, кто же на самом деле платит эти деньги. Давайте посмотрим. “Ткачи” заплатили в бюджет 40 000 рублей, “Уют” - 60 000 рублей.
Откуда у них эти деньги?
По цепочке все сводится к конечном употребителю!
От Уюта - к Ткачам, от потребителя - к Уюту.
Напрашивается очень простой вывод. Все деньги в бюджет по этой сделке заплатил конечный потребитель, до единого рубля.
Мы вместе все каждый день платим в бюджет НДС. А совсем не те предприятия, которые, являясь налоговыми агентами, перечисляют его в бюджет. В любом случае плательщиком НДС всегда является конечный покупатель. В этом сила и коварство этого налога.
То есть плательщик НДС тот, кто купил товар для себя, а не для перепродажи. Таким образом, из этого следует еще один интересный вывод. Чем больше ты покупаешь, тем больше налогов в бюджет ты платишь. Не непосредственно ты, но каждый раз, доставая из своего кармана и расплачиваясь в магазине за какие-то покупки, 20% из них отправляются в бюджет. Вот этот интересный факт не заметен на первый взгляд, но фактически является сутью этого налога. Отметим для себя. Плательщиком НДС фактически является конечный покупатель.
Давайте вернемся к нашему примеру.
Итак, представим себе, что по нашей сделке у нас есть два варианта.
Если бы Уют закупили у Ткачей партию товара, а Ткачи не являлись бы плательщиком НДС - то Уют не смог бы возместить 40 000 себе в качестве входного НДС.
Разобравшись с НДС - он не будет казаться Вам коварным налогом.
Как, Вы готовы к налоговой реформе 2025?🕵️♀️