в схемах, которые легко отлавливают контролёры.
Автор статьи: Ольга Малкова
Владелица консалтинговой компании Аналитический центр «Альтернатива» и Бизнес Академии Ольги Малковой.
Действующий налоговый Консультант.
Эксперт федеральных СМИ.
В статье мы рассмотрим вопросы:
- Что такое «дробление бизнеса» сегодня – основные направления контроля налоговой;
- Какие отношения в бизнесе попадают под дробление.
К вопросу дробления бизнеса сегодня нельзя относиться спустя рукава. Эта масштабная государственная проблема дошла до президента, который в феврале 2024 года дал поручение федеральному собранию ввести амнистию, чтобы бизнес смог легализоваться без штрафов и пени.
Сегодня:
● 643 дела о дроблении завершено 2018-2023;
● Боле 56 млрд. ₽ собрано налоговыми органами в бюджет по делам о дроблении;
● Позиция ИФНС сформировалась.
Консультируя предпринимателей по рискам дробления увидела, что не все понимают, что же это за риски и очень удивляются, обнаружив их у себя.
🧩 Когда ваш бизнес признают дроблением?
🔹 Схема №1:
Если у вас ООО и ИП, продающие товар или оказывающие одни и те же услуги. Например ООО – с НДС, а ИП или другое ООО – на УСН без НДС;
Такую организацию используют бизнесмены, когда у них есть покупатели, которым нужен НДС и которым не нужен НДС.
Выявляя такую схему, контролёры объединяют компании по статье 54.1 НК РФ и доначисляют всей группе налоги, как если бы они все были на Общей системе налогообложения (ОСНО = 20% НДС +20% Налог на прибыль).
Дополнительно начисляются пени за недоплату и штраф в размере 40% как за умышленные действия (статья 122 НК РФ п. 3).
🔹 Схема №2:
Если у вас группа ИП или группа ООО на УСН или Патенте и их общий доход превышает 60 млн. ₽ на патенте или лимит по УСН.
В этом случае обычно бизнес разделён на разные ИП на патенте или УСН (разные фамилии), но реально ими руководит один хозяин, обслуживает один бухгалтер, один отдел продаж, одно здание, где все сидят или официально зарегистрированы…
В этом случае бизнесмены экономят на НДСе и Налоге на прибыль, оставаясь на льготном режиме.
Если бы бизнес работал в структуре одной компании, при таких оборотах 1 000 000 000 ₽ он не мог бы оставаться на УСН.
Раздробившись же на несколько компаний и контролируя обороты в рамках каждой из них, чтобы остаться в лимите, позволяющем применять льготный режим УСН, бизнесмены не переходят на дорогой режим ОСНО.
Такая схема применяется, когда покупателям не нужен НДС. Например, компаниям торговли, услуг, медицинским компаниям, прочим, когда их покупатели, например, физические лица и НДС им не нужен.
В этом случае, контролёры также объединяют все компании в одну и доначисляют налоги по ОСНО (20% НДС и 20% Налог на прибыль) со всего оборота и прибыли всех компаний вместе.
Штраф тот же - 40% от недоплаченных налогов.
🔹 Схема №3:
Когда в бизнесе раздуты расходы услугами собственников бизнеса, их родственников, друзей, бывших сотрудников.
Обычно эта схема используется в компаниях с Основной системой налогообложения (ОСНО = НДС + Налог на прибыль).
Затратами друга-ИП на УСН Компания на ОСНО уменьшает 20% налога на прибыль, а «заказчик схемы» получает через ИП легкий вывод денег всего под 6% УСН.
И этим самым экономятся налоги компании на ОСНО, а деньги из компании выводятся и возвращаются непосредственно владельцу «в чемоданчике».
В этом случае, контролёры также «снимают» с расходов компании на ОСНО расходы в виде услуг ИП-«друзей», доначисляют все налоги компании -получателю услуг, как если бы таких расходов не было вовсе. Штраф тот же - 40% от недоплаченных налогов.
При высоком уровне недоплаты налогов, если размер недоплаты превышает лимиты, когда возникает уголовная ответственность, все участники объединяются в организованную группировку и привлекаются к уголовной ответственности.
Есть ещё много иных «схем», но это самые распространённые.
Все эти схемы сегодня известны контролёрам и легко ими отлавливаются.
Дополнительно вы можете:
🔹 Проконсультироваться по личной ситуации: https://wa.me/79005800881
🔹 Заказать Экспресс-Сканирование бизнеса на признаки дробления. Пишите нам в WhatsApp фразу: «экспресс-сканирование» и наша служба заботы свяжется с вами в ближайшее время.
🔹 Посмотреть серию закрытых вебинаров о механизмах выявления признаков дробления и инструментах защиты своей компании:
🔹 Обучить своего бухгалтера легальным методам экономии налогов без серых схем - ТУТ.
Подключайтесь к нашим соцсетям:
🔹 ВК
🔹 ТГ-канал
Никакого спама, поэтому просим не отключать уведомления, чтобы не терять важную информацию.