Общая система налогообложения (ОСНО) — это стандартный режим для организаций и предпринимателей, который не предусматривает специальных налоговых льгот. ОСНО подходит не всем, но в ряде случаев это наиболее выгодный режим налогообложения. Рассмотрим плюсы и минусы ОСНО для ООО и ИП.
Плюсы ОСНО для ООО и ИП
- Возможность работы с крупными партнерами
ООО и ИП на ОСНО могут заключать контракты с государственными и крупными компаниями, которые часто требуют от контрагентов уплаты НДС. На ОСНО можно выставлять счета с НДС и принимать входящий налог к вычету, что важно для партнеров [НК РФ, гл. 21]. - Учет расходов
ООО и ИП на ОСНО могут учитывать расходы для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль (ООО) или НДФЛ (ИП). Это снижает налоговые обязательства, если правильно оформлены документы [НК РФ, ст. 247]. - Отсутствие ограничений по доходам и количеству сотрудников
В отличие от упрощенных режимов, ОСНО не накладывает ограничения на максимальный доход компании, количество сотрудников и размер имущества, что делает этот режим подходящим для крупных и быстрорастущих компаний. - Возможность оптимизации налогообложения
При грамотном управлении финансовыми потоками на ОСНО можно оптимизировать налоги за счет вычетов по НДС и сокращения налога на прибыль через расходы [НК РФ, ст. 171].
Минусы ОСНО для ООО и ИП
- Высокая налоговая нагрузка
ООО платит налог на прибыль 20%, ИП платит НДФЛ 13%. Также все субъекты на ОСНО обязаны платить НДС (10% или 20%) с выручки [НК РФ, ст. 284, 207]. Это может быть существенным бременем для малых предприятий. - Сложный учет и отчетность
На ОСНО ведется полный бухгалтерский учет. ООО обязано сдавать бухгалтерскую отчетность и декларации по налогу на прибыль, НДС и другим налогам. ИП также должен вести учет доходов и расходов, подавать декларацию по НДФЛ и НДС [ФЗ № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"]. - Затраты на бухучет
Ведение учета на ОСНО требует привлечения квалифицированных бухгалтеров или использования специализированных сервисов. Это увеличивает административные расходы. - Налог на имущество
ООО и ИП на ОСНО платят налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности, что может стать дополнительной нагрузкой [НК РФ, ст. 374].
Когда ОСНО выгодно
- ОСНО выгодно, если компания или ИП работает с партнерами, которые требуют уплаты НДС.
- Этот режим также удобен для крупных компаний с большими доходами и широким штатом сотрудников.
- Если у бизнеса есть значительные расходы, их можно учесть для снижения налогов.
Когда ОСНО невыгодно
- Для малого бизнеса с небольшим доходом ОСНО может оказаться слишком сложным и затратным из-за высокой налоговой нагрузки и административных расходов на бухгалтерию.