Общая система налогообложения (ОСНО) — это основной налоговый режим в России, который может применять как ИП (индивидуальные предприниматели), так и ООО (общества с ограниченной ответственностью). ОСНО отличается тем, что организации и ИП должны платить несколько видов налогов и подавать отчетность по каждому из них. Давайте разберем основные моменты, которые важно учитывать.
1. Какие налоги нужно платить?
На ОСНО ИП и организации обязаны платить несколько видов налогов:
- Налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). ООО платит налог на прибыль с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 20% (ст. 284 НК РФ). ИП платит НДФЛ по ставке 13% или 15% (с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей в год) (ст. 224 НК РФ).
- НДС (налог на добавленную стоимость). Ставки НДС составляют 20% для большинства товаров и услуг, а также 10% для социально значимых товаров (ст. 164 НК РФ).
- Налог на имущество организаций или ИП. ООО платит налог на имущество по ставке до 2,2% от его кадастровой стоимости (ст. 380 НК РФ), а ИП — только с объектов, используемых в предпринимательской деятельности (ст. 401 НК РФ).
- Страховые взносы (ИП и ООО за работников). Взносы платятся на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Ставки зависят от категории работников, но общие составляют около 30% (ст. 426 НК РФ).
2. Подача отчетности
На ОСНО требуется подача регулярной отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды:
- Декларация по налогу на прибыль (для ООО) подается ежеквартально (ст. 289 НК РФ).
- Декларация по НДС подается ежеквартально (ст. 174 НК РФ).
- Отчетность по НДФЛ и страховым взносам — ежемесячно и ежеквартально.
- Отчет по налогу на имущество — ежегодно.
ИП на ОСНО подает налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год (ст. 229 НК РФ).
3. Преимущества ОСНО
- Возможность работы с крупными компаниями, так как многие организации предпочитают работать с плательщиками НДС.
- Возможность учета реальных расходов для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль или НДФЛ.
4. Недостатки ОСНО
- Высокая налоговая нагрузка: много налогов и обязательных платежей.
- Сложность ведения учета и отчетности. Потребуется профессиональный бухгалтер или специализированное ПО.
- Частые изменения в законодательстве, которые требуют внимательного мониторинга.
5. Когда стоит применять ОСНО?
ОСНО имеет смысл применять, если ваш бизнес связан с крупными компаниями, которые являются плательщиками НДС и активно взаимодействуют с поставщиками и подрядчиками на ОСНО. Также этот режим оправдан при больших объемах расходов, которые можно учитывать для уменьшения налогооблагаемой базы.
Применение ОСНО требует знания и соблюдения большого количества правил и норм. Чтобы избежать штрафов и санкций, важно вовремя подавать всю отчетность и рассчитывать налоги в соответствии с законодательством. Подробную информацию о налогах и льготах можно найти в Налоговом кодексе РФ: часть 2 НК РФ регулирует налог на прибыль, НДС, налог на имущество и другие налоги.