Какие налоги платит ООО на ОСНО?

Общая система налогообложения (ОСНО) — это стандартный налоговый режим для организаций, включая ООО. В рамках ОСНО компании обязаны платить несколько основных налогов. Давайте разберем их.

1. Налог на прибыль

ООО на ОСНО обязано уплачивать налог на прибыль. Ставка налога составляет 20%, из которых 3% идут в региональный бюджет, а 17% — в федеральный бюджет [НК РФ, ст. 284]. Базой для расчета налога является разница между доходами и расходами компании.

2. НДС (налог на добавленную стоимость)

ООО на ОСНО обязано платить НДС с выручки от продажи товаров, услуг или работ. Стандартная ставка НДС — 20%, для отдельных товаров применяется пониженная ставка в 10% (например, на продукты питания) [НК РФ, ст. 164]. Важно, что ООО имеет право на вычет входящего НДС, то есть НДС, уплаченный поставщикам.

3. Налог на имущество

Если у ООО есть имущество, используемое в коммерческих целях (например, офисные здания или оборудование), компания обязана платить налог на имущество. Ставка налога устанавливается региональными властями и может составлять до 2% от стоимости имущества [НК РФ, ст. 374-380].

4. Транспортный налог (при необходимости)

Если у ООО есть транспортные средства, зарегистрированные на компанию, необходимо уплачивать транспортный налог. Размер налога зависит от мощности двигателя и региона регистрации [НК РФ, ст. 357].

5. Акцизы (при необходимости)

Если ООО занимается производством или продажей подакцизных товаров (например, алкоголь, табак, топливо), компания обязана уплачивать акцизы. Размер акциза зависит от вида товара [НК РФ, гл. 22].

6. Земельный налог (при необходимости)

Если ООО владеет земельными участками, оно обязано уплачивать земельный налог. Налоговая база определяется кадастровой стоимостью земли, а ставки устанавливаются муниципалитетами [НК РФ, ст. 389-391].