В 2025 году вступают в силу новые изменения в налоговых вычетах по НДФЛ на детей. Эти изменения повлияют на порядок начисления и увеличат размер налоговых вычетов для родителей. Для бухгалтеров, ИП и работодателей это важные моменты, которые нужно учесть при расчёте зарплаты и налогов. В этой статье мы рассмотрим, какие новые правила вводятся, как правильно оформлять вычеты, и какие проблемы могут возникнуть у бухгалтеров и сотрудников.
Новые размеры детских вычетов
С 2025 года размеры стандартных налоговых вычетов на детей увеличиваются. Это часть налоговой реформы, утверждённой Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Изменения в первую очередь коснутся родителей, опекунов и попечителей детей до 18 лет, а также студентов-очников до 24 лет.
Ниже приведена таблица изменений:
Для многодетных семей вычеты значительно увеличатся, что станет ощутимым подспорьем при расчёте налогов.
Как оформить детский вычет: новый порядок
Начиная с 2025 года работодатели будут обязаны автоматически предоставлять стандартные детские вычеты. Сотрудникам больше не нужно будет писать заявление на получение вычета, что упростит процесс для работника, но вряд ли для бухгалтера. Новый порядок может повлечь за собой дополнительную проверку со стороны налоговых органов.
Пример:
Ольга, бухгалтер небольшой компании, оформляет вычет на своего сотрудника Петра, у которого двое детей. Ранее Пётр каждый год подавал заявление на получение вычета. Но с 2025 года Ольге нужно будет автоматически предоставить вычет без заявления. Однако, если Пётр работает в двух компаниях, налоговая инспекция перепроверит, не получил ли он двойной вычет по каждому месту работы.
Если же налоговые органы обнаружат, что сотрудник неправомерно получил удвоенный вычет (например, работая у нескольких работодателей), он будет обязан вернуть излишне полученные суммы.
Что делать, если у сотрудника несколько детей?
С 2025 года алгоритм подачи документов для вычетов на детей останется прежним. Работник должен предоставить:
- копии свидетельств о рождении детей;
- справку об инвалидности, если ребёнок является инвалидом;
- справку из образовательного учреждения, если ребёнок обучается на очной форме.
Необходимо следить за тем, чтобы документы были поданы вовремя, так как работодатель обязан предоставлять вычеты в рамках лимитов доходов до 450 000 рублей нарастающим итогом с начала года (с 2025 г.).
Двойные вычеты: как избежать ошибок?
Вычеты на детей могут быть предоставлены в двойном размере в ряде случаев. Например, если один из родителей — единственный или вдовец, или если другой родитель отказался от вычета в его пользу.
Пример:
Виктор, единственный родитель после смерти жены, имеет право на двойной вычет на своего сына. Чтобы воспользоваться этим правом, ему нужно предоставить свидетельство о смерти супруги. Если Виктор повторно вступает в брак, он теряет право на двойной вычет с месяца после заключения брака.
Что будет, если вовремя не предоставить документы?
Если сотрудник не подал документы на вычет, работодатель не обязан самостоятельно его предоставлять. Работник может вернуть налог, подав декларацию в налоговую инспекцию.
Особенности вычетов на детей-инвалидов
Родители детей-инвалидов продолжают иметь право на повышенные вычеты. Например, вычет для первого ребёнка-инвалида составит 13 400 рублей в 2025 году, что включает как стандартный вычет, так и дополнительный за инвалидность.
Что нужно знать бухгалтеру?
С 2025 года бухгалтеры и кадровики столкнутся с новыми правилами оформления детских вычетов. Основные изменения заключаются в увеличении вычетов и упрощении процедуры подачи документов. Однако важно помнить о рисках двойного начисления вычетов и необходимости тщательной проверки документов сотрудников.
Если вы хотите узнать больше о новых правилах расчёта зарплаты и налогов, приглашаем вас на курс "Бухучет с углубленным знанием зарплаты и кадрового дела 2024 + 1С" в образовательный центр РУНО. Мы поможем вам разобраться во всех тонкостях работы с налогами и вычетами.