В программном продукте «1С:Бухгалтерия» можно вести учет заработной платы сотрудников непосредственно или загружать данные из внешней программы.
Если в настройке плана счетов установлен переключатель в положение «Сводно по всем работникам», то тогда для учета в расходах по УСН, а также отражения в «Книге доходов и расходов УСН» всех сумм выплаченной заработной платы необходимо будет и создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН».
Если же этот переключатель установлен в положение «По каждому работнику», тогда уже автоматически учитываются в расходах суммы выплаченной зарплаты с помощью документов по начислению и выплате зарплаты. При этом неважно, ведётся учёт зарплаты непосредственно в программе или данные загружаются из внешней программы. Страховые взносы от НС и ПЗ учитываются в расходах по УСН на дату их уплаты в СФР документом «Списание с расчётного счёта».
Настройки программы
Для учёта заработной платы и еще кадрового учёта откройте форму «Настройки зарплаты». Перейдите в раздел «Зарплата и кадры». В блоке «Общие настройки» установите переключатель в «Во внешней программе». А для учёта же расчётов с персоналом откройте форму «Настройка плана счетов». А в разделе «Главное» найдите блок «План счетов». Убедитесь, что у счёта 70 - «Расчёты с персоналом по оплате труда» отключено субконто «Работники организаций». Тогда учёт по счёту 70 будет вестись уже только по субконто «Вид начислений оплаты труда».
Выплата зарплаты за первую половину месяца (аванс)
Зарплата за первую половину месяца выплачивается на основании документа «Списание с расчётного счёта» («Выдача наличных»). Заполните же документ в разделе «Банк и касса»: «Банковские выписки» (перечисляется на банковские карты) или же «Кассовые документы» (выдаётся наличными средствами). Вид операции: «Перечисление зарплаты по ведомостям» (перечисление на карты) или «Выплата зарплаты по ведомостям» (при выдаче наличными). А после уже проведения данного документа записи по регистрам УСН уже не формируются, поскольку учёт расчётов с персоналом ведётся сводно уже по всем работникам.
Начисление заработной платы
Для отражения зарплаты в бухучете создайте документ «Отражение зарплаты в бухучёте», заполните месяц и дату начисления, укажите там суммы начисленной зарплаты и страховых взносов на закладке «Начисленная зарплата и взносы» и внесите общую сумму НДФЛ на закладке «Начисленный НДФЛ». А при наличии удержаний заполните «Удержанная зарплата», проведите и закройте документ.
Уведомление об исчисленном НДФЛ и перечисление НДФЛ в бюджет
Сведения об удержанном НДФЛ создаются при загрузке данных из «1С:ЗУП» или же формируются вручную, если зарплата начисляется в другой программе.
Чтобы создать документ «Сведения об удержанном НДФЛ», нажмите на кнопку «Создать» в разделе «Зарплата и кадры». В поле «Период сдачи отчёта» укажите месяц, когда были удержаны суммы НДФЛ, а в поле «от» укажите дату передачи сведений для документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Затем заполните табличную часть документа и выберите КБК в зависимости от ставки НДФЛ. После «Провести» формируется еще проводка по учёту НДФЛ в составе налоговой обязанности и запись в регистр «Расчёт начисления налогов на ЕНС».
На основе документа «Сведения об удержанном НДФЛ» создаётся уведомление об исчисленной сумме НДФЛ: «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Необходимо заполнить табличную часть, выбрав в колонке «Налог» вид налога (НДФЛ), в колонке «Отчётный период» — период, в колонке «Сумма» выберите общую сумму НДФЛ по выплатам за период. Документ не формирует проводок и записей по регистрам, он нужен только для сдачи отчётности в ФНС России.
Перечисление НДФЛ в бюджет в составе ЕНП отражается в «1С:Бухгалтерии» документе «Списание с расчётного счёта». Вид операции – «Уплата налога», в поле «Получатель» и выбирается контрагент «МИ ФНС России по управлению долгом». Формируется же проводка по перечислению суммы НДФЛ в бюджет.
Выплата зарплаты за вторую половину месяца
Выплачена зарплата за вторую половину месяца. Если аванс перечисляется на банковские карты выбирайте документ «Списание с расчётного счёта» («Выдача наличных») в разделе «Банк и касса — Банковские выписки», а вид операции — «Перечисление зарплаты по ведомостям». Если же аванс выдаётся наличными выберите документ «Выплата зарплаты по ведомостям» в разделе «Банк и касса — Кассовые документы», а вид операции «Выплата зарплаты по ведомостям». После заполнения документ проводится. Он не формирует записи по регистрам УСН, так как учёт расчётов с персоналом ведётся сводно по всем работникам.
Уведомление о страховых взносах и перечисление в бюджет
Страховые взносы от НС и ПЗ уплачены. Формируется документ «Списание с расчётного счёта». Раздел — «Банк и касса» и «Банковские выписки», кнопка — «Списание». Вид операции — «Уплата налога». А в поле «Налог» надо выбрать «Страховые взносы от несчастных случаев», а в поле «Получатель» выберите из справочника «Контрагенты» отделение СФР для уплаты взносов от НС и еще ПЗ. Заполняем поля, проводим и закрываем документ. Формируется проводка по перечислению взносов от НС и ПЗ, а также еще записи по регистрам УСН, в том числе и в регистр «Книга учёта доходов и расходов УСН» в колонке «Расходы».
Создаётся уведомление об исчисленных суммах страховых взносов по единому тарифу. Документ — «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Раздел — «Операции», далее — «Уведомления», кнопка — «Создать». Заполняем же здесь табличную часть. В колонке «Налог» выбираем «Страховые взносы по единому тарифу», а в колонке «Отчётный период» указываем месяц, за который и будут уплачиваться взносы, а в колонке «Сумма» — общую сумму взносов за месяц к уплате. Проводим и еще закрываем. Данный документ не формирует проводок, а также записей по регистрам. Он нужен для сдачи отчётности в ФНС России.
Страховые взносы на ОМС, ОПС, ОСС на случай ВНиМ и перечислены в составе ЕНП. Создаётся «Списание с расчётного счета». Раздел «Банк и касса» и далее — «Банковские выписки». Кнопка — «Списание», вид операции — «Уплата налога». В графе «Налог» выбираем «Единый налоговый платёж». Получатель контрагент «МИ ФНС России по управлению долгом». Проводим документ и закрываем его. Тут формируется проводка по перечислению взносов в бюджет в составе ЕНП.
Данные об уплате вносов переносятся из ЛК налогоплательщика в ФНС России. Документ называется «Сведения об уплате налогов». Если же подключен сервис «1С-Отчетность», то документ создаётся автоматически, если нет — потребуется создать его вручную и заполнить данными из Личного кабинета. Необходим для учёта уплаты страховых взносов, а также отражения суммы в расходах в КУДиР.
Уведомление об исчисленном НДФЛ и перечисление НДФЛ в бюджет
Сведения об удержанном НДФЛ создаются автоматически при загрузке данных из программы «1С:ЗУП 3» или же вручную, если заработная плата начисляется в другой программе. Для этого необходимо перейти в раздел «Зарплата и кадры», выбрать «Сведения об удержанном НДФЛ», указать тут месяц удержания сумм НДФЛ и дату исходя из срока передачи сведений для документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Затем заполните табличную часть документа и укажите КБК. После чего нажмите на кнопку «Провести». Документ формирует проводку по учёту НДФЛ в составе совокупной налоговой обязанности на дату её исполнения, а также и запись в регистр «Расчёт начисления налогов на ЕНС».
Чтобы сформировать уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, перейдите в раздел «Операции — Уведомления» и заполните табличную часть. А в колонке «Налог» надо выбрать вид налога — НДФЛ исчисленный налоговым агентом, в колонке «Отчётный период» — соответствующий период, а в колонке «Сумма» указать общую сумму НДФЛ по выплатам за период. Но документ не формирует проводок и записей по регистрам. Нужен для сдачи отчётности в ФНС России.
Перечисление НДФЛ с зарплаты выполняется с помощью документа «Списание с расчётного счёта». Для этого перейдите в раздел «Банк и касса — Банковские выписки», нажмите на «Списание», вид операции — «Уплата налога». Документ формирует проводки по перечислению суммы НДФЛ в составе ЕНП в бюджет.
Отражение в книге доходов и расходов УСН расходов на заработную плату
Для учёта в расходах по УСН и отражения в «Книге доходов и расходов УСН» сумм выплаченной зарплаты и НДФЛ создайте документ «Запись книги доходов и расходов УСН». Сумма выплаченной за первую половину месяца заработной платы отражается в КУДиР. А в поле «От» указывается дата выплаты за первую половину месяца (дата погашения задолженности). Далее на закладке «Доходы и расходы» табличной части документа укажите дату и еще номер документа, по которому был перечислен аванс, содержание операции, сумму перечисленного аванса, включая удержанный НДФЛ. Но при этом тут колонка «Расходы всего» необязательна к заполнению, если вся сумма принимается в расходы по УСН.
Суммы выплаченной за вторую половину месяца зарплаты отражаются в КУДиР аналогичным образом. Укажите тут в поле «От» дату перечисления зарплаты. На закладке «Доходы и расходы» — заполните табличную часть документа: укажите дату, а также номер документа о перечислении зарплаты, содержание операции и сумму, включая НДФЛ. Колонка «Расходы всего» и здесь также необязательна.
Отражение данных из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России об уплате страховых вносов
Если подключён «1С-Отчётность», тогда сведения об уплате налогов создаются автоматически в разделе «Операции». В ином случае документ нужно создать и заполнить вручную по данным из личного кабинета налогоплательщика в ФНС России. Этот документ формируется на дату исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Документ при этом не формирует проводок, но нужен для учёта уплаты страховых взносов и еще отражения их суммы в расходах в КУДиР.
Книга доходов и расходов УСН
В книге доходов и расходов УСН здесь отражены: зарплата за первую половину месяца, зарплата за вторую половину месяца, страховые взносы от НС и ПЗ за месяц, страховые взносы по единому тарифу. Все данные проанализированы.