УСН, она же упрощенная система налогообложения, придумали для небольшого и среднего бизнеса. На УСН платят с заработанных денег всего один простой налог вместо трёх разных. Декларацию сдают раз в год вместо набора разных отчётов. С контрагентами не нужен сложный документообмен. А набив руку и разобравшись, на УСН можно работать даже без бухгалтера. С 2025 года все эти условия УСН поменяются.
УСН останется прежней только для бизнеса с доходом до 60 млн ₽
Если совсем просто, НДС — это налог с продажи товара. С доходом выше этого лимита бизнес будет платить НДС.
Предпринимателям совмещать УСН с патентом по прежнему можно. Но в лимит идёт доход по обоим режимам.
Никакие уведомления об освобождении подавать не надо, НДС не будет автоматом.
Бизнес с доходом от 60 млн ₽ будет платить НДС
Сыграет роль сумма дохода уже за 2024 год. Если доход больше 60 млн ₽, с 2025 года включится обязанность платить НДС.
С 2025 года будет так. Если лимит превышен, то НДС надо платить с 1 числа следующего месяца.
Ставку НДС выбирает бизнес. Можно выбрать:
- Обычную 20% (в некоторых случаях 10 и 0) с возможностью вычетов НДС;
- Пониженную 5 и 7% без возможности вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы.
Ставка 5 % — для бизнеса с доходом от 60 до 250 млн ₽. Ставка 7 % — от 250 до 450 млн ₽.
Перейти с пониженной ставки на обычную ставку с вычетами можно только через три года. Меняться будет только сама пониженная ставка — с 5 на 7%.
НДС платят ежеквартально, сдают квартальные отчёты, а с контрагентами обмениваются счёт-фактурами.
По мнению чиновников, так растущий бизнес будет не сразу переходить на дорогую общую систему налогообложения, а постепенно.
Общий лимит дохода подняли до 450 млн ₽
Для расчёта лимита расходы из доходов не вычитаются. После превышения лимита бизнес больше не сможет работать на УСН. Со следующего квартала платить налоги бизнес будет по общей системе налогообложения. Лимит будет каждый год индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Лимит дохода для УСН до 2025 года — 265,8 млн ₽.
Сумму остаточных средств подняли до 200 млн ₽. В неё не засчитается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, его перечень утвердят.
Лимиты для перехода компании на УСН подняли
Компания может перейти на УСН с нового года, если по итогам 9 месяцев её доход не превысил 337,5 млн ₽. В доход не идут положительная курсовая разница и субсидии за передачу государству имущества. Лимит будут индексировать на коэффициент-дефлятор текущего года.
Стоимость основных средств компании для перехода — до 150 млн ₽.
Лимит штата увеличили до 130 человек
До 2025 года максимальный размер штата для УСН с обычными ставками налога — 100 человек.
Повышенные налоговые ставки 8 и 20% убрали
Теперь ставки УСН не увеличиваются в зависимости от суммы дохода.
Ставки остались базовые — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы». Но льготные в регионах останутся: на УСН «Доходы» до1 % на УСН «Доходы минус расходы» до 5%.
Взносы на УСН «Доходы минус расходы» можно списывать до уплаты
Это касается взносов в фиксированной сумме — её платят раз в год до 31 декабря. И дополнительных взносов — тут срок уплаты до 1 июля следующего года. Раньше их вычитали из налога УСН только после уплаты. Теперь сделать вычет можно уже в начале года, а заплатить потом.
Взносы за себя, уплаченные после 31 декабря 2024 за 2024 год списывают в расходы за 2025-2027 годы.
До 2025 года вычитать неуплаченные взносы могут только ИП на патенте и бизнес на УСН «Доходы».
Взносы ИП за себя в 2025 году: суммы, сроки и важные детали
Налоговые каникулы ИП оставили
Регионы могут освобождать от налогов вновь созданные ИП на УСН и патенте на срок до двух лет. Бизнес должен быть в социально значимой сфере. Эту поддержку бизнеса продлили до 2027 года.