Когда гражданин принимает решение о продаже того или иного имущества, возникают вопросы, а нужно ли платить налог с дохода, полученного при сделке.
Есть ряд случаев освобождения от налога, но сегодня мы это рассматривать не будем.
В большинстве случаев, Налоговым Кодексом предусмотрен налог с продажи имущества, но при условии, что имущество находилось в собственности менее минимального срока владения.
Что это за срок? Этот срок нахождения вещи (транспорта, недвижимости) в собственности гражданина с момента ее получения до ее продажи другому лицу.
Статьей 217.1 НК РФ установлены минимальные сроки владения, при соблюдении которых при продаже имущества граждане освобождаются от уплаты налога.
Минимальный срок владения недвижимого имущества составляет 3 года при соблюдении одного из следующих условий:
1) Имущество получено налогоплательщиком в порядке наследования
2) Имущество получено налогоплательщиком по договору дарения от члена семьи или близкого родственника (если имущество получено в дар не от члена семьи и не от близкого родственника, минимальный срок владения - 5 лет!)
3) Имущество получено налогоплательщиком в результате приватизации
4) Имущество получено налогоплательщиком по договору ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
5) Проданное недвижимое имущество являлось единственным в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на момент продажи. При этом если налогоплательщик (или его/ее супруг) одновременно приобрел иной объект недвижимости в течение 90 календартных дней до даты государственной регистрации права собственности продаваемого объекта недвижимости к покупателю – новыйй объект недвижимости не учитывается, проданный объект будет по-прежнему считаться единственным объектом недвижимости на момент продажи.
И новое! С 2024 года.
6) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.
Вкратце расшифрую. Личный фонд – это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти). Стоимость передаваемого в личный фонд имущества (определяемая на основании оценки) не может быть менее 100 млн руб.
Учредить личный фонд может либо само физическое лицо, или нотариус после смерти физического лица (тогда личный фонд создается по завещанию лица и квалифицируется как «наследственный фонд»);
С 2024 года доходы, полученные от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления таким фондом или при распределении имущества после ликвидации такого фонда освобождены от налога, если они получены любыми выгодоприобретателями после дня смерти учредителя личного фонда или получены до дня смерти учредителя личного фонда самим учредителем такого фонда, его супругом или близкими родственниками при условии, что получатели являются налоговыми резидентами РФ.
Для применения освобождения от налога при реализации недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком от личного фонда в соответствии с утвержденными его учредителем условиями управления фондом или при распределении имущества после ликвидации фонда, минимальный предельный срок владения данным имуществом составляет три года.
7) С 2021 года отдельно выделена категория семей с двумя и более детьми, при соблюдении ряда условий, данная категория освобождается от налогообложения дохода от продажи имущества, независимо от срока владения, при соблюдении ряда условий (об этом расскажу подробней в дальнейших постах).
Если сделка гражданина не попадает ни под одно вышеописанное условие, тогда минимальный срок владения недвижимого имущества составит 5 лет. Для иного имущества (гараж, автомобиль и прочее) минимальный срок владения – 3 года.
Если имущество было продано по истечении срока минимального владения, обязанность по сдаче декларации не возникает. Если же имущество было продано до истечения срока минимального владения, то необходимо подать декларацию о полученном доходе с приложением подтверждающих документов и оплатить налог.
Но при этом предусмотрено два вычета (то есть определенные значения, на которые можно уменьшить доход и снизить налог):
1)Фиксированный вычет в размере 1 млн руб. за налоговый период (один календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, садовые дома, земельные участки, доли в них.
Вычет в размере 250 тыс. руб. для иного имущества.
Если в одном налоговом периоде продано несколько объектов имущества, вычет применяется к ним в совокупности. Если доходы от продажи не превышают вычет, то данные доходы можно не отражать в декларации.
Например, вы продали в прошлом году один автомобиль за 200 тыс. рублей, эта сумма дохода не превышает фиксированный вычет в размере 250 тыс. руб., соответственно, вы можете не подавать декларацию.
Если же доходы превышают вычет, тогда необходимо подать декларацию и оплатить налог с разницы между доходом и вычетом.
Допустим, автомобиль вы продали не за 200 тыс., а за 300 тыс. рублей. Эта сумма превышает фиксированный вычет. Тогда необходимо в декларации отразить сумму дохода 300 тыс. руб. и фиксированный вычет в размере 250 тыс. руб., с разницы между ними (300-250) в размере 50 тыс. руб. будет исчислен налог. Он составит 50 тыс.*13 % = 6500 руб. Если не применить вычет, то налог будет рассчитан с полной суммы 300 тыс.*13% = 39 тыс. руб. Разница очевидна.
2) Вычет в размере суммы понесенных расходов на приобретение проданного имущества.
То есть доход может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта продажи.
Например, вы продаете автомобиль за 300 тыс., но два года назад приобретали его за 280 тыс. руб. При применении этого вычета налог будет удержан с суммы 20 тыс. руб. (300-280) и составит 2600 руб.
При продаже недвижимого имущества можно уменьшить сумму дохода на сумму, потраченную на покупку этой недвижимости, оплату процентов по ипотеке.
Если имущество получено по договору дарения или наследству, можно уменьшить сумму дохода на расходы наследодателя или дарителя (при наличии документов).
Например, квартира год назад была приобретена за 2,5 млн. руб., а потом продана за 3 млн. руб., налог будет составлять 65 тыс. руб. (3 млн-2,5 млн.)*13%). Но есть одна важная деталь, которая называется правилом 70 % кадастра!
Если доход от продажи недвижимого имущества в договоре купли-продаже менее 70 % от его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, тогда доходом считается кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент 0,7.
Возьмем предыдущий пример. Например, квартира год назад была приобретена за 2,5 млн. руб., а потом продана за 3 млн. руб. Но кадастровая стоимость на год продажи составила 5 млн. Доходом будет признана сумма 3,5 млн (5 млн.*0,7), а вовсе не 3 млн. Налог в таком случае составит 130 тыс. руб. (3,5-2,5)*13%.
Отчитаться по полученным доходам в Налоговую службу необходимо не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи, оплатить налог не позднее 15 июля этого же года.
Остались вопросы? Пишите в комментариях!
Поддержите статью лайками! Благодарю за внимание!