И кому положены льготы и вычеты
Если у вас есть земельный участок в собственности, вы обязаны платить за него налог. Однако существуют способы снизить этот налог за счёт вычетов и льгот.
В этой статье я расскажу вам, кто должен платить земельный налог, как его можно уменьшить, а также объясню, как проще и быстрее оплатить налог, чтобы избежать задолженности.
Что такое земельный налог
Земельный налог является местным налогом, который уплачивается в бюджет города, села или сельского поселения. Эти средства находятся в распоряжении муниципальных властей, которые используют их для строительства дорог, развития жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства и озеленения территории.
Налоговый кодекс устанавливает общие правила расчёта налога, максимальные ставки и сроки его уплаты. Однако муниципальные власти имеют право уменьшить ставку налога и предоставить льготы для определённых категорий граждан или организаций. В результате в разных городах размер налога на аналогичные земельные участки может отличаться.
В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — ставки земельного налога устанавливаются городскими властями, а не муниципальными районами и поселениями, входящими в их состав.
Кто должен уплачивать земельный налог
Земельный налог взимается с собственников участков, а также с организаций, которые владеют участками:
* на праве собственности;
* на праве постоянного (бессрочного) пользования;
* на праве пожизненного наследуемого владения.
Право собственности на участок должно быть зарегистрировано в реестре недвижимости. Как только информация о праве на участок вносится в ЕГРН, собственник становится плательщиком земельного налога. В случае участков, полученных по наследству, налог начисляется с даты открытия наследства.
За участки, переданные в паевой инвестиционный фонд, земельный налог уплачивает управляющая компания этого фонда.
Когда уплачивать земельный налог не нужно
Обязанность по уплате налога на имущество не распространяется на следующие случаи:
1. Если земельный участок не является объектом налогообложения. К таким участкам относятся:
- земли, изъятые из оборота (например, на участке расположены воинские части, заповедники, объекты государственной охраны);
- земли, ограниченные в обороте (например, на участке находятся объекты культурного наследия, государственные водные объекты);
- земли лесного фонда;
- земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.
2. Если заключен договор безвозмездного пользования или аренды;
3. Если действуют федеральные или местные налоговые льготы.
Обязанность по уплате налога на имущество прекращается в следующих случаях:
- В ЕГРН внесена запись о том, что вы больше не являетесь собственником участка, например, после продажи земли;
- Собственник умер, и неуплаченный налог не переходит по наследству;
- Организация-налогоплательщик прекратила свою деятельность.
Налоговая ставка по земельному налогу
Налоговые ставки определяются местными властями в районе, где находится земельный участок, или в городе федерального значения. Ставки не могут быть выше:
* 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, земель жилищно-коммунального фонда, земель личного подсобного хозяйства, земель, занятых садами и огородами, а также земель, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, за исключением случаев, когда участок был куплен для ведения предпринимательской деятельности;
* 1,5% — для остальных участков.
Как рассчитать размер земельного налога
Вот краткая формула для расчёта налога:
Налог за отчётный год = (Кадастровая стоимость участка – Налоговый вычет) × Ставка налога × Количество месяцев владения / 12 × Повышающий коэффициент × Размер доли в праве.
Однако окончательная сумма налога зависит от нескольких факторов:
* Налоговая база — это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчётного года. При расчёте налога за 2023 год есть особенность: если кадастровая стоимость на 1 января 2023 года больше кадастровой стоимости на 1 января 2022, то для расчёта налога будет применена стоимость 2022 года.
* Кадастровая стоимость может быть необоснованно завышена. В таком случае её можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
Узнать кадастровую стоимость участка можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Имущество» или через сервис справочной информации по объектам недвижимости на сайте Росреестра.
- Налоговый вычет.
Федеральные и местные власти могут предоставить налоговые льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Например, пенсионеры имеют право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость шести соток земли.
Чтобы узнать, какие вычеты доступны в вашем регионе, можно посетить сайт Федеральной налоговой службы (ФНС).
- Налоговые льготы.
Они могут снижать налоговую базу, налоговую ставку, размер налога или даже полностью освобождать от уплаты земельного налога.
- Налоговая ставка.
Ставку налога устанавливают власти муниципалитетов и городов федерального значения. Её можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Для каждого участка в каждом регионе эта ставка своя.
- Количество месяцев владения в году.
Если собственник владел земельным участком не весь год, то налог он платит только за те месяцы, когда участок был в его собственности полностью. Месяц покупки считается полным, если налогоплательщик приобрёл участок до 15-го числа месяца, а месяц продажи — если он продал участок после 15-го числа.
- Повышающий коэффициент.
Его используют для участков, предназначенных для жилищного строительства. К примеру, для участков, купленных с целью строительства жилья, применяются повышающие коэффициенты при расчёте земельного налога, за исключением участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС):
* в течение трёх лет с момента регистрации прав на землю до момента регистрации прав на дом — коэффициент 2;
* после трёх лет с момента регистрации прав на земельный участок и до момента регистрации прав на построенный дом — коэффициент 4.
Если человек приобрёл участок для индивидуального жилищного строительства и не построил на нём дом в течение 10 лет, то до момента строительства и регистрации жилого дома применяется повышающий коэффициент 2.
- Коэффициент к налоговому периоду.
Чтобы размер земельного налога не увеличивался слишком резко, установлено ограничение: за год сумма налога может вырасти не более чем на 10%.
- Доля в праве.
Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то каждый собственник должен платить налог в соответствии с размером своей доли. Если же участок в общей совместной собственности, то налог распределяется между собственниками поровну, то есть каждый из них платит свою часть налога.
Какие льготы и вычеты есть для налога на землю
Льготы могут быть федеральными, то есть предоставляться на всей территории России, а также местными — их действие распространяется только на конкретный город или село.
- Федеральные.
**Право на налоговый вычет имеют следующие категории граждан:**
* Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
* инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
* ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий;
* ликвидаторы последствий аварий на ядерных установках и в результате радиационных катастроф;
* пенсионеры, получающие пенсию по старости, потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеры, которым осталось не более пяти лет до пенсионного возраста;
* родители, имеющие троих и более несовершеннолетних детей.
**Размер налогового вычета** зависит от кадастровой стоимости участка. Вычет предоставляется на один участок по выбору заявителя. Если у заявителя есть несколько участков, он может указать в уведомлении, какой из них будет учитываться для получения вычета. По умолчанию налоговая служба предоставляет вычет на участок с наибольшей суммой налога.
**Кроме того, от налогообложения освобождены:**
* учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
* организации — собственники участков с государственными автодорогами общего пользования;
* религиозные организации;
* общероссийские общественные организации инвалидов;
* организации народных художественных промыслов;
* коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
* организации, являющиеся резидентами особых экономических зон;
* управляющие компании центра «Сколково» и фонды других инновационных научно-технологических центров.
- Местные.
Более подробную информацию о налоговых ставках, вычетах и льготах, действующих в вашем регионе, вы можете найти на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Например, в Калининграде пенсионеры, семьи, в которых воспитывается минимум трое несовершеннолетних детей, малоимущие граждане и ветераны труда освобождены от уплаты земельного налога.
Особенности исчисления земельного налога
Частные лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не занимаются расчётом земельного налога самостоятельно. Эту задачу выполняет ИФНС, используя информацию от Росреестра.
Организации определяют налоговую базу самостоятельно, основываясь на данных из ЕГРН о каждом участке. Они производят авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего кварталов.
Однако существуют исключения: если муниципальные власти или город федерального значения не установили отчётные периоды по земельному налогу (что является редкостью), либо освободили налогоплательщиков от авансовых платежей. В таких случаях подавать налоговые декларации по земельному налогу не требуется.
Для расчёта земельного налога можно воспользоваться специальным калькулятором, который подходит как для частных лиц, так и для организаций.
Как узнать, сколько земельного налога начислили
Каждую осень налоговая инспекция рассылает уведомления о начисленном земельном налоге. В этих уведомлениях также содержится информация о транспортном налоге, налоге на имущество и НДФЛ для доходов, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период.
Уведомления и требования об уплате налогов можно получить через личный кабинет на портале госуслуг или на сайте налоговой службы. Если у вас нет личного кабинета, уведомление придёт по почте заказным письмом
- По почте.
Письмо считается доставленным через шесть рабочих дней с момента отправки. Вы также можете получить уведомление лично в МФЦ или в налоговой инспекции.
- Через личный кабинет налогоплательщика.
Если вы зарегистрировали его, все уведомления будут автоматически приходить на этот адрес. Чтобы получать документы по почте, нужно отправить специальное уведомление.
- Через госуслуги
Чтобы получить налоговые уведомления на Госуслугах, нужно выполнить несколько шагов:
1. Перейдите в раздел «Услуги».
2. Выберите пункт «Штрафы и налоги».
3. В списке услуг найдите «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах» и выберите его.
4. Подпишите предзаполненное уведомление.
Для подписания уведомления вам потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись. Для её создания вам понадобится загранпаспорт нового образца и мобильное приложение «Госключ». Зайдите в приложение через портал Госуслуг и следуйте инструкциям.
В какой срок надо уплатить налог на землю
Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, обязаны уплатить налог до 1 декабря следующего года после отчётного периода, согласно налоговому уведомлению.
Организации должны уплатить налог не позднее 28 февраля следующего года. Авансовые платежи по налогу вносятся не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября после окончания отчётного квартала.
Для мобилизованных граждан срок уплаты налога продлевается на период военной службы и до 28-го числа третьего месяца после окончания этого периода или увольнения. Уплатить налог можно ежемесячно, равными частями — по 1/6 от общей суммы, или в обычном порядке.
Для предпринимателей, занимающихся бизнесом на приграничной территории Белгородской области и пострадавших в результате обстрелов, срок уплаты налога за 2023 год был продлён на 12 месяцев.
Как уплатить земельный налог
И физические лица, и компании платят земельный налог одним налоговым платежом — единым налоговым платежом (ЕНП). Деньги поступают на единый налоговый счёт (ЕНС), и их реквизиты одинаковы для всех видов налогов.
Для физических лиц реквизиты указаны в налоговом уведомлении. Деньги, поступившие на ЕНС, налоговая инспекция распределяет по всем налоговым обязательствам самостоятельно. В первую очередь гасится задолженность с самым ранним сроком уплаты, а в последнюю — пени, проценты и штрафы.
Узнать баланс единого налогового счёта и пополнить его можно в личном кабинете налогоплательщика. Если перечисленных денег не хватит для погашения налоговых обязательств, налоговая инспекция может принудительно взыскать задолженность и начислить пени.
Если возникла задолженность по налогам, налоговая инспекция направляет требование об уплате через личный кабинет налогоплательщика или по почте. В 2023–2024 годах срок направления требования увеличили до шести месяцев. Исполнить требование нужно в течение восьми дней с даты получения или в срок, указанный в документе.
Если не уплатить налог в соответствии с требованием, налоговая инспекция в течение двух месяцев вынесет решение о взыскании и спишет деньги с банковского счёта организации. Взыскать задолженность с физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, налоговая инспекция может только по судебному приказу.
Запомнить
Пожалуйста, оплатите земельный налог до 1 декабря.
Федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно рассчитает налог для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), и отправит налоговое уведомление с реквизитами для оплаты через личный кабинет налогоплательщика или по почте.
Обратите внимание, что для земельного налога предусмотрены льготы и вычеты. Вы можете проверить на сайте ФНС, имеете ли вы право на них.
В случае неуплаты налога, налоговая инспекция может начислить пени и взыскать долг в принудительном порядке.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!