Уже сегодня ясно, что 2025 год станет испытанием для бухгалтеров – ожидаются значительные преобразования в УСН, НДС, НДФЛ и других обязательных выплатах.
Кого коснутся изменения в НДФЛ?
НДФЛ является одним из ключевых налогов, и изменения коснутся многих людей – от обычных граждан до специалистов, занимающихся расчетом и своевременным перечислением этого налога. Рассмотрим группы, которые больше всего ощутят на себе эти новшества.
- Высокооплачиваемые физические лица, поскольку предполагается увеличение ставки налога пропорционально увеличению их доходов.
- Индивидуальным предпринимателям тоже предстоят изменения в части определения НДФЛ.
- Для самозанятых тоже предусмотрены обновления в системе расчета НДФЛ.
Стоит отметить группу инвесторов, которая хоть и отличается нетипичностью, но все же находится под риском, ведь широкомасштабные налоговые реформы могут существенно сказаться на инвестиционной деятельности.
Векторы изменений НДФЛ в 2025 году
Прежде чем перейти к подробному рассмотрению изменений, важно осознавать ключевые векторы и цели проводимой работы. Формирование НДФЛ как справедливого налога и корректировка подхода к налогообложению составляют фундамент этих преобразований. Если рассматривать детали, можно выделить конкретные направления:
- повышение прозрачности, которое приведет к уменьшению числа случаев уклонения от налоговых выплат и усилению контроля со стороны соответствующих структур.
- дифференциация ставок налогов в зависимости от величины дохода.
- социальная справедливость. Реформа нацелена на создание более справедливой и действенной системы налогообложения.
Как изменятся налоговые ставки?
В течение нескольких последних лет в России уже применяется прогрессивная шкала НДФЛ. В результате запланированной налоговой реформы эта шкала будет расширена до пяти уровней.
Давайте изучим пределы доходов и соответствующие им ставки:
13% стандартная ставка НДФЛ, которая будет применяться к доходу до 2,4 млн рублей в год;
15% - доход от 2,4 до 5 млн рублей в год;
18% - доход от 5 до 20 млн рублей в год;
20% - доход от 20 до 50 млн рублей в год;
22% применяется к доходу свыше 50 млн рублей в год.
Также стоит отметить, что наряду с этим вступят в силу пониженные ставки: 6% для семей с двумя и более детьми, при условии, что общий доход не превышает полутора региональных прожиточных минимумов.
Однако на текущий момент уточняются условия снижения суммы и порядок возврата. Первоначально с 2025 года право на эту льготу получат семьи с ежемесячным доходом до 106 тысяч рублей.
Обратите внимание
Для НДФЛ с дивидендов будет рассчитываться по шкале с двумя привычными уровнями:
13% в части доходов до 2,4 млн рублей;
15% - свыше лимита в 2,4 млн рублей.
Какие доходы будут учитываться при расчете НДФЛ в 2025?
Сейчас все виды доходов, формирующие налоговую базу, установлены статьей 210 Налогового кодекса. Это включает зарплату, выигрыши, доходы участников инвестиционных товариществ и другие источники. Налоговая реформа внесет коррективы в эти элементы в соответствии с Федеральным законом №176-ФЗ. Бухгалтерам следует знать, что новая шкала налогообложения будет применяться к большинству видов доходов, но не ко всем.
Примеры доходов, которые освобождены от НДФЛ:
- ряд государственных пособий;
- компенсационные выплаты;
- пенсии;
- ежемесячные выплаты по рождению ребенка;
- алименты;
- стипендии;
- некоторые виды материальной помощи.
С более детальным списком доходов, освобожденных от НДФЛ можно ознакомиться в ст. 217 НК РФ.
Изменения в стандартных вычетах
После введения реформы изменятся размеры некоторых стандартных налоговых вычетов. Вычет на первого ребенка составит 1 400 рублей, на второго – 2 800 рублей, а на третьего и каждого следующего – 6 000 рублей. Лимит, после достижения которого вычеты прекращаются, установлен на уровне 450 000 рублей.
Каких изменений ждать еще?
Как видно из материала, многие аспекты и правила пока находятся на стадии уточнения. Также обсуждается законопроект, предусматривающий возможность для родителей с двумя и более детьми ежегодно получать возврат части уплаченного НДФЛ. Возврат планируется производить на основании соответствующего заявления в Социальный фонд России.
Автор: Дарья Волохова, заместитель руководителя Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ