Один из способов передачи доли в ООО от участника к другому лицу — это дарение. В этом случае участник безвозмездно передаёт свою долю другому участнику общества или третьему лицу.
Важно отметить, что законодательством не предусмотрено дарение доли, принадлежащей обществу. Также участник не может подарить свою долю самому обществу.
Таким образом, сторонами сделки будут:
- Даритель — участник ООО, который полностью оплатил свою долю.
- Одаряемый — третье лицо или другой участник общества.
Перед заключением сделки дарения доли в ООО необходимо проверить устав общества на наличие ограничений и запретов на отчуждение доли. Дарение доли третьим лицам допускается только в том случае, если это не запрещено уставом общества. Положения устава также могут предусматривать обязательное получение согласия других участников или самого общества на совершение такой сделки.
Следует учесть, что при заключении договора дарения доли в ООО не требуется соблюдать преимущественное право участников общества (самого ООО), как это происходит при сделках купли-продажи.
Возможно ли дарение доли в ООО
Дарение доли в ООО — это процесс передачи прав на часть имущества компании третьему лицу без оплаты. Участник общества с ограниченной ответственностью может свободно распоряжаться своей долей: продать её, подарить, обменять или завещать. Однако для совершения таких сделок, кроме завещания, часто требуется согласие других учредителей. Это требование чётко прописано в статье 21 Федерального закона № 14 от 1998 года.
Устав ООО может запрещать дарение доли. Поэтому в первую очередь нужно проверить устав. Опытный юрист поможет разобраться в содержании учредительных документов.
Даже если дарение не запрещено уставом, могут возникнуть сложности. В большинстве случаев нужно получить согласие других учредителей, если вы не решили подарить свою долю одному из участников.
При продаже доли всё немного сложнее. Учредители имеют право преимущественного выкупа. Это означает, что сначала вы должны предложить свою часть участникам ООО, и только если они откажутся её выкупить, вы сможете продать её третьим лицам, включая родственников. С этой точки зрения дарение проще купли-продажи, так как на дарение преимущественное право не распространяется.
Как подарить долю в ООО третьему лицу или родственнику
Закон не ограничивает собственников организации в праве подарить свою долю в ООО. Это можно сделать в любой момент, даже если компания находится на стадии ликвидации. Однако на практике такие ситуации происходят довольно редко.
Если вы решили подарить долю в ООО родственнику или другому человеку, мы рекомендуем действовать в общепринятом порядке.
- Проверьте возможность дарения. Внимательно прочтите устав общества, чтобы понять, можете ли вы подарить свою долю.
- Согласуйте дарение с учредителями. Получите согласие учредителей на дарение. Подробнее о порядке оформления согласия расскажем ниже.
- Подготовьте договор дарения. Договор дарения составляют по общеустановленным правилам.
- Соберите пакет документов для нотариуса.
Как правило, в него входят:
- паспорта дарителя и одаряемого;
- согласия учредителей;
- сам договор дарения;
- выписка из решения о создании ООО и так далее.
Точный список документов рекомендуем уточнить у юристов.
5. Обратитесь к нотариусу
Нотариус заверит сделку и зарегистрирует изменения в ЕГРЮЛ. После этого вам не нужно будет подавать заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ. Нотариус сам отправит документы в ФНС в течение 2 рабочих дней. А в течение 3 дней — копию этого заявления в организацию.
После завершения регистрационных действий нотариус сможет запросить электронную выписку из ЕГРЮЛ.
Таким образом, вам не нужно самостоятельно подавать заявление на регистрацию изменений в ООО, но вы можете заполнить подготовленный нами бланк и предоставить его нотариусу.
Как получить согласие от участников ООО
В большинстве случаев, если учредитель принимает решение о дарении своей доли в ООО, необходимо получить согласие других участников общества. Для этого нужно выполнить следующие шаги:
- Написать уведомление о намерении подарить долю.
- Направить уведомление всем участникам ООО.
- Дождаться ответа.
Если в течение 30 дней с момента получения уведомления участники не ответят, то дарение будет считаться согласованным. Однако этот срок может быть изменён уставом ООО.
Уведомление составляется по общепринятым правилам и должно содержать информацию об организации, перечень участников с их данными, сведения о предполагаемом дарении, включая данные одаряемого. Также в уведомлении указываются дата и подпись.
Нотариальное удостоверение договора дарения доли в ООО
Согласно пункту 11 статьи 21 Федерального закона от 1998 года № 14-ФЗ, договор дарения доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) обязательно должен быть заверен нотариусом. В противном случае сделка будет признана недействительной.
Нотариус проверяет, оплачена ли доля, которую учредитель планирует подарить, и удостоверяется в полномочиях дарителя на дарение доли ООО.
Перед тем как идти к нотариусу, подготовьте небольшой пакет документов:
- дарственную;
- удостоверения личности дарителя и одаряемого;
- правоустанавливающий документ на долю (например, решение общего собрания или другой документ);
- выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (нотариус может запросить её самостоятельно);
- согласия от участников или уведомление о дарении;
- согласие от второго супруга на сделку (если учредитель состоит в браке).
Точный перечень документов лучше уточнить у наших юристов. Мы проанализируем вашу ситуацию и определим, какие документы вам понадобятся для удостоверения сделки.
Оформление доли заключается в регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Сегодня заявление на внесение изменений в реестр подаёт нотариус.
Риски дарителя и одаряемого
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), при дарении доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) действуют общие правила налогообложения. Одаряемый должен заплатить налог в размере 13% от стоимости подаренного имущества.
Если даритель — физическое лицо, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на получателя подарка. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом сделки. После этого налог нужно оплатить до 15 июля того же года.
Если же даритель — организация, ситуация усложняется. В этом случае у организации появляются обязанности и возможность привлечения к ответственности за их невыполнение. Организация считается налоговым агентом и обязана удержать налог с физического лица. Однако обычно такой возможности нет, поскольку организация ничего не выплачивает этому человеку. Поэтому организации придётся отправить уведомление о невозможности удержать налог и указать сумму налога. Это уведомление отправляется до 25 февраля следующего года. После этого обязанности организации прекращаются, и платить налог должен сам одаряемый.
Несоблюдение этих требований может привести к привлечению к ответственности как дарителя-организации, так и одаряемого (в виде штрафных санкций).
Важно отметить, что дарение доли в уставном капитале ООО близкому родственнику не облагается налогом. К близким родственникам относятся дети, родители, супруги, братья и сёстры (полнородные и неполнородные), а также дедушки и бабушки дарителя.
Исчисление налога
Согласно Письму Минфина от 02.12.2014 № 03-04-07/61655, налог исчисляется от величины рыночной стоимости подаренной доли в ООО.
Есть два варианта определения рыночной стоимости:
- Она рассчитывается как часть стоимости чистых активов ООО, пропорциональная размеру полученной доли.
- Она определяется независимым оценщиком.
Строго говоря, требование платить налог от рыночной стоимости подарка касается только тех случаев, когда дарителем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. На физических лиц это требование не распространяется.
Иногда в договоре дарения между физическими лицами ставят более низкую стоимость. Однако это может быть рискованным, поскольку судебная практика по этому вопросу противоречива, и суды часто поддерживают налоговые органы. Ранее и сами налоговые органы считали, что физические лица не обязаны высчитывать рыночную стоимость, но затем практика изменилась.
Таким образом, в этом случае нельзя дать однозначных советов, и необходимо обсуждать этот момент с юристом в зависимости от конкретной ситуации.
В каком порядке подготовить долю в ООО к дарению
Если владелец доли в ООО хочет подарить её полностью, то он должен сначала оплатить всю стоимость этой доли. Это обязательное требование, закреплённое в статье 93 Гражданского кодекса РФ.
Также важно получить согласие на сделку от дарителя и одаряемого. Если доля была приобретена в период брака и является совместно нажитым имуществом, то потребуется согласие супруга дарителя. Это согласие должно быть заверено нотариально.
Ещё один важный момент — это получение согласия от других участников ООО на дарение доли. По умолчанию такое согласие не требуется, но устав компании может содержать иные положения. Например, там могут быть указаны способы уведомления участников и сроки получения ответа.
Обычно участнику даётся 30 дней на то, чтобы согласиться на дарение или возразить против него. Если не было получено ответа, то согласие считается полученным. Однако если хотя бы один участник возражает против сделки, то подарить долю не получится.
Таким образом, перед тем как подарить долю в ООО, необходимо выполнить следующие действия:
- Проверить, что в уставе компании нет запретов или ограничений на такое дарение.
- Получить согласие супруга дарителя и согласие одаряемого.
- Полностью оплатить долю, если не планируется дарение уже оплаченной части.
- При необходимости уведомить участников ООО о сделке согласно положениям устава.
Документы для оформления договора дарения доли в ООО
Прежде чем обратиться к нотариусу, вам потребуется подготовить пакет документов. Обычно его можно разделить на четыре части:
- Документы, касающиеся ООО;
- Документы, связанные с дарителем и одаряемым;
- Правоустанавливающие документы на ООО;
- Дополнительные документы, зависящие от конкретной ситуации.
Чтобы узнать точный список документов, необходимых для предоставления нотариусу, вы можете проконсультироваться в нотариальной конторе. Нотариус изучит вашу ситуацию и объяснит, какие документы понадобятся для оформления сделки.
Для оформления доли в ООО вам понадобятся следующие документы:
- Устав ООО;
- Изменения к уставу;
- ОГРН;
- ИНН;
- Документы о назначении генерального директора, главного бухгалтера и т. д. (если они предусмотрены уставом и назначены);
- Справка, подписанная генеральным директором, о том, что дарение доли в данном ООО не требует согласия антимонопольной службы и что предприятие не относится к оборонным или стратегически важным.
Если одна из сторон сделки является физическим лицом, вам потребуются следующие документы:
- Гражданские паспорта дарителя и одаряемого;
- ИНН;
- Нотариальная доверенность (если одна из сторон действует через представителя).
Если одна из сторон сделки — юридическое лицо, вам также понадобятся:
- Устав и изменения к нему;
- ОГРН;
- ИНН;
- Документ о назначении руководителя (председатель правления или генеральный директор);
- Доверенность (если интересы юридического лица представляет не руководитель).
Оформление договора дарения доли уставного капитала ООО: инструкция
Процедура оформления сделки дарения доли уставного капитала включает в себя следующие этапы:
- Предварительная консультация у нотариуса. Вы можете обратиться к любому нотариусу на территории РФ для оформления сделки дарения доли, независимо от места регистрации ООО.
- Подготовка документов.
- Проверка законности сделки. Нотариус проверяет Устав общества, чтобы убедиться, что дарение третьим лицам не запрещено, а также что доля была полностью оплачена. Кроме того, проводится комплексная проверка предприятия и его участников по информации из государственных реестров. Нотариус проверяет, не является ли даритель банкротом, не запрещено ли отчуждение его имущества по требованию государственных органов и так далее.
- Составление договора. Договор дарения подготовит нотариус. Вам нужно только предоставить ему необходимые документы.
- Подписание договора. Нотариус уточняет у одаряемого, согласен ли он принять долю в дар. Если согласие получено, то стороны сделки должны прочитать готовый договор. Если одна из сторон является иностранным гражданином и не владеет в достаточной мере русским языком, то нотариус должен прочитать договор вслух, а переводчик перевести его.
- Направление сведений о сделке в налоговую инспекцию.
В течение двух рабочих дней с момента заключения договора нотариус направляет сведения в налоговую инспекцию. Информация отправляется в электронной форме. Стороны могут предусмотреть в договоре другой срок. Также о сделке нужно предупредить и само общество. По решению сторон это может сделать нотариус, даритель или одаряемый.
Сделку по дарению доли можно оформить в нотариальной конторе или пригласить нотариуса в офис компании по предварительной договорённости.
Заключение
При оформлении сделки дарения доли в ООО важно учесть следующие моменты:
- Порядок дарения долей может быть указан в уставе ООО. Если устав запрещает дарение третьим лицам, не являющимся участниками ООО, то владелец доли не сможет осуществить сделку.
- Перед оформлением договора необходимо уведомить всех участников общества.
- Если в течение 30 дней или другого срока, указанного в уставе, никто из учредителей не выскажет несогласие, то процедуру дарения можно продолжить.
- Согласие учредителей не обязательно должно быть оформлено в письменной форме. Если учредитель не выразил несогласие в установленный срок, считается, что он согласен по умолчанию.
- Если даритель или одаряемый являются иностранными гражданами, то при оформлении договора необходимо присутствие переводчика. Нотариус предупредит переводчика об ответственности за ложный перевод.
- Если доля принадлежит юридическому лицу на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, то дарение возможно только с согласия собственника.
- Закон запрещает сделку дарения доли в ООО, если её владельцем является ребёнок до 14 лет или совершеннолетний недееспособный человек.
- При дарении доли в ООО ребёнком от 14 до 18 лет необходимо получить разрешение отдела опеки по месту его регистрации. Однако на практике получить такое разрешение практически невозможно.
- Одаряемый становится владельцем доли с момента внесения записи о сделке в ЕГРЮЛ.
- Гражданин, получивший долю в уставном капитале в подарок, должен подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог в размере 13% от стоимости доли. Исключения предусмотрены только для случаев дарения между близкими родственниками, такими как дети и родители, официальные супруги, бабушки, дедушки и внуки, братья и сёстры.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная