В 2024 году российские инвесторы столкнулись с изменениями в системе индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Новый ИИС-3 ввел дополнительные возможности и ограничения, в том числе по части налоговых вычетов. Эта статья поможет разобраться, какой счет выгоднее открыть с точки зрения налогов.
ИИС старого типа
ИИС, доступные с 2015 года, предоставляли два типа налоговых вычетов:
- Тип А — вычет на взносы. Вы можете вернуть 13 или 15% от суммы вложений, но не более 60 000 рублей в год (лимит на взносы — 400 000 рублей).
- Тип Б — освобождение от налога на доходы, полученные от операций с ценными бумагами на ИИС.
Условия для получения налоговых льгот:
- У инвестора должен быть только дин ИИС.
- Если счет закрыть до истечения трехлетнего срока, все полученные вычеты придется вернуть.
Можно получить вычет со взносов за год, в котором ИИС будет закрыт. Нельзя открыть ИИС-3, если есть действующий ИИС "старого типа". Вывод денег возможен только после закрытия счета, но допускается зачисление дивидендов и купонов на банковский счет.
ИИС-3: что изменилось?
С 2024 года новый формат ИИС-3 добавил несколько особенностей в части налогообложения:
- Возможность получать два типа вычетов одновременно: на взносы и на прибыль. Однако лимит вычета по взносам теперь суммируется по всем ИИС-3 и другим счетам долгосрочных сбережений и составляет 400 000 рублей в год.
- Налоговый вычет на прибыль по ИИС-3 имеет ограничение в 30 млн рублей по всем счетам, закрытым в один год.
- Одновременно можно открыть до трех ИИС нового типа.
- Вычет не получить со взносов за год, в котором ИИС-3 будет закрыт
Минимальные сроки для получения льгот по ИИС-3:
- Срок владения ИИС-3 увеличен до 5 лет для счетов, открытых в 2024-2026 гг.
- С 2027 года этот срок будет постепенно расти, достигая 10 лет после 2030 года.
Вывод средств без потери льгот
Для ИИС-3 введено важное нововведение: вы можете вывести деньги без закрытия счета и потери льготы, но только на оплату дорогостоящего лечения. Этот пункт включает ряд медицинских услуг, таких как лечение онкологических заболеваний, пересадка органов и пластические операции для восстановления после травм. Дивиденды и купоны могут зачисляться только на ИИС-3.
Подведем итоги
Не торопитесь закрывать старый ИИС, чтобы открыть ИИС-3.
При трансформации счета вы сможете продолжить использовать льготы, а период владения ИИС будет засчитан.
Важный момент - законодательство допускает сохранение вычетов типа А или Б по договору ИИС, открытому в 2024 году (п. 17 ст. 3 ФЗ -58 от 23.03.2024 г.).
Для этого надо направить в налоговую заявление в произвольной форме до 30 апреля 2025 года. После представления заявления у вас уже не будет права на получение вычета на долгосрочные сбережения по ИИС-3.
Отсутствие годового лимита по взносам на ИИС-3 делает его более предпочтительным для тех, кто торгует «с плечом» (маржинальная торговля).
******************************************************************************************
Подумайте, какие налоговые льготы важнее для вас и делайте выбор, исходя из своих финансовых целей и стратегий. А, чтобы избежать задвоения ИИС и не потерять льготы проконсультируйтесь с налоговым экспертом.