Кто сказал, что все изменения в налоговом законодательстве со знаком минус. Вот вам подборка позитивных новостей.
Оставлять в кошельке будем больше
1. Повышен лимит неоплачиваемой суммы налога.
Если ранее не уплачивался налог в размере до 100 рублей, то с сентября 2024 года не возникнет обязанности перечислять в бюджет налоговые отчисления с доходов, пока сумма налога не превысит 300 рублей.
При этом налоговая база считается нарастающим итогом в течение налогового периода.
Например, налогоплательщик, впервые зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход и уплачивающий, первое время, при работе исключительно с физическими лицами, 3% с дохода, уплатит налог, когда его доход составит 10000 рублей. До этого момента обязанности оплатить налог не возникнет.
Налоговая служба не будет выставлять налоговые уведомления на сумму налога до 300 рублей.
2. Налоговые агенты смогут уменьшить сумму НДФЛ при выплате дохода физическому лицу
В пункт 11 статьи 226 НК РФ внесено условие о праве налогового агента, при исчислении суммы НДФЛ, учесть фактически понесённые и документально подтверждённые расходы налогоплательщика, связанные с получением дохода.
Для уменьшения суммы налога налогоплательщику необходимо представить налоговому агенту оригиналы или заверенные копии документов, подтверждающих расходы и заявление.
Отличная новость для сотрудников, работающих дистанционно с января 2025 года, именно тогда данная норма заработает.
3. Вводится ограничение по сумме в налоговом требовании
В условиях для срока направления требования об уплате налоговой задолженности, при наличии отрицательного сальдо на ЕНС, оговаривается размер долга.
Налоговое требование выставляется в течение 3-х месяцев при задолженности более 3000 рублей.
И налоговое требование об уплате налога выставляется не позднее года, со дня образования отрицательного сальдо на ЕНС, в размере более 500 рублей и менее 3000 рублей.
Обратите внимание, налоговый орган требование не направляет при задолженности до 500 рублей.
Кстати, оговорка вступила в действие с 08.08.2024 года.
4. Пени за неуплату налога для организаций продолжат считать по минимальной ставке
Напомню, что пени за несвоевременную уплату налога для организаций считаются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ, лишь за первые 30 дней просрочки, далее расчёт расчёт идёт по повышенной ставке.
В связи с переходом на ЕНС с 2022 года вводились ограничения на взыскание пени для всех хозяйствующих субъектов.
В 2024 году юридические лица должны были считать пени по установленным Налоговым кодексом правилам, с учетом количества дней просрочки.
Решено до конца 2024 года для юридических лиц оставить ставку для расчёта пени в размере 1/300 от ставки ЦБ, не зависимо от количества дней просрочки.
5. Продлён срок предоставления налоговой отсрочки по дополнительным основаниям
Возможность получить отсрочку от уплаты налоговых сборов по основаниям не перечисленным в НК РФ, а дополнительно утверждаемым Правительством РФ, будет дана отдельным налогоплательщикам вплоть до 2028 года.
Напомню, что полномочия органов власти на принятие таких актов истекали в конце 2024 года.
Станем экономить на бумаге
А значит сберегать природные ресурсы. Здесь - два новшества.
6. Отменяются бумажные доверенности
Стали обязательными электронные машиносчитываемые доверенности для представителей налогоплательщика.
Сотрудники компаний смогут подписывать и отправлять электронные документы от лица работодателя, только с обязательным приложением файла машиносчитываемой доверенности.
Документы, подписанные с 1 сентября 2024 года электронной подписью сотрудника, по бумажной доверенности не будут иметь юридическую силу.
Директор Общества и индивидуальный предприниматель подписывают электронные документы собственной КЭП без формирования доверенности.
7. Отменено свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе ИП или ООО
Налоговым органом не будет представляться уведомление о постановке на учёт налогоплательщика.
Вместо них заинтересованному лицу достаточно получить выписку из Единого реестра налогоплательщиков, которая запрашивается и предоставляется в электронном виде.
Выписка из ЕРН подтвердит и постановку налогоплательщика на учёт в налоговом органе, и снятие его с учёта.
Старые бумажные свидетельства и уведомления о постановке на учёт, которые уже имеются на руках налогоплательщиков, продолжат действовать. Новые выдаваться не будут.
Изменения, внесенные Федеральным законом в августе 2024 года, вступают в силу с 2026 года.
Одной неожиданностью станет меньше
8. Не будут блокировать счета за отсутствие квитанции о приёме требования ФНС
Из оснований для блокировки счёта налогоплательщика убрано положение о том, что счёт блокируется в случае непредставления налогоплательщиком квитанции о получении налогового требования в электронном виде.
Операторы электронного документооборота буду отправлять подтверждение о приёме документа ФНС сразу при его получении. По новым правилам требование будет считаться полученным адресатом по умолчанию через 6 дней.
Оба изменения вступают в силу с февраля 2025 года.
Дат в календаре бухгалтера будет меньше
9. Изменен срок уплаты НДФЛ для ИП
Авансовые платежи ИП, работающие на общей системе налогообложения, уплачивают в единый срок, установленный для уплаты налогов для всех налогоплательщиков.
А именно 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Ранее для ИП был установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ - до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (три, шесть и девять месяцев отчётного года).
Впервые в новые сроки платим аванс за девять месяцев - в октябре 2024 года.
10. Перенесён срок уплаты фиксированных страховых вносов
Уплатить страховой взнос в фиксированном размере ИП должен в единый срок, установленный налоговым законодательством, то есть до 28-го декабря, а не 31 декабря, как уплачивалось раньше.
Все платежи сводятся к единой дате, повода ошибиться не будет.
Норма заработает с января 2025 года. В этом году можно оплатить по старому сроку.
11. Изменён порядок представления ЕУНД
С начала 2025 года не нужно ежеквартально помечать в календаре бухгалтера такое событие, как сдача единой упрощённой налоговой декларации, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности.
Сдаётся единая декларация один раз, до 20-го числа, в месяце, следующем за кварталом, в котором впервые возникло право на её представление.
Подробнее читайте здесь.
12. Снят ряд ограничений на применение АУСН
Автоматизированную упрощённую систему налогообложения смогут применять в тех же, как и ранее, четырёх регионах: Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан - налогоплательщики-принципалы, торгующие на маркетплейсе.
От операторов маркетплейса налоговый орган сможет принимать сведения о проведённых налогоплательщиком сделках на площадке, как от партнёра автоматизированной УСН.
В состав расходов на автоматизированной системе налогообложения можно будет принять расходы, произведённые в натуральной форме.
Перейти на автоматизированный налоговый режим налогоплательщики УСН или плательщики налога на профессиональный доход смогут с 1-го числа любого месяца.
Воспользоваться нововведениями на АУСН можно с начала следующего года.
Надеюсь, подборка изменений, если не порадовала, так точно не внесла смуту в ваше эмоциональное состояние. Я права?
Давайте глядеть на мир позитивно