Чтобы воспользоваться вычетами и вернуть уплаченный НДФЛ, необходимо иметь официальный доход. Однако возникают ли ситуации, когда дохода нет, но право на вычет всё равно появляется и его можно использовать? Можно ли получить деньги из бюджета, если в данный момент не происходит уплата НДФЛ?
Расскажите, пожалуйста, о возможных подобных ситуациях.
Наталья, действительно, существуют такие случаи. Некоторые виды вычетов можно получить даже без официального дохода или дохода, облагаемого НДФЛ. Я расскажу вам о каждом из них.
Общие условия для налоговых вычетов
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу и, соответственно, начисленный налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если вы уже заплатили налог до применения вычета, у вас может появиться переплата, которую можно вернуть на свой счёт. А если налог только считают и он ещё не поступил в бюджет, сумма к уплате будет меньше, что позволит вам сэкономить.
Кажется, что если нет дохода, то и вычитать из него ничего не получится, даже если есть основания для вычета. Ведь без дохода нет и НДФЛ. Но на самом деле возможность уменьшить и вернуть налог сохраняется.
Стандартные вычеты без дохода
Стандартный налоговый вычет можно получать каждый месяц, пока ваш доход с начала года не превысит 350 000 рублей. С этого месяца вычет больше не предоставляется. Со следующего года можно снова получать вычет до достижения лимита в 350 000 рублей.
Например, у кассира Анны зарплата 22 000 рублей и двое детей. На каждого ребёнка ей полагается по 1400 рублей стандартного налогового вычета в месяц.
НДФЛ Анны считают так: (22 000 — 2800) * 13% = 2496 рублей. За год доход Анны не превысит максимальную сумму, поэтому вычет будет предоставляться с января по декабрь. Сумма вычетов за 12 месяцев составит: 2800 рублей * 12 месяцев = 33 600 рублей. Общая экономия на НДФЛ за год — 4368 рублей.
Но вычет можно получать, даже если в какие-то месяцы у Анны не будет дохода. Например, она возьмёт отпуск за свой счёт на три месяца по семейным обстоятельствам — с июля по август включительно. В эти месяцы у Анны не будет никакого дохода, но стандартные вычеты за них всё равно будут предоставлены. Их учтут при расчёте налога в том месяце, когда доход появится.
Получается, что по итогам девяти месяцев года доход был только в шести, а стандартные вычеты предоставлены за девять месяцев, включая те, в которых дохода не было.
Применять стандартный вычет без дохода можно в том случае, если до конца года доход всё-таки возобновится. Если отпуск Анны продлится до 31 декабря, то стандартные вычеты применят только в те месяцы, когда был доход.
Имущественный вычет для пенсионеров
Пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Поэтому пенсионеры, не имеющие других источников дохода, не могут воспользоваться налоговыми вычетами, так как они не платят налог, и соответственно, возвращать им из бюджета нечего.
Однако для пенсионеров, которые приобретают квартиру, существуют специальные условия. Они могут получить имущественный вычет как за год покупки квартиры, так и за три предыдущих года. Например, если пенсионер приобрёл квартиру в январе 2020 года, а на пенсию вышел в июле 2019 года, он может вернуть налог за 2019, 2018 и 2017 годы, несмотря на то, что право на вычет возникло у него только в 2020 году, когда уже не было дохода, облагаемого НДФЛ.
Это привилегия, доступная только пенсионерам, и она действительно работает. Если подать декларации сразу за три года, можно получить на карту до 260 000 рублей ранее уплаченного налога в один день.
В T—Ж есть подробный разбор того, как использовать это право и переносить остаток вычета по годам в декларациях.
Имущественный вычет без пенсии и дохода
Если человек, не получающий доход, облагаемый НДФЛ, приобретает квартиру, он имеет право на налоговый вычет. Это право остаётся актуальным даже спустя годы, например, когда появятся доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%.
Вычеты, связанные с покупкой жилья и уплатой процентов по ипотеке, являются единственными, остаток которых можно использовать в последующие годы.
Предположим, у покупателя квартиры нет официального дохода, облагаемого НДФЛ. Проходит год, три, пять, а дохода всё нет. Но право на вычет при этом не исчезает. Как только доход будет получен, за тот же год можно будет заявить о своём праве на имущественный вычет и вернуть удержанный ранее НДФЛ.
Даже если официального дохода нет, можно получить налоговый вычет при продаже имущества. Например, можно уменьшить стоимость квартиры на фактические расходы или на 1 000 000 ₽. А при продаже автомобиля из суммы договора можно вычесть расходы на его покупку или 250 000 ₽. При этом не обязательно иметь трудовой договор. Уменьшать доходы на расходы при продаже имущества могут даже индивидуальные предприниматели на УСН и безработные.
Социальные вычеты за лечение и обучение
Если вы оплатили лечение или обучение, но не использовали весь лимит вычетов, то остаток не перенесётся на следующие годы. На каждый год вам даётся лимит в размере 120 000 рублей. Если вы не использовали эту сумму, то к следующему году право на вычет сгорает.
Например, Евгений потратил на автошколу и стоматолога 100 000 рублей за год, но у него не было дохода, облагаемого НДФЛ. В следующем году доходы появились, но прошлогодние расходы по социальному вычету заявить уже нельзя. Можно использовать только расходы того же года.
Но даже если на момент оплаты лечения или обучения у вас нет официальных доходов, есть шанс использовать социальный вычет. Главное, чтобы доходы появились до конца того же года или были до оплаты расходов. Они могут быть как раньше, так и позже расходов, но должен совпасть не месяц, а год.
Например, Елена уволилась с работы в апреле. В августе она заплатила за обучение ребёнка 50 000 рублей. Хотя с апреля у Елены нет официальных доходов, она всё равно может использовать вычет и вернуть 6500 рублей НДФЛ, потому что платила его до апреля.
Ирина была индивидуальным предпринимателем, но в мае прекратила регистрацию. В июле она заплатила за лечение зубов 70 000 рублей, но к тому времени у неё уже пять лет не было доходов, облагаемых НДФЛ. В ноябре она устроилась на работу по трудовому договору, и до конца года из заработанных 80 000 рублей у неё удержали 10 400 рублей НДФЛ. В следующем году Ирина подаст декларацию, заявит вычет в размере июльских расходов на лечение и вернёт НДФЛ, который заплатила в ноябре и декабре — 9100 рублей.
Имущественные и социальные вычеты в браке
Официальный брак даёт супругам право на налоговые вычеты, независимо от того, кто из них фактически оплачивал расходы на покупку жилья, лечение или обучение. При этом неважно, кто именно заработал деньги на эти цели.
Например, Юрий получает доход от фриланса, не оформляя его официально. За несколько лет до брака он накопил 2 миллиона рублей на покупку квартиры. Он приобрёл её уже будучи в браке, через месяц после свадьбы. Его жена не вкладывала свои накопления в покупку, а собственником квартиры по документам является Юрий. У него по-прежнему нет дохода, облагаемого НДФЛ. Зато такой доход есть у его жены: её официальная зарплата составляет 30 тысяч рублей в месяц.
Супруга может взять документы Юрия на квартиру и заявить свой имущественный вычет на сумму 2 миллиона рублей. Это возможно, потому что супруги могут распределять общие расходы по своему усмотрению. Право жены на вычет будет подтверждаться платёжными документами на имя мужа и свидетельством о браке. Не важно, что жена с зарплатой в 30 тысяч рублей не могла за месяц после свадьбы накопить 2 миллиона на квартиру.
Супруга Юрия сможет возвращать 46 800 рублей в год, пока не использует весь вычет и не вернёт 260 тысяч рублей налога. Таким образом, Юрий и его семья получат из бюджета 260 тысяч рублей с помощью вычета, хотя у Юрия нет официальных доходов, а жена не оплачивала покупку квартиры.
Если супруги решат, что квартира будет принадлежать только Юрию, они могут заключить брачный договор. В случае развода Юрий не будет делить квартиру, но это не помешает ему использовать налоговый вычет.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!