В этой статье юристы https://myjus.ru расскажут, может ли физическое лицо одновременно иметь статус самозанятого и индивидуального предпринимателя в 2024 году. Они подробно разберут все законодательные аспекты, связанные с применением НПД индивидуальными предпринимателями.
1. Как стать одновременно самозанятым и ИП: основные правила.
На самом деле, совмещать деятельность индивидуального предпринимателя (ИП) и самозанятого вполне реально. Для этого нужно лишь внимательно изучить действующие законы и нормативные акты, регулирующие эти сферы, чтобы всегда действовать в рамках закона.
Чтобы одновременно быть ИП и самозанятым, нужно соблюдать несколько правил:
1. Нельзя совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами.
2. Самозанятым запрещено нанимать сотрудников в штат.
3. ИП на НПД не могут перепродавать товары, которые были произведены другими лицами.
4. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Давайте рассмотрим каждую из этих ситуаций подробнее.
2. Отказ от спецрежимов налогообложения.
Если человек хочет заниматься самозанятостью и быть индивидуальным предпринимателем одновременно, ему придётся отказаться от специальных налоговых режимов, которые он выбрал при регистрации. Например, нельзя быть одновременно ИП на УСН или ЕНВД и самозанятым. Поэтому нужно выбрать: либо работать как индивидуальный предприниматель на специальных налоговых режимах, либо совмещать ИП и самозанятость.
Важно помнить, что если индивидуальный предприниматель зарегистрировался как самозанятый, то в течение 30 дней с момента регистрации он должен отказаться от специальных налоговых режимов. Если этот срок не соблюсти, регистрация самозанятого будет аннулирована.
Чтобы совмещать самозанятость и ИП, предприниматель должен направить в ФНС уведомление о том, что он отказывается от применения УСН или ЕСХН. Уведомление можно отправить через личный кабинет на официальном сайте или при личном посещении отделения налоговой инспекции, в которой ИП зарегистрирован.
Если индивидуальный предприниматель занимается деятельностью, по которой платит налог на профессиональный доход (НПД), и эта деятельность не подпадает под действие специального режима, то ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доход от этой деятельности. Но важно помнить, что совмещать самозанятость с деятельностью ИП на УСН нельзя — действие спецрежима будет автоматически отменено.
3. Контроль доходов.
Чтобы заниматься индивидуальным предпринимательством и одновременно применять специальный налоговый режим для самозанятых (НПД), физическое лицо должно соблюдать одно важное условие: его доходы от предпринимательской деятельности не должны превышать определённый лимит.
Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ, максимальный доход ИП на НПД за год не должен быть больше 2,4 миллиона рублей. Если доход превысит этот лимит, налоговая инспекция автоматически снимет физическое лицо со статуса плательщика НПД и отправит официальное уведомление.
Чтобы изменить налоговый режим, ИП должен сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1. Это необходимо сделать в течение 20 дней с момента, когда физическое лицо утратит статус плательщика НПД.
4. Найм сотрудников.
Невозможно одновременно быть индивидуальным предпринимателем и самозанятым, если в компании есть сотрудники. Лицо, зарегистрированное как плательщик налога на профессиональный доход (самозанятый), не имеет права заключать трудовые договоры с другими лицами.
Обратите внимание, что если договор с наёмным сотрудником будет заключён, налоговая инспекция лишит индивидуального предпринимателя на НПД права использовать этот специальный режим. Однако индивидуальный предприниматель на УСН, ЕНВД или ЕСХН может заключать договоры с работниками.
Поскольку совмещать самозанятость и УСН или другие режимы налогообложения нельзя, актуальным остаётся вопрос: что делать, если невозможно обойтись без помощи дополнительных работников? Есть законное решение — заключение гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и физическими лицами в рамках ведения бизнеса. В действующем российском законодательстве нет запрета на заключение договоров на возмездное оказание услуг или договор подряда.
5. Пример из практики.
Предприниматель Петров выбрал специальный налоговый режим для самозанятых. Он занимается ремонтом квартир под ключ.
Он самостоятельно выполняет большую часть работ: штукатурит стены, прокладывает инженерные коммуникации, кладёт плитку, клеит обои и красит стены. Однако у него нет достаточной квалификации для разводки электрики в квартире, поэтому он обращается к стороннему специалисту, с которым заключает договор на оказание услуг.
*Со стороны налоговой службы к ИП на НПД не будет вопросов, так как трудовой договор с сотрудниками не заключался. Однако если самозанятый ИП полностью оплатит налог с суммы, полученной от заказчика за ремонт квартиры, то стоимость услуг стороннего электрика вычесть из этой суммы не получится.
Если вы не знаете, как правильно оформить переход, например, с НПД на УСН — проконсультируйтесь с нашими юристами https://myjus.ru - мы поможем вам разобраться в налогах с учетом разных видов деятельности.
6. В чем выгода быть самозанятым и иметь ИП.
Мы выяснили, что индивидуальный предприниматель (ИП) может совмещать свою деятельность с самозанятостью. Давайте разберёмся, какие преимущества это даёт предпринимателю.
Если изучить законодательство, то можно выделить два важных аргумента в пользу сохранения налогового режима для самозанятых (НПД) при наличии статуса ИП:
1. ИП, применяющие этот специальный режим, освобождаются от уплаты НДС (за исключением случаев ввоза товаров на территорию России).
2. Самозанятые ИП могут не платить страховые взносы за период, когда они применяют НПД (статья 419 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, быть предпринимателем и в статусе ИП, и самозанятого вполне возможно, главное — соблюдать налоговое законодательство. В этом случае не возникнет сложностей с отчётом перед Федеральной налоговой службой (ФНС), а вся деятельность будет признана законной.
7. Частые вопросы.
Можно ли зарегистрироваться как самозанятый и ИП на ПНС?
Если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, он сможет стать самозанятым только после окончания срока действия патента. Об этом его уведомит налоговый орган. И только после этого он сможет зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
Какая ответственность грозит за сделки, проведённые на УСН, через ИП с НПД?
Такая деятельность будет признана незаконной. Если факт вскроется (а это обязательно произойдёт, так как средства будут поступать на расчётный счёт), регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет отменена и за доходы придётся выплатить положенные налоги.
Когда лучше отказаться от ИП и остаться только самозанятым?
Закрыть ИП стоит, если услуги оказываются физическим лицам, которые переводят оплату на личную карту физлица. Иными словами, если расчётный счёт не востребован, то смысла его иметь нет. Лучше быть просто самозанятым и платить 4% налогов.
8. Заключение юриста.
В 2024 году вы можете быть одновременно самозанятым и индивидуальным предпринимателем (ИП).
Однако, если вы решите сохранить статус ИП и перейти на налог на профессиональный доход (НПД), важно помнить, что использование специальных налоговых режимов и НПД одновременно запрещено.
Поэтому перед выбором системы налогообложения и правовой формы для вашего бизнеса рекомендуется тщательно оценить все преимущества и недостатки специальных режимов.
Понимание налоговых нюансов может быть сложным, поэтому перед регистрацией в ИФНС рекомендуется получить профессиональную консультацию юриста.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!