В данной статье будем разбираться в изменениях Налогового кодекса.
🌀Расширение налогового мониторинга
Теперь подключиться к мониторингу могут компании, чьи активы стоят меньше 800 млн руб. Раньше этот барьер составлял 1 млрд руб.
🌀НДФЛ
- Экономия на процентах по кредитам, полученным через программы господдержки, теперь НЕ будет считаться доходом налогоплательщика.
- Повышение налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды.
- Признание дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной. Налог с этого платим.
- Для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность БЕЗ образования юр. лица, предоставляется право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов в случае отсутствия возможности документального подтверждения своих расходов.
🌀Иностранцы из сферы IT потеряют налоговые льготы
Налоговые IT-льготы по налогу на прибыль и страховым взносам сохраняет те компании, которые входят в одну группу лиц с российской фирмой.
🌀 Фиксированный размер страховых взносов для адвокатов
По новым правилам адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и иные лица, занимающееся частной практикой будут платить фиксированный размер страховых взносов на период 2025-2027 годов.
🌀Преференции по НДС
Передача имущества благотворительными фондами детским организациям освободили от НДС. Аналогичные преференции вводят для сделок по предоставлению в аренду машин скорой помощи с экипажами.
🌀Освобождение от налога операций по продаже активов иностранцам
Закон освободит от налога на прибыль доходы от прекращенных обязательств по договорам купли-продажи иностранными участниками акций или долей в российских компаниях в 2024-2025 годах. Аналогичные условия вводятся для выплат стоимости долей иностранному участнику с 2022 года. Кроме того, поправки устанавливают ставку 0% по доходам от продажи акций на биржах, если продается не более 1% ценных бумаг.
🌀Налоговый учет положительных/отрицательных курсовых разниц
Действующий в настоящее время специальный порядок признания доходов (расходов) в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц продлевается до окончания 2027 года.
🌀Перенос убытков на будущее
Введено правило, согласно которому перенос убытков на будущее не применяется при осуществлении любой деятельности, прибыль от которой облагается по ставке 0%. Снимается предусмотренное п. 2.1 данной статьи 50% ограничение на возможность переноса убытков на будущее в случае, если налогоплательщик применяет пониженные ставки налога, подлежащего зачислению в федеральный/региональный бюджет.
🌀Упрощения специальных налоговых режимов
До 1 января 2027 года продлевается право регионов устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП.
А также
🌀 Стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН.
🌀 Предпринимателям на новых территориях предоставляется право уменьшить налог на сумму расходов на покупку ККТ (до 28 000 рублей), при условии регистрации этой техники в налоговых органах до 31 декабря 2025 г.
🌀Вводят особый порядок для патентов, срок которых заканчивается 31 декабря. Патенты нужно будет оплачивать не позднее 28 декабря. Изменения в НК потребовались, так как 31 декабря - выходной, и срок уплаты переносился на следующий год. Теперь таких переносов не будет.
🌀АУСН для ИП и организаций. Расширены возможности применения специального режима, включая работу на маркетплейсах.
🌀Расчет пеней. Продлен на весь 2024 год порядок расчета пеней за просрочку.