Очень тонкая тема. Потому что слишком хорошо, чтобы было без подвоха. ИИС - Индивидуальный Инвестиционный Счет - это льгота от государства (Российского), направленная на привлечение граждан к инвестированию в их (ну а чье же еще) будущее.
На сегодняшний день выглядит это все как часть пенсионной реформы, которая, вроде бы, в перспективе не может гарантировать сладкой жизни работающим гражданам по многим, в том числе, очень объективным, причинам. И тут закономерно возникает мысль подумать о своих накоплениях самостоятельно, ведь последние годы все что отчисляется с зарплат в фонды идет на обеспечение нужд сегодняшних пенсионеров, а не завтрашних.
Скептики могут сказать, что все это обман и отъем кровно заработанных честным трудом у бедного населения. Не будем их осуждать. Концепция «никому не верить» имеет не только право на жизнь, но и некоторые основания. Давайте просто разберемся, что это за штука такая этот ваш (их) ИИС, а дальше - каждый может решать для себя самостоятельно. Хуже от лишних знаний точно не будет, тем более - бесплатно.
В чем суть
ИИС представляет собой инструмент для инвестирования с некоторыми значимыми льготами (но и ограничениями). Это особый вид инвестиционного счета, который можно выбрать при открытии. Если коротко - вы можете получить дополнительные 13% доходности от внесенных на него средств и еще подоходный налог платить не надо. На момент написания этого текста ключевая ставка болтается где-то в районе 18%, по вкладам можно получить аж до 20% годовых, а тут - те же деньги и еще 13% сверху. Без рисков. Вроде бы.
Типы ИИС
Существуют разные варианты ИИС. До 2024 года можно было открыть ИИС и выбрать один из двух типов: А или Б. После 01.01.2024 ИИС открывается без выбора - мы его будем называть ИИС 2024. Основные различия типов ИИС такие:
Без ИИС – Платим 13 % с купонов и 13 % с разницы покупки-продажи (15 % для богатых). Тут льгот нет.
ИИС тип А – Вычет до 52 000 ₽ в год за пополнение (до 60 000 ₽ для богатых). Подоходные 13-15% все равно платим.
ИИС тип Б – Не платим подоходные 13-15%. Но и вычет не получаем.
ИИС 2024 – Вычет 52 000 ₽ (или 60) и не платим подоходный в пределах 30 млн. ₽. Но уже не на 3 года, а на 5.
Как это работает
Если вы являетесь гражданином РФ, налоговым резидентом (находитесь в стране более 183 дней в году), работаете на официальной работе и получаете белую зарплату (ИП и самозанятые: вам не так повезло, но плюшки есть и для вас - см. ниже), то можно открыть ИИС, пополнять его на сумму до 400 000 ₽ в год и получать налоговый вычет в сумме до 52 000 ₽ если за этот год с вашей зарплаты работодатель уплатил столько налогов (НДФЛ). То есть, если вы получили зарплату 400 000 ₽ до вычета налогов (или около 29 000 ₽ ежемесячно на руки в течение всего года). Если официальная зарплата была прям 29 000 ₽ в месяц - можно все налоги вернуть вычетом.
Дальше – больше. Внесенные на ИИС средства можно инвестировать. Мы тут про облигации в первую очередь говорим, так что, предположим, что вы купите облигаций на все внесенные средства. Тогда можно получать и купоны в размере порядка 17-20% от вложенных денег на сегодняшний день. Есть, конечно, и ограничения. Максимальный вычет составляет 52 000 ₽ за год для плательщиков 13-процентного НДФЛ и 60 000 ₽ в год для плательщиков 15-процентного налога (те кто зарабатывает больше 5 млн. ₽ в год). И это еще ладно. Важно, что открывая ИИС после 01.01.2024, вы не можете его закрыть в течение 5 лет (кроме случая серьезной болезни типа онкологии, инсульта, инфаркта и пр., который прийдется подтвердить документально). Иначе все полученные налоговые вычеты нужно будет вернуть.
А еще ИИС освобождает от уплаты подоходных налогов. Для этого нужно было либо до 2024 г. выбрать соответствующий тип ИИС, либо открыть его после 2024 (или перевести в новый тип ИИС). И вот этот пункт относится как к работающим по найму, так и к ИП и самозанятым. То есть, за редким исключением, ни с купонов, ни с разницы между ценой покупки и продажи облигаций в пределах 30 млн. ₽! налог платить не прийдется. А за 5 лет даже с купонов может набежать значимая сумма (см. ЧаВО - налоги).
Если ситуация изменится и по облигациям ставка будет значимо выше, чем по вкладам (а так было буквально год назад и наверняка будет в будущем) - имеет смысл все скалькулировать и закинуть денежки именно в облигации на ИИС, освободившись от налогов. Еще и все прокутить соблазна меньше будет. На 5 лет вперед еще как-то можно планировать.
Итак, с учетом облигационной ориентации сайта, схема такая:
Если и вы получаете зарплату больше 400 000 ₽ в год и можете откладывать 400 000 ₽ в год на какую-то цель (например, квартиру, учебу, дачу или что-то в таком духе), то стоит открыть ИИС у какого-нибудь брокера (про них - тут).
1. В идеальном случае, в начале года пополняем ИИС на 400 000 ₽ и покупаем облигации с максимально высокой доходностью и минимально приемлемым риском. Для конкретики давайте возьмем сегодняшнюю ставку по ОФЗ в 16% – если уж по ним будет банкротство, то зачем вам вообще рубли... К концу года получаем 64 000 ₽ купонами на ИИС. Баланс 464 000 ₽.
2. В начале следующего года пополняем еще на 400 000 ₽ (можно и частями, можно копить на вкладе каком-то с зарплаты - тут посчитать надо, но больше от душевного спокойствия зависит). Тут же подаем в 3 кнопки (если брокер удобный) декларацию и получаем через пару недель 52 000 ₽ налогового вычета. Баланс 916 000 ₽. Все по мере поступления инвестируем в ОФЗ.
3. Год 3. За второй год с 916 000 ₽ получили 146 560 ₽ купонов. По той же схеме возвращаем 52 000 ₽ вычетом. И докидываем еще 400 000 ₽ с зарплаты. Баланс 1 514 560 ₽ (ой, а вы - миллионер!). Также реинвестируем все поступления в ОФЗ.
4. Год 4. 242 330 ₽ купонами, 52 000 ₽ вычет, 400 000 ₽ пополнение с зарплаты. Баланс 2 208 900 ₽.
5. Год 5. Схема та же. 353 400 ₽ купонов, 52 000 ₽ вычет, 400 000 ₽ с зарплаты. Баланс 3 014 300 ₽.
6. Начало года 6. Получаем аж 482 300 ₽ купонами, 52 000 ₽ вычет. Баланс 3 548 600 ₽.
Закрываем счет и выводим деньги (хотя можно продолжать). Для наглядности ниже условная схема:
Еще раз про важное нововведение. Если счет открыт после 01.01.2024, то вы кроме ежегодного налогового вычета дополнительно освобождаетесь от подоходного налога с каждой заработанной копеечки! Честное слово, это прям аукцион неслыханной щедрости!
Итого: за 5 лет вложено 2 млн. ₽ (равными долями, а не сразу), получено 3,5 млн. ₽. Да, ставка доходности по облигациям наверняка снизится. Да, здесь не учтены комиссии брокера. С другой стороны, можно же не ждать конца года и покупать облигации сразу, сразу же начиная получать доход. Можно и не ОФЗ брать, а надежные корпоративные облигации – ставка будет выше почти всегда.
Для сравнения: если вместо заморочек с биржей и облигациями мы воспользуемся вкладами, то есть откроем вклад под те же 16% и будем его каждый год пополнять на 400 000 ₽ каждый год в течение 5 лет, итоговая сумма будет ниже как минимум на сумму налоговых вычетов: 5 х 52 000 ₽ = 260 000 ₽. Еще в таком случае можно попасть под налог на доходы с вкладов. Но и страхование в пределах 1,4 млн. ₽ в каждом банке имеется – тоже плюс. Подробно сравнили тут.
В обоих случаях важно понимать, что и доходность облигаций, и ставка по вкладам в течение всех 5 лет будет меняться. Нам стоит всегда выбирать максимальную с учетом срока и максимально быстро реинвестировать купоны или проценты по вкладу, чтобы на них тоже начинали начисляться проценты.
Как получать вычеты
Очень-очень просто. 2-3 января, докушав оливьешку и насладившись всякими праздничными радостями всласть, заходим в личный кабинет брокера, выгружаем справку об операциях по ИИС, в которой указана сумма пополнений. Потом заходим в личный кабинет физлица налоговой и в разделе «вычеты» подаем декларацию, прикрепив к ней справку. И брокеры, и налоговая в этом плане у нас такие чудесные и так здорово (я сейчас вообще не шучу) обновляют интерфейс, что делается все абсолютно интуитивно и буквально за 10 минут на все. Ну и ждем - через 2-4 недельки пройдут все проверки и денежка зачислится прямо на карту.
Единственное, что может нас чуть задержать - иногда нужно подождать конца 1 квартала, чтобы работодатель отчитался об уплаченных с зарплаты налогах (эта информация отобразится в разделе «доходы» в личном кабинете налоговой). Но тут тоже делать ничего не нужно - все сделают без нас.
Хитрости
1. Главная хитрость, которой пользуются все кому ни лень с момента появления ИИСов - не обязательно хранить деньги на счете весь срок, для того чтобы воспользоваться вычетом. До 2024 минимальный срок был 3 года и народ что делал: открываем ИИС, ждем 2 года 11 месяцев (счет все время пустой), пополняем его на 400 000 ₽, в январе подаем заявление на вычет и закрываем. Вуаля - 13% доходности за месяц! Нужно только заранее (теперь уже за 4 года и 11 месяцев) об этом подумать. Пока такая процедура никаким правилам не противоречит, только открывать нужно сейчас и ставить напоминалку на 5 лет вперед. Хотя, ходят слухи, что схему могут прикрыть...
2. Пополнять можно и на большую сумму, чем 400 000 ₽ в год. Налоговый вычет от этого не увеличится, но вот налог с купонов платить не прийдется. Что не может не радовать.
3. Ранее открытый (до 01.01.2024) ИИС можно перевести из трехлетнего с одной льготой (на пополнение или на доход) в пятилетний с двумя льготами сразу. При этом, срок действия зачтется (но не более 3 лет). Но, кажется, пока налоговая не придумала, как этот перевод будет организован. Ждем со дня на день!
Стоит не забывать, что уже сейчас есть план по увеличению минимального срока с 2026 г. Целевой показатель - чуть ли не 15 лет. Но поживем-увидим.
Что в итоге?
В сравнении с покупкой облигаций на обычном брокерском счете, за 5 лет с пополнениями в 2 млн. ₽ мы можем получить 260 000 ₽ налоговых вычетов (или 360 000 ₽ если вы платите 15% НДФЛ, но для этого и пополнять нужно соответственно больше), а также сэкономить на налогах с купонов порядка 160 000 ₽. НО все продать, закрыть счет и вывести деньги (или даже частично вывести) можно будет только в случае серьезной болезни для оплаты дорогостоящего лечения.