В этой статье мы расскажем, как можно формировать ежемесячную управленческую отчётность с помощью единой базы 1С:Бухгалтерия КОРП на правилах и принципах бухгалтерского учёта.
Бухгалтерская база позволяет вести учёт по разным организациям в одной системе с разной системой налогообложения. При этом можно вести учёт и по иностранной компании, просто по этой организации не будет сдаваться бухгалтерская и налоговая отчётность.
Настройка базы
Для того чтобы собирать управленческую отчётность на базе 1С:Бухгалтерия, первым делом, нужно настроить несколько обязательных справочников. Справочники должны полностью совпадать с формой управленческой отчётности, для сопоставления один к одному:
1. Справочник «Статьи движения денежных средств». Используется для сбора Отчёта о движении денежных средств (ОДДС). Он должен быть структурирован по такому же принципу, как и управленческая отчётность.
2. Справочник «Номенклатурная группа». Если мы хотим в отчётности декомпозировать выручку по разным услугам или по разным типам товаров, то мы используем номенклатурную группу. По данному справочнику структурируется выручка в Отчёте о доходах и расходах (ОДР).
3. Справочник «Статьи затрат». Здесь перечислены все операционные расходы. Они тоже должны полностью совпадать со структурой отчётности по форме ОДР.
4. Справочник «Прочие доходы и расходы», данный справочник используется так же для сбора отчёта ОДР, но по 91 счетам бухгалтерского учёта.
5. Справочник «Подразделения». В бухгалтерском учёте на каждой организации отдельное подразделение, и для того чтобы управленческая отчётность собиралось в разрезе подразделений, их наименования должны совпадать в точности, включая пробелы. По данному справочнику мы разделяем центры финансовой ответственности, т.е. детализацию по которой будет отражаться финансовый результат компании.
💡 Читайте также: Как получить достоверные финансовые отчёты: управленческое закрытие месяца
6. Структурируем справочник «Контрагенты». Разбиваем контрагентов на группы «Внешние», «Внутренние (ВГО — внутрегрупповой оборот)».
Для собора управленческого баланса мы используем действующий план счетов и двойную запись. При этом если для управленческого учёта, необходима более подробная детализация активов или пассивов, то мы можем в бухгалтерском плане счетов добавить субсчёт к счёту.
Например, счет 58 «Финансовые вложения» предустановлено рублевый, но если у компании валютные вложения, то можно добавить дополнительный субсчёт в счете с включенными параметрами «Валютный».
В рамках бухгалтерской организации всё проводится строго по правилам бухгалтерского учёта, а разницу с управленческим учётом проводим через управленческую организацию в той же базе.
Например, если нужно провести операцию по бухгалтерии, а по управленческому учёту не нужно, то сторнируем её через управленческую организацию через документ «Операция» ручной проводкой и в целом по компании в сводном отчёте данная сумма схлопнется.
💡 Хотите научиться формировать управленческий учёт в бизнесе в связке с бухгалтерией — регистрируйтесь на курс «Из главбуха в финдиры», на котором Татьяна Ракульцева и другие эксперты АКГ «Капитал» расскажут на практике о важных аспектах финансового менеджмента. Программа и регистрация. Старт обучения 12 сентября.
Сбор управленческой отчётности
Чтобы собрать отчётность, в первую очередь нужно проверить, что база закрыта. Для этого сформируем общую оборотно-сальдовую ведомость и посмотрим, что все затратные счета закрыты. Дальше проверяем вкладку «Операции» — «Закрытие месяца». Всё должно быть выполнено по каждой организации. Если статус «Не выполнено», то база не закрыта.
Далее выгружаем журнал проводок. Его можно отфильтровать по проводкам или через Power Qwery. Для отчётов ОДДС и ОДР используем несколько фильтр / запросов, а затем из получившейся плоской таблицы с массивом данных с помощью функции СУММЕСЛИМН формируем управленческий отчёт.
Важно! Из отчёта необходимо убрать внутригрупповые обороты, а для сбора баланса использовать оборотно-сальдовую ведомость и группировать в баланс данные по счетам учёта управленческого баланса (не забывая вычесть из остатков остатки по ВГО).
Если все запросы формировать через обработку Power Qwery, то можно «запомнить» эти запросы и сбор следующего отчёта будет происходить с дополнением журнала проводок и обновления данных, то есть за 5 минут.