Продолжим разбирать налоговые нововведения с 2025 года. Обсудим НДС с авансов.
Напомню, что все плательщики НДС обязаны начислять НДС со своей реализации. Также у них есть обязанность начислять НДС с сумм предоплаты за товар или услуги. Когда приходит аванс, налогоплательщик начисляет НДС с аванса. По ставкам 20/120 или 10/110. Это зависит в счет чего пришли деньги.
Пример: вам пришел аванс 600 000 рублей. Необходимо начислить и уплатить НДС в размере 600 000*20/120= 100 000 рублей. Затем, при самой реализации, налогоплательщик начисляет НДС на товар (услугу), а НДС с аванса может взять к вычету.
С 2025 года плательщиками НДС становятся еще и налогоплательщики на УСН. На стандартной ставке для них действуют те же самые условия. Но появились и 2 новые ставки 5% и 7%. Что же по ним?
Они также будут обязаны начислять и уплачивать НДС, но уже по ставкам 5/105 и 7/107. При ставках 5% и 7% для налогоплательщиков не предусмотрены вычеты, значит ли это, что они будут дважды платить налог: с аванса и реализации?
Согласно п. 8 статьи 171 НК для НДС с аванса есть исключение, его можно взять к вычету и переплаты не будет.
Делайте все по правилам, а если испытываете сложности - обращайтесь за консультацией, помогу с грамотным бухгалтерским обслуживанием.