Финансовая деятельность за границей возникает по разным причинам. Кто-то не устоял и купил квартиру в Болгарии, Черногории или Испании. Перед покупкой пришлось открыть расчетный счет, а потом, чтобы квартира не простаивала, ее стали сдавать. У кого-то бизнес связан с внешнеэкономической деятельностью, поэтому было удобно сделать помимо российской компании еще одну – в иностранной юрисдикции. Кто-то регистрирует компанию в другой стране, обходя санкции. Кто-то делал юридическое лицо для получения ВНЖ.
С возникновением новых активов возникают и новые обязанности. А с учетом того, что многие вещи делаются без должной проработки, появляются и новые риски.
Чтобы вести финансовую деятельность за границей, не нарушая нормы российского и международного права, обращать внимание нужно на следующие аспекты:
- налогообложение в каждой из стран;
- миграционное законодательство;
- банковские и валютные нормы, сюда же отнесем антиотмывочное законодательство, т. к. оно чаще всего сопрягается с контролем на уровне банка;
- наследование иностранных активов.
Поговорим о налоговых рисках.
Налоговое резидентство не связано напрямую с гражданством или ВНЖ. Базовый универсальный принцип при определении налогового резидентства – количество дней в календарном году, которые человек провел на территории страны. Обычно для получения статуса налогового резидента нужно провести в стране более 183 дней.
Есть и исключения. К примеру, в Великобритании достаточно провести всего 90 дней, чтобы стать ее налоговым резидентом. Столь короткий срок – это плюс, когда хочется быстрее получить налоговое резидентство, и одновременно минус, потому что налоговое резидентство может возникнуть неожиданно.
Так было с одним из наших клиентов. Он время от времени приезжал в Англию, чтобы провести время с сыном, который там учился. Никаких других дел (например, по бизнесу) у него в этой стране не было. За год наш клиент провел в этих поездках более 90 дней и, сам того не подозревая, стал налоговым резидентом Великобритании.
Выяснилось это, когда он получил налоговую претензию за то, что он не оплатил налоги в казну Великобритании с дохода и дивидендов, полученных в России, и активов в других странах. Иными словами, он должен был оплатить налог с так называемого мирового дохода, ведь никаких бизнесов и активов в самой Великобритании у него не было. Пришлось сдавать декларацию и за этот год платить налог еще и в Великобритании.
Чтобы подобных ситуаций не возникало, нужно понимать, налоговым резидентом каких стран вы являетесь. Тем более что иногда с определением резидентства бывают сложности, например, если человек постоянно колесит по миру – месяц проводит тут, месяц там. В таких случаях учитывается не только время, проведенное в стране, но и другие факторы (например, фактические центры интересов). А сам путешественник порой вынужден доказывать, что он не налоговый резидент той или иной страны. Бывает это, правда, не часто.
Как резидентство связано с ВНЖ? Делает ли гражданство страны человека ее налоговым резидентом? Об этом и многом другом читайте в книге Сергея Елина «ФИНАНСОВО-ПРАВОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ» для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов.
Купить книгу можно здесь: https://www.elin-consulting.ru/kniga-financial-and-legal-security/