УСН — самый популярный налоговой режим среди предпринимателей. Бизнес, применяющий его, может уплачивать налоги с использованием сниженных ставок и подавать отчетность в упрощенном порядке.
Однако в 2025 в году «правила игры» изменятся из-за новой налоговой реформы, которая внесет множество поправок в НК РФ и заметно повлияет на работу бизнеса. УСН — не исключение.
Сегодня мы расскажем о том, какие изменения для УСН, связанные с налоговой реформой, начнут действовать в 2025 году, и как из-за этого изменится привычная всем «упрощенка».
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Новые лимиты для применения УСН в 2025 году
С 2025 года предприниматели, применяющие УСН, смогут увеличить свою годовую выручку до с 200 млн ₽ до 450 млн ₽. Вместе с этим увеличатся и лимиты на остаточную стоимость — до 200 млн ₽.
Таким образом, лимиты для применения УСН в 2025 году будут следующими:
- Лимит по выручке — 450 млн ₽. То есть применять УСН можно, пока доходы от деятельности не превысят эту сумму.
- Лимит по остаточной стоимости основных фондов — 200 млн ₽. До этого показатель составлял 150 млн ₽.
Если предприятие превысит указанные лимиты, то будет вынуждено отказаться от использования упрощенной системы налогообложения.
Обратите внимание: ограничение на максимальное количество сотрудников останется без изменений — до 130 человек.
Фиксированные ставки налога на УСН в 2025 году
У бизнеса на упрощенной системе налогообложения, который относится к категориям ИП и МСП, останется только два варианта налоговых ставок:
- 6% — для УСН «Доходы»;
- 15% — для УСН «Доходы минус расходы».
Также региональное правительство позволит предпринимателям использовать пониженные налоговые ставки в 1% и 5%. А вот повышенные ставки в 8% и 20% на УСН будут полностью отменены.
Таким образом, при нарушении лимитов по доходам и численности сотрудников на УСН, компаниям больше не будут повышать налоговые ставки. Именно поэтому были изменены показатели, о которых мы писали в предыдущем пункте.
Обязательный НДС на УСН с 2025 года
Самое нашумевшее нововведение 2025 года: все ИП на УСН будут уплачивать обязательный налог на добавленную стоимость (НДС). При этом размер налога будет зависеть от общего дохода компании.
Доход до 60 млн рублей
Согласно статье 2 № 176-ФЗ, предприятия с таким уровнем дохода, а также только что созданные ИП и ООО, получат освобождение от уплаты НДС.
Организации, занимающиеся подакцизными товарами (например, алкогольной и табачной продукцией, автомобилями, топливом и пр.), также будут работать без учета НДС, независимо от размера их дохода.
Освобождение таких компаний от налога будет происходить автоматически.
Доход от 60 млн до 250 млн рублей
Налогооблагаемая ставка при таком доходе составит 5% или 20%. Какую из них применять, налогоплательщик сможет определить самостоятельно, опираясь на особенности своей компании.
Например, уменьшенная ставка в 5% будет доступна предпринимателям, которые:
- Почти не имеют дела со входящим НДС (или у которых его доля составляет менее 71%);
- Получают доход до 250 млн рублей в год.
Входящий НДС — это налог, который бизнес уплачивает, приобретая товары или услуги для собственных бизнес-операций.
Если предприниматель или организация не соответствуют этим двум условиям, то обязаны применять налоговую ставку в 20%.
Доход от 250 млн до 450 млн рублей
Налоговые ставки для бизнеса с таким доходом составят 7% и 20%. Право на применение пониженной ставки будет только у компаний, которые не применяют входной НДС (или у которых этот показатель меньше 71%)
Главное отличие от предыдущей категории заключается только в общей сумме годового дохода — он не должен превышать 450 млн рублей.
Таким образом, ставки по НДС для «упрощенцев» в 2025 году будут следующими:
- 20% с правом на налоговый вычет;
- 5% без права на вычет (при доходах до 250 млн рублей);
- 7% без права на вычет (при доходах до 450 млн рублей).
Сниженный тариф страховых взносов для обрабатывающих производств
Если деятельность компании связана с физической или химической обработкой материалов, то для нее будет уменьшен размер страховых взносов — до 7,6%. Напомним, что сегодня бизнес платит 15%.
К этой категории относятся предприятия, занимающиеся лесозаготовкой, модификацией сельхозпродукции, строительными работами и не только.
Для применения уменьшенных взносов, бизнес должен соответствовать двум условиям:
- Код ОКВЭД организации должен относиться к «Обрабатывающему производству»;
- Главный источник дохода должен составлять не менее 70% от общей деятельности до перехода на сниженный тариф. При этом показатель должен поддерживаться по итогам квартала, полугода, 9 месяцев и года.
Переход на УСН в 2025 году
Предпринимателям, которые хотят перейти на УСН в 2025 году, важно обратить внимание на главный критерий — сумму доходов. Они не должны превышать 337 млн рублей за 9 месяцев 2024 года.
При этом, если ранее компания была отстранена от «упрощенки» из-за увеличения дохода, то теперь у нее будет возможность вернуться к УСН уже в 2025 году. Раньше это было возможно лишь в 2026 году.
Если вы хотите развивать бизнес на УСН, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
