Ранее мы уже коснулись важного аспекта изменений налогового законодательства на 2025 год – введения НДС на упрощенной системе налогообложения. В данной статье сфокусируемся на нюансах инновации, проведя более детальный анализ и раскрытие ключевых моментов этого изменения. А именно:
- Кто получит освобождение?
- Ставки НДС на УСН;
- Кто применит пониженные ставки и многое другое.
Итак, говоря о внедрении НДС на упрощенной системе налогообложения, необходимо отметить, что компании и индивидуальные предприниматели с доходом не превышающим 60 миллионов рублей, будут автоматически освобождены от этого налога. И хорошая новость - им не придется заниматься уведомлением налоговой об освобождении. Необходимая информация будет извлечена из их налоговой декларации за 2024 год.
Ситуация меняется для тех, кто имеет доход более 60 миллионов рублей. Им придется встать на путь плательщиков НДС. Это означает, что им предстоит изучить главу 21 Налогового кодекса, составлять счета-фактуры, вести учет продаж и покупок, подавать отчетность по НДС. Кроме того, им придется перейти на электронную отчетность и отвечать на требования налоговых органов.
Существует определенное преимущество для тех, кто перешел/сохранил упрощенную систему налогообложения - они могут пользоваться сниженными ставками НДС:
- 5% при доходах от 60 миллионов до 250 миллионов рублей в год,
- 7% при доходах от 250 миллионов до 450 миллионов рублей в год.
Применять ставку 5% могут как компании, так и индивидуальные предприниматели до достижения дохода в 250 миллионов рублей. Ставка 7% доступна при доходах до 450 миллионов рублей, с учетом коэффициента дефлятора.
Доходы корректируются на коэффициент-дефлятор текущего года. Если доходы превысят установленный лимит, компании или индивидуальным предпринимателям придется отказаться от преференций, начиная с первого числа следующего месяца.
Для применения сниженных ставок не требуется подавать заявления в ИФНС. Необходимо лишь правильно отчитываться по НДС, указывая выбранную ставку в декларации. Применять сниженные ставки нужно в течение 12 налоговых периодов, то есть в течение трех лет, при условии, что компания не превысит установленный лимит дохода.
При выборе между общими и пониженными ставками НДС важно учитывать потенциальные вычеты компании (или ИП). Давайте проанализируем, какие ставки окажутся более выгодными, обратившись к данным представленным в таблицах.
В целом, внедрение НДС для упрощенцев является одновременно вызовом и возможностью для бизнеса. Понимание новых правил и их грамотное применение позволит компаниям успешно адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве и эффективно управлять своей финансовой деятельностью.
Хотите быть в курсе всех изменений , в том числе в свете налоговой реформы, и регулярно получать полезные советы? Присоединяйся к нашему каналу в Телеграмм! Только актуальная информация от профессионалов в области финансов и налогов.