Выездная.
Проверяли деятельность ИП на ОСН.
Все три инстанции были единодушны в решении: налогоплательщику в удовлетворении требований отказать.
Для оценки действий ИП суд использовал формулировку «бумажные структуры» и «легендирование» в отношении спорных контрагентов. Они, по мнению суда, обладали признаками связанных операций и у них общие контрагенты. Видимо, судья начитался перед заседанием статей налоговых консультантов.
Итак, что стало основанием для доначислений и отказа в удовлетворении требований ИП?
1. Деньги поступают на счета ИП от разных организаций и ИП с назначением платежей
«За поставку строительных материалов», «За ремонт пресса», «За транспортно-экспедиционные услуги», «За строительно-монтажные работы на объекте», «За аренду и доставку бытовок строительных», «За упаковочную пленку», «За упаковочные материалы» и т.д.
2. Полученные деньги ИП списывает на счета различных организаций и ИП с назначением платежей «За транспортные услуги», «За монтажные работы по устройству бетонного пола».
3. Со счета ИП снимаются деньги наличными и осуществляется оплата товара в магазинах «Красное и Белое», «AIRISH PAB KO», «AIRISH PAB».
4. Отсутствуют платежи за продаваемый товар.
5. Переводы денег на личный счет ИП с назначением «Перевод личных денежных средств» в размере 25 млн. руб. (при общей сумме перечислений со счета ИП в 42 млн. руб.).
6. Зачисление денег в адрес контрагентов, расходы на покупку товара у которых сняты налоговым органом в ходе выездной проверки ИП, не осуществляется.
7. Снятие наличных денежных и перевод денег себе как физлицу у ИП составляет около 60% от всех перечисленных денежных средств с расчетных счетов ИП.
8. В адрес контрагентов-поставщиков направлено всего 10 млн. руб.
9. Ни в первом, ни во втором звене не прослеживается закупка и последующая продажа контрагентам первого звена товара, закупка которого была снята с расходов ИП в ходе выездной проверки.
10. У спорных организаций, которые, по мнению самого ИП, реально поставляли товар, отсутствуют платежи, характерные для реальной хозяйственной деятельности данных организаций и ИП, в том числе коммунальные, арендные, выплаты заработной платы сотрудникам, деньги в конечном итоге обналичиваются или списываются с назначением платежей, не связанным со спорными операциями.
11. Спорные контрагенты используют одинаковые ip-адреса как при сдаче отчетности в налоговый орган, так и при осуществлении платежей с расчетного счета.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-200182/2022
Пользуйтесь, читайте, примеряйте на себя, делитесь информацией с друзьями, коллегами, партнерами, руководителями.
#мспживи
#мспсудится