**Как выбрать систему налогообложения**
Систему налогообложения можно выбирать не раз и навсегда, а в зависимости от ваших потребностей и планов. Её можно изменить, но делать это нужно заранее, чтобы избежать проблем с налоговой.
Например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или владельцем компании, то в феврале 2022 года уже нельзя будет перейти на другую систему налогообложения. Заявление о переходе необходимо подать до 10 января 2022 года.
Рассмотрим, как можно выбрать наиболее выгодную систему налогообложения и уменьшить размер налоговых платежей.
**Ситуация 1: отказ от общей системы налогообложения в пользу УСН**
Упрощённая система налогообложения доступна как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью. Однако переход на неё требует соблюдения определённых условий:
* среднемесячная численность персонала не должна превышать 100 человек;
* доход на 1 октября 2021 года не должен превышать 123,3 миллиона рублей;
* доля иных юридических лиц в уставном капитале компании не должна превышать 25%;
* остаточная стоимость всех основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей;
* компания не должна иметь филиалов.
Также следует учесть, что упрощённая система налогообложения подразделяется на два вида в зависимости от объекта налогообложения:
* Объект — доходы.
Компания отчисляет в бюджет 6% от всех полученных доходов. Если численность персонала превысит 100 человек (максимально можно до 130), то налоговая ставка составит 8%. Также придётся платить больше, если выручка превысит 150 миллионов рублей. Однако порог в 200 миллионов рублей нельзя превышать.
Налог рассчитывается по формуле «доходы минус расходы». В бюджет нужно платить 15% от разницы между полученными доходами и понесёнными расходами. Если компания превысила лимиты по количеству сотрудников (свыше 100, но менее 130), или по выручке (более 150 миллионов рублей, но менее 200), то налоговая ставка автоматически повышается до 20%.
Указанные ставки налогов установлены на федеральном уровне. Однако власти регионов имеют право корректировать их в меньшую сторону. Обычно льготы предоставляются для некоторых видов деятельности.
Если кто-то думает, что работать на упрощенной системе налогообложения (УСН) выгоднее, то стоит сначала узнать, по какой ставке придётся платить налог в конкретном регионе. Обычно такую информацию предоставляют налоговые органы на своих веб-сайтах.
Плюсы УСН в сравнении с ОСНО:
**Преимущества УСН**
Если вы являетесь налогоплательщиком и работаете по УСН, то вам не нужно рассчитывать и платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Вы платите только налог на УСН.
Кроме того, учёт при УСН становится более простым. Важно только не забывать учитывать все полученные доходы и следить за правилами учёта расходов.
Вам не придётся ежеквартально сдавать большое количество деклараций и расчётов. Декларацию по УСН необходимо сдавать только по итогам года.
Если вы уверены, что работа по вашему виду деятельности будет выгоднее и проще при УСН, заполните уведомление по форме № 26.2-1 и передайте его в налоговую службу не позднее 10 января 2022 года. Не забудьте, что 31 декабря этого года объявлено выходным днём.
Уведомление можно передать:
- при личном посещении территориального подразделения налоговой службы;
- через Почту России. Письмо должно быть заказным с уведомлением;
- по каналам ТКС при наличии электронной подписи.
**Смена объекта налогообложения на УСН**
Часто компании и индивидуальные предприниматели при первом выборе УСН выбирают вариант «Доходы». Однако позже выясняется, что расходы велики, а принять их к зачёту нельзя. Но есть решение: можно сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот.
Закон позволяет такие переходы. Заявитель заполняет заявление по форме № 26.2-6 и указывает желаемый объект налогообложения.
Однако не стоит спешить. Сначала рассчитайте, сколько вы будете платить в бюджет при каждом варианте. Если потом окажется, что выбор сделан неверно, придётся ждать до конца года. В середине года уведомления не принимаются.
Когда выгодно выбирать объект налогообложения «Доходы»?
Использование такой системы наиболее эффективно для ООО и ИП, у которых сумма расходов не превышает 70-75% от доходов. «Доходы» выбирают юридические компании и организации, предоставляющие консультации в различных областях.
Когда лучше работать с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»?
Этот вариант налогообложения стоит выбирать, если расходы составляют более 70–75% от суммы полученного дохода. При этом нужно помнить, что не все расходы можно учесть для уменьшения налоговой базы. Поэтому бухгалтеру необходимо тщательно изучить статью 346.16 Налогового кодекса РФ.
- Ситуация 3. Переход с УСН на ПСН
Следует отметить, что ООО не может использовать патентную систему налогообложения. Перед переходом на эту систему предпринимателям необходимо проверить, какие виды деятельности доступны в их регионе. Список доступных видов деятельности можно найти на сайте региональной ФНС.
Патентная система налогообложения имеет ряд ограничений:
* Индивидуальный предприниматель может иметь не более 15 наёмных работников одновременно, включая граждан, работающих по договорам гражданско-правового характера.
* Выручка за год не должна превышать 60 миллионов рублей, независимо от того, какие виды деятельности осуществляются.
* Площадь магазина или столовой (другого предприятия общественного питания) не должна превышать 150 квадратных метров.
Конкретные ограничения следует уточнять при выборе вида деятельности на УСН.
В 2021 году были внесены некоторые изменения в патентную систему налогообложения. Теперь из налога можно вычесть до 50% суммы взносов, перечисленных в течение года во внебюджетные фонды. Льгота предоставляется по заявлению. Предприниматель должен передать в территориальное подразделение ФНС специальное уведомление, основанное на Письме ФНС № СД-4-3/785@ от 26 января 2021 года.
Важно отметить, что патент действует в течение ограниченного срока — от 1 до 12 месяцев. Если вы хотите продолжить работу на ПСН, необходимо за 10 дней до начала отчётного месяца заполнить и передать в ФНС заявление по форме № 26.5-1. Заявление можно подать лично в ФНС, отправить по почте, заполнить в личном кабинете на сайте ФНС или передать по каналам ТКС.
Если вы хотите с нового года отказаться от упрощённой системы налогообложения и перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), необходимо уведомить об этом ФНС не позднее 15 января нового отчётного года.
Переход на патентную систему налогообложения имеет свои особенности. Лучше не отказываться от «упрощенки» сразу. Если в какой-то момент времени окажется, что дальнейшая работа на патенте невозможна (превышен лимит по сотрудникам или выручке), вы сможете продолжить деятельность на УСН. Однако, если вы заранее уведомите ФНС об отказе от упрощенной системы налогообложения или не сообщите о дальнейшей работе на этой системе, вам придётся использовать ОСНО, перечислять в бюджет НДС и НДФЛ.
- Ситуация 4. Как действовать тем, кто только начинает зарегистрировал бизнес
Если вы только зарегистрировали ООО или ИП и хотите перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), вам необходимо в течение 30 дней после регистрации заполнить форму № 26.2-1 и подать её в ФНС по месту регистрации любым удобным способом. После этого вы сможете на законных основаниях применять УСН.
Если вы не успеете это сделать в течение 30 дней, вам придётся ждать до начала следующего года. Но важно не пропустить сроки для подачи уведомления, которые предусмотрены законодательством. Обычно заявления перестают принимать 31 декабря.
Если вы не перейдёте на УСН, то будете работать по общей системе налогообложения (ОСНО). Организации будут платить НДС и налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели — НДС и НДФЛ.
Ещё один важный момент при переходе на УСН — выбор объекта налогообложения. Если у вас много подтверждённых документами расходов, лучше платить 15% по системе «доходы минус расходы». Если же вы только начинаете работать, то расходы обычно велики.
- Ситуация 5. Предприятие превысило лимиты по УСН
Иногда ООО или ИП теряют право использовать упрощённую систему налогообложения (УСН) в течение года. Это может произойти, если:
- выручка компании превысила 200 миллионов рублей;
- в штате компании работает более 130 сотрудников.
Для таких компаний Налоговый кодекс устанавливает ограничения. В соответствии с пунктом 7 статьи 346.13 Налогового кодекса, необходимо выждать календарный год, прежде чем подавать заявление о переходе на УСН повторно.
Например, если предприятие в 2021 году потеряло право использовать УСН, то можно будет вернуться к этой системе налогообложения только с 1 января 2023 года. Для этого нужно будет подать соответствующее уведомление.
Как выбирать систему налогообложения: основные моменты
Чтобы не сожалеть о потерянных возможностях и переплаченных налогах в течение года, важно правильно выбрать систему налогообложения. При этом необходимо учитывать следующие моменты:
1. Сначала нужно определить, какие системы налогообложения доступны для ООО и ИП. Например, для компаний недоступна патентная система налогообложения (ПСН), а для предпринимателей покупка патента может стать возможностью не платить никакие налоги, если у них нет наёмных работников.
2. Затем с помощью сервисов ФНС следует сравнить условия работы на каждой системе.
3. Начало работы всегда связано с определёнными расходами. Чтобы на законных основаниях уменьшить налоговую нагрузку, можно выбрать упрощённую систему налогообложения «Доходы минус расходы». Если же предприниматель планирует оказывать услуги без закупки комплектующих, расходных материалов и т. д., то лучше выбрать объект налогообложения «Доходы».
4. Предприниматели могут купить патент, если это возможно для конкретного вида деятельности. Однако важно понимать, что за патент нужно платить ещё до начала деятельности, независимо от того, получит ли предприниматель прибыль в будущем.
5. Налоговая нагрузка — не единственный фактор, который нужно учитывать при выборе системы налогообложения. Также необходимо учитывать объём отчётности и бухгалтерского учёта, а также кадрового учёта и взаимодействия с внебюджетными фондами. Все эти процессы можно упростить, если правильно выбрать учётную систему.
6. Предприниматель, выбравший упрощённую систему налогообложения «Доходы», может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму взносов, перечисленных в Пенсионный фонд за себя и наёмный персонал.
7. Также стоит помнить, что регионы имеют право снижать налоговые ставки для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения. Например, в Удмуртии с 2020 года действуют очень низкие ставки. Предприниматели, выбравшие «Доходы», по итогам первого года работы обязаны отдать в бюджет только 1% от выручки. На второй год ставка составит 3%. Предприниматели, выбравшие «Доходы минус расходы», перечисляют в бюджет только 5% в течение двух лет.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!