По статистике, в России ежедневно 5 тысяч человек регистрируются как самозанятые и получают соответствующий статус. Это связано с привлекательностью налогового режима для граждан: они могут работать где угодно и как угодно, оказывать услуги физическим или юридическим лицам, не опасаясь ответственности за сокрытие доходов.
С 2019 года россияне, зарегистрированные как самозанятые, заработали в общей сложности более 882 миллиардов рублей. Многие из них работают свободно и не зависят от работодателей.
Важно отметить, что при оформлении договора на оказание услуг есть много нюансов. Из-за этих нюансов компании, сотрудничающие с самозанятыми, могут столкнуться с проблемами. Даже если конкретный исполнитель не инициирует жалобу, Федеральная налоговая служба может вмешаться. Как и почему это происходит? Она определяет ряд признаков, которые могут указывать на то, что сотрудничество с самозанятыми лицами не всегда является «простым», и может касаться полноценных, но тщательно скрываемых трудовых отношений.
Работа с самозанятыми: преимущества и риски
Работодателям выгоднее нанимать самозанятых по гражданско-правовым соглашениям, чем штатных сотрудников по трудовым договорам. Это позволяет существенно сэкономить на НДФЛ и страховых взносах: за самозанятых не нужно платить налоги и сдавать отчётность.
У налоговых органов есть специальная скоринговая система, которая в режиме реального времени выявляет организации с признаками подмены одного вида правоотношений другим. Система анализирует периодичность и источники выплат, а также взаимосвязь между самозанятыми, их клиентами и бывшими работодателями. По результатам анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска.
Налоговики информируют организации, попавшие под прицел, о выявленных признаках нарушений. По данным ФНС, около 10% организаций добровольно признают нарушения и уточняют свои налоговые обязательства на этом этапе. Многие организации впоследствии отказываются от незаконных схем.
В отношении организаций, которые попали в группу риска и решили не уточнять свои обязательства после получения информационных писем от налоговых органов, проводятся контрольные мероприятия совместно с трудовой инспекцией.
Постоянные регулярные поступления на счет исполнителя – самозанятого
Наиболее явным признаком, который часто считают фактом нарушения в отношениях между работодателем и самозанятым, являются регулярные и постоянные переводы на счёт исполнителя.
Чтобы избежать проблем при циклическом сотрудничестве с самозанятым, выплаты за выполненную работу следует осуществлять по факту, без привязки к дням аванса или зарплаты. Не обязательно платить «день в день», но не стоит делать это раз в месяц или реже, особенно в дни выплаты авансов и зарплат.
Вероятность возникновения проблем с налоговой инспекцией может возрасти, если самозанятый сотрудничает только с одним контрагентом.
Личная материальная ответственность – не для самозанятых
Передача ответственности за товары и материалы компании самозанятому лицу – это серьёзная ошибка. Согласно закону, компания, выступающая в роли заказчика работ или услуг, не имеет права так поступать.
Если в договоре с самозанятым лицом указаны особенности, которые обычно применяются к штатным сотрудникам (например, предоставлен ноутбук или личный служебный автомобиль), это может свидетельствовать о том, что исполнитель фактически является сотрудником компании, но оформлен незаконно.
Бывшие работники
Если компания вынуждена сократить штат на 50%, руководитель может принять решение перевести половину сокращаемых сотрудников на режим самозанятости, сохранив при этом их обязанности и объём работы. Однако это может привести к негативным последствиям.
Особенно если были заключены новые соглашения (договоры гражданско-правового характера). Попытка сэкономить на взносах в фонды таким способом может обернуться проблемами для компании. Налоговые органы могут расценить это как нарушение и провести проверку.
Важно учитывать, что согласно положениям №422-ФЗ, самозанятые лица не имеют права сотрудничать с бывшим работодателем в течение не менее чем 2 лет после прекращения официальных трудовых отношений.
Также следует обратить внимание на распределение самозанятых лиц по объектам. Если они распределены по разным объектам или маршрутам на основе производственных и других задач компании, налоговые органы могут посчитать это признаком трудовых отношений.
Опасность для компании представляет и ситуация, когда для самозанятого создано отдельное рабочее место.
Ответственность
Если компания допустит нарушения, ей грозят штрафы в размере до ста тысяч рублей (согласно части 4 статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации). Кроме того, может потребоваться уплата дополнительных налогов и страховых взносов за период фактического сотрудничества.
В наиболее серьёзном случае нарушителя могут приостановить на срок не менее 90 суток, что фактически означает прекращение деятельности компании.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!