Можно ли получить от государства компенсацию части расходов на образование, включая дополнительное? Кто может получить вычет и за что именно? Обязательно ли обращаться в ФНС для возврата средств? В этой статье мы постараемся ответить на эти и другие вопросы.
Кто может воспользоваться правом на вычет?
В Налоговом кодексе Российской Федерации существует множество различных налоговых вычетов. Они предоставляются гражданам с несовершеннолетними детьми, покупателям недвижимости, а также тем, кто оплачивает лечение или образование.
Получить налоговый вычет можно двумя способами. Первый — обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением. Затем работодатель не будет удерживать НДФЛ с гражданина до тех пор, пока не будет исчерпана сумма льготы. Второй способ — государство вернёт определённую сумму на банковский счёт или карту налогоплательщика.
Не все граждане могут воспользоваться налоговыми вычетами. Для этого необходимо быть плательщиком НДФЛ и отдавать 13% своего дохода в бюджет. Преимущественно налоговыми вычетами пользуются наёмные работники. Если индивидуальный предприниматель хочет воспользоваться этой привилегией, он должен работать на общей системе налогообложения (ОСНО).
Если гражданин не работает официально, например, уже вышел на пенсию, или является предпринимателем, выбравшим упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), то получить налоговый вычет он не сможет.
Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда оплата образования (например, пребывание в детском саду или занятия в спортивной секции) производится за счёт материнского капитала. Поскольку эти деньги не принадлежат гражданину и выделяются государством, то получить вычет с этой суммы нельзя. Это правило действует даже в случаях, когда получатель капитала является плательщиком НДФЛ.
Государство компенсирует любые затраты на получение образования?
Физические лица могут получить компенсацию, если они потратили собственные средства на:
* оплату своего обучения в Высшей школе экономики или другом среднем специальном учебном заведении своего города, независимо от формы обучения (дневная, вечерняя, заочная);
* оплату обучения своих детей, братьев и сестёр до 24 лет включительно, при условии, что они обучаются очно;
* оплату обучения лиц до 18 лет, которые находятся под опекой или попечительством;
* оплату обучения лиц в возрасте до 24 лет, которые ранее находились под опекой или попечительством, при условии, что они обучаются по очной форме (посещают лекции, семинары, лабораторные работы).
Где нужно учиться, чтобы получить налоговый вычет?
Чтобы гарантированно избежать отказа, важно, чтобы обучение проходило в одной из следующих организаций:
* образовательных учреждениях;
* некоммерческих структурах, для которых образовательная деятельность является основной или заявлена в качестве приоритетной цели с соответствующей лицензией;
* юридических лицах, оказывающих услуги образовательного характера, где обучение может быть неосновной деятельностью, но также требуется наличие лицензии.
Индивидуальные предприниматели также имеют право заниматься образовательной деятельностью и на них распространяются общие требования. Они могут самостоятельно оказывать образовательные услуги или нанимать педагогов. В первом случае ИП должен получить лицензию на право ведения образовательной деятельности. Если же предприниматель работает самостоятельно, не привлекая педагогических работников, он может не оформлять лицензию.
В соответствии с пп. 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, гражданин может подать заявление на получение вычета, если выполняются следующие условия:
* юридическое лицо, работающее в сфере образования, имеет лицензию, позволяющую работать в данной сфере;
* индивидуальный предприниматель лично занимается образовательной деятельностью без привлечения педагогических работников и имеет право работать без лицензии, если образовательная деятельность значится основным видом деятельности в свидетельстве о госрегистрации и листах записи в ЕГРИП.
Формат учебного заведения не ограничен. Гражданин может обращаться в ФНС, если оплачивает:
* пребывание в детском саду;
* обучение в средней образовательной школе, лицее, колледже;
* получение высшего или среднего специального образования в техникуме, университете, институте, академии и т.д.;
* дополнительное образование на различных курсах, в музыкальных и художественных школах;
* повышение квалификации, учёбу при центре занятости, занятия плаванием, борьбой, лёгкой атлетикой и т.д.
Ограничений по принадлежности образовательного учреждения также нет. Оно может быть государственным, принадлежать муниципалитету или частному лицу. Предприниматель также может предоставлять образовательные услуги, если соответствует остальным условиям.
Согласно последним пояснениям компетентных органов, претендовать на получение вычета можно даже в случае дополнительных занятий с репетитором. Однако необходимо соблюдать условия, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Какую сумму можно получить в качестве вычета?
**Социальный налоговый вычет**
Государство предоставляет возможность вернуть часть денег, потраченных на образование. Однако важно понимать, что не вся сумма, уплаченная за обучение, будет возвращена.
Например, если гражданин потратил 20 тысяч рублей на своё образование, он может вернуть 13% от этой суммы, то есть 2600 рублей. Это можно сделать через налоговую службу.
Существуют лимиты на получение социального вычета. Если гражданин записывает своего ребёнка на развивающие курсы или в спортивную школу, государство вернёт ему не более 13% от суммы в 50 тысяч рублей. Если учатся двое детей, то вычет полагается с суммы в 100 тысяч рублей. При этом ребёнок может быть как собственным, так и усыновлённым или находящимся под опекой. Важно отметить, что лимит устанавливается на обоих родителей, а не на каждого по отдельности.
Например, пребывание ребёнка в частном детском саду может стоить 300 тысяч рублей в год. Однако получить в качестве вычета можно только 13% от 50 тысяч рублей, то есть 6500 рублей.
Если же гражданин самостоятельно получает высшее или среднее образование, а также повышает свою квалификацию, то лимит по расходам (в совокупности с иными тратами) для получения вычета устанавливается на уровне 120 тысяч рублей.
Здесь важно определить, какие расходы относятся к иным. В эту группу входят следующие:
* лечение (кроме дорогостоящего), включая обращение в медицинское учреждение заявителя или членов его семьи;
* перечисление взносов с счёта будущей пенсии по договору с негосударственным пенсионным фондом;
* перечисление страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
* оплата страховых взносов при обращении в страховую компанию и заключении договора на пять лет и более, предметом страхования должны быть жизнь и здоровье заявителя;
* увеличение накопительной части пенсии путём внесения взносов в Пенсионный фонд России;
* обращение в независимую организацию для оценки своей квалификации.
Например, гражданин, являющийся плательщиком НДФЛ, в течение года оплатил занятия в спортивной секции для своих детей, протезирование зубов и иное лечение для себя, застраховал свою жизнь и здоровье, так как хочет получить ипотечный кредит. Суммарно его затраты по данным статьям составили более 120 тысяч рублей. Гражданин может самостоятельно решить, какие расходы указать в заявлении при обращении в налоговую службу.
Есть ли срок давности для получения вычета?
Продолжительность обучения не имеет значения. Вы можете подавать заявление на получение вычета за каждый год обучения, при условии что поставщик образовательных услуг соответствует требованиям законодательства.
Если вы брали академический отпуск, то он будет включён в общий период обучения. Это предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Государство позволяет подавать заявление на получение вычета за три года, предшествующих дате вашего визита в налоговый орган. Например, если вы обращались в ФНС в 2021 году, вы можете предъявить документы за 2018, 2019 и 2020 годы.
Если за какой-либо год вы потратили значительные суммы на оплату обучения, то вы всё равно не получите больше установленного лимита. Перенести остаток на следующий налоговый период невозможно. Это предусмотрено пунктом 7 статьи 78 и пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
Также не стоит обращаться в ФНС сразу после того, как вы потратили деньги на обучение. Необходимо дождаться окончания календарного года, который совпадает с налоговым периодом, и только после этого готовить пакет документов. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как воспользоваться правом на вычет? Какие документы потребуются?
В 2021 году в России был принят Федеральный закон № 100-ФЗ от 20.04.2021. Этот закон упростил процесс получения социальных вычетов. Теперь для этого требуется меньше бюрократических процедур.
Чтобы воспользоваться правом на социальный вычет, вам понадобятся следующие документы:
* заявление (форму заявления можно уточнить в ФНС, чтобы избежать отказов по формальным причинам);
* справка по форме 2-НДФЛ с места работы (работодатель должен исполнять функции налогового агента);
* документы, подтверждающие наличие расходов.
Если вы потратили деньги на обучение, получение основного или дополнительного образования, то подтвердить это можно следующими документами:
* договор с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, предоставляющим образовательные услуги;
* копия лицензии (для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с наемными работниками-педагогами);
* кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские платежные поручения со всеми необходимыми реквизитами. Эти документы должны однозначно подтверждать цель внесения денег.
Если учебное заведение повысило плату за обучение с начала нового года, то вы дополнительно предоставляете в ФНС дополнительное соглашение, в котором зафиксирован этот факт.
Если вы оплачиваете обучение не только за себя, но и за детей (включая усыновлённых, взятых под опеку), братьев или сестёр, то пакет документов может немного отличаться. Инспектор затребует для проверки:
* подтверждение того, что обучение проходит на очном отделении (этот пункт может быть внесён в договор, или же потребуется справка от образовательного учреждения с соответствующей информацией);
* свидетельство о рождении обучающегося;
* документы, позволяющие однозначно установить наличие родства между плательщиком и обучающимся (этот документ потребуется при внесении оплаты за брата или сестру);
* документы на усыновление (взятие под опеку) обучающегося.
Супруги могут использовать общие активы для оплаты обучения своих детей (основного или дополнительного). Они на равных несут расходы по этой статье. То, что платёжное поручение выписывается непосредственно на лицо, вносящее деньги, не имеет значения. Подать заявление в ФНС может как мама, так и папа (основание — Письмо Минфина РФ от 12.10.2018 № 03-04-05/73269).
**Получение налогового вычета**
Один из супругов может учиться в вузе или на курсах повышения квалификации и при этом работать по найму или быть индивидуальным предпринимателем, уплачивая НДФЛ. В этом случае он может самостоятельно передать документы в Федеральную налоговую службу (ФНС). Не имеет значения, кто именно является плательщиком налогов. Однако по одному договору только один из супругов может получить компенсацию от государства.
Это подтверждается письмами Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664 и от 10.01.2019 № 03-04-05/270.
Перед визитом в ФНС рекомендуется сделать копии всех документов для инспектора. При этом оригиналы нужно иметь при себе для сверки.
Лица, ранее зарегистрировавшиеся на официальном портале ФНС, могут подать все необходимые документы, включая заявление, в онлайн-режиме. Для этого нужно отсканировать подтверждающие справки, договор, свидетельства, дополнительные соглашения и т. д. Затем гражданин заполняет заявление, прикрепляет к нему приложения (2-НДФЛ или 3-НДФЛ, скан-копии справок) и отправляет весь пакет на рассмотрение в ФНС.
**Обращение в компанию-работодателя**
Нельзя просто прийти в бухгалтерию работодателя и потребовать предоставить вычет. Сначала нужно обратиться в ФНС с полным пакетом документов.
Алгоритм действий в этом случае:
1. Посетить территориальное подразделение ФНС и передать инспектору полный пакет документов и заявление с просьбой выдать уведомление для последующей передачи его по месту работы.
2. Получить уведомление. На изучение документов и принятие решения ФНС даётся 30 календарных дней.
3. Обратиться в бухгалтерию по месту основной деятельности для передачи уведомления. Основание — пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Уведомление актуально с того месяца, в котором заявитель обратился за его получением. С окончанием очередного календарного года заканчивается и срок действия уведомления. Если за это время сумма вычета не выбрана полностью, то для получения остатка гражданину придётся обращаться в ФНС. Основание — пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!