Жители России по достоинству оценили преимущества самозанятости по сравнению с индивидуальным предпринимательством. У самозанятых нет необходимости сдавать отчётность, а ставка налога ниже. Однако за несколько лет эксперимента вопросов не стало меньше.
Многие люди не знают, что делать, если они переезжают за границу. Нужно ли им продолжать платить налоги в бюджет России? Также неясно, как быть, если работы выполняются для иностранных клиентов. Ситуация усложняется, если и сам россиянин живёт за границей, и его заказчики также находятся там.
Некоторые считают, что налоги можно вообще не платить. Другие думают, что нужно переходить на исчисление НДФЛ со всех доходов, но не знают, что делать с уже уплаченным НПД (налогом на профессиональный доход). Можно ли его вернуть или перезачесть в качестве НДФЛ? Давайте искать ответы на все эти вопросы.
Налог на профессиональную деятельность и смена места жительства
Гражданин России, получающий доход от определённых видов деятельности, может зарегистрироваться как самозанятый. Если он переезжает в другую страну, но продолжает работать с клиентами из России, он может сохранить статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Если же при переезде меняется всё, включая клиентскую базу, платить налог больше не нужно.
Если гражданин России проводит за пределами страны более 183 дней в году, он перестаёт быть налоговым резидентом России. В этом случае, даже если у него есть действующий договор с российской компанией (трудовой или гражданско-правовой), с его дохода будет взиматься НДФЛ по ставке 30%.
Однако есть одно важное условие: в договоре должна быть указана ссылка на то, что работа ведётся в России. Во всех остальных случаях платить НДФЛ, заполнять и сдавать декларации не нужно. Такую позицию по этому вопросу занимает Минфин.
Если же россиянин становится налоговым резидентом другой страны, он теряет право быть самозанятым в России. В этом случае ему необходимо изучить налоговое законодательство страны, где он теперь проживает постоянно.
Можно ли вернуть переплату по НПД после переезда за границу?
Самозанятые граждане не обязаны заполнять декларации. Однако они могут уменьшить сумму налога, отменив выданные чеки. Это предусмотрено в части 4 статьи 8 Федерального закона «О самозанятых».
Например, самозанятый гражданин переехал за границу и больше не работает с российскими заказчиками, но продолжает платить налог на профессиональный доход (НПД). В этом случае у него появляется право на возврат переплаченной суммы налога после отмены чеков.
Согласно закону, есть две ситуации, когда можно отменить чеки:
* сделка не состоялась, и нужно вернуть предоплату;
* плательщик налога ошибся при указании выручки.
Налоговые инспекторы могут заинтересоваться причиной отмены чеков и в течение трёх месяцев прислать официальный запрос с соответствующим требованием. Поэтому специалисты рекомендуют сразу подготовить объяснение, почему были отменены чеки. Лучше не ждать запроса от ФНС, а отправить информацию самостоятельно. Это можно сделать через личный кабинет на сервисе ФНС. Если налогоплательщик работает с заказчиками из-за рубежа, можно приложить скан-копию договора. Также можно предоставить фотографию загранпаспорта с визой и отметками о выезде за пределы России.
Как только самозанятый отменит чеки, система автоматически пересчитает доход. Переплату можно либо зачесть в счёт недоимки по другому налогу такого же уровня, либо вернуть. В любом случае нужно заполнить заявление соответствующей формы и переслать его в ИФНС по месту регистрации. На возврат переплаты ФНС даётся один месяц с даты получения требования.
Гражданин может не предпринимать никаких действий по возврату переплаты или отмене чеков, если считает, что сумма к возврату невелика, или у него нет времени на решение бюрократических вопросов.
Нужно ли отказываться от статуса самозанятого после переезда за границу?
Закон о плательщиках налога на профессиональный доход (НПД) (часть 15 статьи 5) позволяет Федеральной налоговой службе (ФНС) лишать граждан статуса самозанятого по уважительным причинам. Например, если физическое лицо перестало быть гражданином России. Однако налоговые инспекторы не проверяют, кто уехал за границу, получил вид на жительство и так далее.
Всё зависит от решения самого самозанятого. Он может подать заявление о снятии с учёта или продолжать числиться налогоплательщиком. При этом платить налоги не обязательно.
Важно учесть следующие моменты:
* Гражданин России может ежемесячно подавать заявления о постановке на учёт и отказе от статуса самозанятого. Ограничений в этом вопросе нет. Главное — не иметь наёмных работников и не превышать установленный лимит дохода.
* Статус самозанятого позволяет получать прибыль от выбранной деятельности без вопросов со стороны ФНС. При этом можно не регистрироваться как индивидуальный предприниматель.
* В отличие от предпринимателей, самозанятые не заполняют и не сдают отчёты. Это позволяет существенно сэкономить на налогах.
* Если гражданин решает отказаться от специального налогового режима или больше не соответствует требованиям, установленным в части 2 статьи 4 Федерального закона «О самозанятых», он подаёт заявление через приложение «Мой налог» в разделе «Настройки». Для этого нужно нажать кнопку «Сняться с учёта НПД» и указать причину из предложенного списка.
Важно отметить, что заявление обрабатывается и принимается к исполнению в тот же день. Однако налог за этот месяц всё равно будет рассчитан ФНС, если были продажи.
После отправки заявления о снятии с учёта доступ к приложению сохраняется, но в ограниченном виде. Например, бывший самозанятый может перечислить налог за последний месяц или получить справку о снятии с налогового учёта.
Ещё один важный момент: если для постановки на учёт и формирования чеков гражданин использовал банковские сервисы, то заявление о снятии с учёта нужно подавать там же.
* Гражданин России, зарегистрированный как плательщик НПД, может выполнять заказы для иностранных компаний или частных лиц.
* Если он переезжает жить за границу, то больше не соответствует статусу самозанятого и должен самостоятельно сняться с учёта.
* Если гражданин не сделал это своевременно, он будет формально переплачивать налоги. Эти деньги можно вернуть в заявительном порядке.
Чтобы обозначить переплату, необходимо аннулировать чеки за тот период, когда самозанятый уже не находился в России. Однако нужно быть готовым к тому, что ФНС может проверить обоснованность действий.
Для снятия с учёта в качестве плательщика НПД можно воспользоваться банковскими приложениями или сервисом «Мой налог».
Гражданин России, проживающий за пределами страны более 183 дней в течение года, теряет статус резидента. Если он при этом получает доход от зарубежных источников, то не является плательщиком НДФЛ.
В Налоговом кодексе не предусмотрено обязанности заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ, а также отображать доходы от других источников, включая профессиональную деятельность.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!