На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) есть раздел с вопросами и ответами. В этом разделе появились разъяснения, касающиеся самозанятых пенсионеров.
Пенсионеры, которые имеют право на пенсию от государства и при этом занимаются предпринимательской деятельностью или подрабатывают, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД), считаются неработающими. Этот статус важен для получения прибавки к пенсии.
Если пенсионер применяет упрощённую систему налогообложения (УСН), то он не сможет получить прибавку к пенсии. А если пенсионер применяет НПД, то он имеет право на доплату к пенсии.
Таким образом, самозанятость может влиять на размер пенсии. Пенсионеры, которые хотят получать доход от подработки и при этом иметь право на доплату от государства, должны выбрать НПД.
Главное для самозанятых пенсионеров
Пенсионеры могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог на профессиональный доход (НПД). Но это не значит, что они потеряют право на индексацию пенсии и социальную доплату.
Пенсионеры, которые платят налог на профессиональный доход, получают прибавку к пенсии, как и неработающие пенсионеры. А вот тем, кто платит налог по упрощённой системе налогообложения (УСН), прибавку не начисляют.
Также пенсионеры на НПД сохраняют право на льготы и компенсации, которые полагаются неработающим пенсионерам.
Если льготы зависят от суммы дохода, то нужно учитывать весь доход, включая доход от самозанятости. Если доход превышает минимальный порог, то льготу могут не предоставить.
Если пенсионер платит добровольные взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), то он теряет право на индексацию пенсии.
Это касается и пенсионеров, которые пользуются налоговыми каникулами для репетиторов, нянь и сиделок. Они не платят налоги и взносы, но получают прибавку к пенсии.
Кого касаются ответы ФНС про самозанятых пенсионеров?
Ответы Федеральной налоговой службы (ФНС) касаются пенсионеров, которые получают страховую или социальную пенсию от государства, но при этом имеют дополнительный доход от подработок. Это означает, что помимо пенсии у них есть и другие источники заработка.
Независимо от того, какой налоговый режим использует пенсионер, всем необходимо знать позицию ФНС и законодательство в этой области, поскольку это может повлиять на их решения и выплаты.
Прибавка к пенсии зависит от того, как этот дополнительный доход оформляется с точки зрения налогов и документов.
На сайте нет прямой ссылки на ответы ФНС, их можно найти в результате поиска. Чтобы найти разъяснения ФНС по этому вопросу, в разделе с часто задаваемыми вопросами необходимо установить следующие значения фильтра:
Как работа и доход влияют на пенсии?
**Прибавка к пенсии для работающих и неработающих пенсионеров**
Пенсионеров можно условно разделить на две группы: те, кто продолжает работать, и те, кто прекратил трудовую деятельность.
Для неработающих пенсионеров ежегодно индексируют ежемесячные выплаты. Например, в 2022 году пенсии повысили дважды: на 8,6% с 1 января и на 10% с 1 июля. Также неработающим пенсионерам с небольшой пенсией доплачивают до прожиточного минимума в регионе, и это сверх индексации.
А вот работающим пенсионерам выплаты не индексируют. Перерасчет их пенсий производят каждый год 1 августа, но максимальная прибавка составит всего 322 рубля, или три пенсионных балла, хотя за них весь год платили страховые взносы.
Если пенсионер имеет статус индивидуального предпринимателя (ИП), то он считается работающим. Несмотря на то что каждый предприниматель-пенсионер платит за себя почти 30 тысяч рублей на пенсионное страхование, его пенсию не индексируют.
До 2019 года даже если пенсионер просто имел статус ИП, но ничего не зарабатывал, ему не индексировали пенсию. Пенсионер платил страховые взносы, жил на одну пенсию, а полноценной прибавки с 1 января не получал. Даже попытка начать свое небольшое дело или легализоваться приводила к потере выплат: пенсию переставали индексировать.
На самом деле закон не выделяет работающих и неработающих пенсионеров: это упрощенная терминология, которая используется для удобства. Для государства важно, застрахован ли пенсионер в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), то есть платят ли за него обязательные страховые взносы. За тех, у кого заключен трудовой, гражданско-правовой договор или есть статус ИП, страховые взносы поступают в пенсионный фонд. Из-за этого у пенсионеров возникают проблемы с индексацией пенсий: они теряют право на ежегодную прибавку.
Статус самозанятого не лишает права на индексацию пенсии и компенсационные выплаты
В 2019 году в четырёх регионах, а с октября 2020 года — по всей стране, появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Тех, кто применяет этот режим, стали называть самозанятыми.
Мы подготовили несколько разборов по НПД.
Пенсионеры тоже могут использовать этот режим. Им разрешено быть самозанятыми, если выполняются остальные условия: место ведения деятельности, ограничение по уровню дохода и видам бизнеса.
Например, пенсионерка Елена Ивановна из Калуги раньше работала поваром, а теперь вышла на пенсию, уволилась и сама печёт торты, которые продаёт через Instagram. Она может зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и работать легально. С учётом налогового бонуса, со стоимости каждого торта к детскому дню рождения Елена Ивановна будет платить 3%, а с корпоративных заказов — 4%.
Виктор Анатольевич из Химок решил на пенсии заняться ремонтом квартир и офисов. Если он зарегистрируется как самозанятый, то сможет легализоваться и работать даже с юридическими лицами без кассы и деклараций. Клиентам это будет выгодно, потому что не нужно платить страховые взносы и можно учесть расходы по чеку. А у Виктора Анатольевича не будет проблем с налоговой.
Но помимо подработок у Елены Ивановны и Виктора Анатольевича есть ещё и пенсия. До регистрации на НПД каждый год они получали прибавку за счёт индексации. А Елене Ивановне ещё доплачивали до прожиточного минимума. Возникал вопрос: что произойдёт с их пенсиями после регистрации в качестве самозанятых?
После разъяснений Федеральной налоговой службы стало понятно, что с их пенсиями ничего плохого не случится. Самозанятые пенсионеры, которые применяют НПД, не платят страховые взносы на пенсионное страхование. И их клиенты тоже не обязаны платить такие взносы. Даже если у самозанятого статус индивидуального предпринимателя — то есть Виктор Анатольевич применял упрощёнку, а потом перешёл на НПД, — он тоже перестаёт платить обязательные страховые взносы.
То есть самозанятые пенсионеры, как бы остаются неработающими. Их доход может быть гораздо больше, чем зарплата гардеробщицы, санитарки или учителя, которые уже на пенсии, но не уволились. Но гардеробщице, санитарке и учителю не добавят 1000 рублей к пенсии, а предпринимателю на НПД — добавят.
У пенсионеров на НПД остаются льготы и компенсации
Помимо индексации и доплаты до прожиточного минимума, пенсионеры имеют право на различные льготы. Среди них субсидии, материальная помощь, а также средства на оплату проезда и лекарств.
Обычно эта государственная поддержка предоставляется неработающим пенсионерам — тем, за кого не выплачиваются взносы на обязательное пенсионное страхование. Если пенсионер находится на упрощённой системе налогообложения или платит единый налог на вменённый доход, то в таком случае ему могут отказать в получении выплат.
Однако если этот пенсионер решит использовать новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), то он будет иметь право на все льготы, доступные неработающим пенсионерам. Статус самозанятого в данном случае не будет препятствием для получения этих льгот.
Если льгота зависит от дохода, самозанятый пенсионер должен учитывать свои чеки
Размер льгот может зависеть не только от пенсионных взносов, но и от дополнительного дохода. Например, при расчёте субсидии на оплату услуг ЖКХ учитываются все доходы пенсионера, включая подработки.
Самозанятые пенсионеры должны учитывать не только свою пенсию, но и чеки, сформированные в приложении «Мой налог». Это может привести к тому, что расходы на коммунальные услуги окажутся выше допустимых, и в субсидии будет отказано.
Также статус малоимущего может зависеть от дохода пенсионера. Если пенсионер живёт только на выплаты от государства и у него есть ребёнок-студент на иждивении, он может иметь такой статус. Однако если пенсионер стал самозанятым и подтвердил доход для социальной защиты, то его доход на одного члена семьи может быть выше прожиточного минимума, и семья перестанет считаться малоимущей. В этом случае пенсионер не получит льготы.
Это относится ко всем легальным подработкам.
Добровольные взносы на пенсию лишат прибавки
Помимо обязательных взносов на пенсионное страхование, существуют также добровольные взносы. Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), не обязаны платить обязательные взносы, даже если имеют статус индивидуального предпринимателя. Их заказчики также не производят такие взносы от их имени.
Самозанятые пенсионеры в период применения НПД не получают дополнительный стаж и баллы. Однако любой человек может добровольно платить такие взносы. Но есть нюанс: хотя взносы и называются добровольными, они идут на обязательное пенсионное страхование.
Таким образом, самозанятый пенсионер, решивший самостоятельно формировать стаж и баллы в надежде увеличить пенсию, фактически становится участником системы обязательного пенсионного страхования. Это означает, что он не только отдаёт государству деньги — по 30 тысяч рублей в год, но и сразу же теряет право на индексацию и доплату до прожиточного минимума.
Такая логика государства может показаться странной, но закон работает именно так. Добровольные взносы, к сожалению, лишают пенсионера прибавки к пенсии. Однако Федеральная налоговая служба (ФНС) в своих ответах не упоминает об этом прямо.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!