Я пенсионерка по выслуге лет, работаю учителем в школе. Моя зарплата составляет 40 тысяч рублей.
В январе 2024 года я приобрела квартиру стоимостью 2 миллиона рублей. В ноябре я планирую уволиться из школы и стать самозанятой, занимаясь репетиторством. Однако до ноября я не успею получить налоговый вычет за покупку квартиры.
Получается, что я не смогу воспользоваться своим правом на вычет, поскольку у меня больше не будет налогооблагаемого дохода. А те налоги, которые я платила, пока копила деньги на покупку квартиры, не будут учтены? Где же справедливость?
Есть ли возможность вернуть из бюджета больше налогов, если я купила квартиру, находясь на пенсии?
Уважаемая Тамара Александровна, у вас есть возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры. Это означает, что вы сможете вернуть часть уплаченного ранее налога. Вам вернут налог сразу за несколько лет. Для пенсионеров предусмотрены особые условия в этом вопросе.
Вот как можно рассчитать сумму вычета и заполнить необходимые документы.
Почему у пенсионеров проблемы с вычетом при покупке квартиры
Право на имущественный налоговый вычет возникает в том году, когда была оформлена собственность на квартиру. Возвращать налог можно только с этого года. Вычет можно получить как за год покупки, так и за последующие годы.
Иногда люди копят на квартиру несколько лет. Они откладывают часть своего дохода, с которого уже уплатили НДФЛ. После покупки жилья они могут уйти на пенсию или перестать работать за зарплату. В этот момент у них появляется право на имущественный налоговый вычет.
Однако результат всегда один: право на вычет возникает, но доходов, с которых можно было бы получать вычет несколько лет и не платить налог, больше нет. Пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда он купил квартиру, при условии, что в этом году пенсионер работал. После этого с пенсии налог уже не удерживается, и возвращать из бюджета больше нечего.
Для таких случаев в Налоговом кодексе есть специальная норма. Она действует только для пенсионеров и позволяет им вернуть НДФЛ за предыдущие годы.
Как вернуть налог, если купили квартиру на пенсии
Если пенсионер приобретает квартиру, он имеет право получить возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за год покупки и ещё за три предыдущих года. Это означает, что в год, когда оформляется право собственности на жильё, пенсионер может получить вычет сразу за четыре года.
Например, если вы приобрели квартиру в 2024 году, то можете вернуть весь НДФЛ, удержанный с вас в 2024 году, а также налог за 2021, 2022 и 2023 годы.
Хотя право на вычет возникло только сейчас, а в 2023 году его не было, пенсионеры всё равно имеют законную возможность вернуть налог за предыдущие годы. Этой привилегии нет ни у одной другой категории налогоплательщиков.
Как заполнить декларацию при возврате налога за четыре года
**Как вернуть налог за прошлые годы?**
Чтобы получить налоговый вычет за 2021, 2022, 2023 и 2024 годы, вам нужно заполнить декларации и запросить в налоговой уведомление для вычета через вашего работодателя. В течение всего 2024 года ваш работодатель не будет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты, а налоговая инспекция перечислит вам налог за три предыдущих года.
Для каждого года нужно заполнять отдельную декларацию. Всего вам потребуется заполнить три декларации: за 2021, 2022 и 2023 годы. На данный момент вы можете подать декларации за эти годы. А на 2024 год уже можно подать заявление о подтверждении вашего права на вычет через работодателя. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Каталог обращений» → «Запросить справку (документы)».
Налоговая инспекция сама отправит вашему работодателю уведомление о вашем праве на вычет. После того как работодатель получит уведомление, вам нужно будет написать ему заявление на вычет. После этого в течение всего 2024 года с вашей зарплаты не будут удерживать НДФЛ.
Если вы не хотите связываться с работодателем, вы также можете вернуть НДФЛ через налоговую инспекцию по итогам 2024 года.
Удобнее всего заполнять декларации в личном кабинете налогоплательщика. Но если у вас нет доступа к личному кабинету, вы можете сделать это в специальной программе «Декларация».
При заполнении деклараций есть один нюанс: пенсионеры могут переносить остаток вычета с более поздних периодов на более ранние. То есть сначала вы заполняете декларацию за 2023 год. При зарплате 40 000 рублей вычет за год составит 480 000 рублей, а налог к возврату — 62 400 рублей.
Если ваша квартира стоит 2 000 000 рублей, то после использования вычета за 2023 год на 2022 год перейдёт остаток в размере 1 520 000 рублей: 2 000 000 рублей минус 480 000 рублей. В 2022 году при такой же зарплате вы сможете использовать ещё 480 000 рублей вычета и вернуть из бюджета 62 400 рублей налога.
На 2021 год перейдёт 1 040 000 рублей: 1 520 000 минус 480 000. При доходе 480 000 рублей в год вы снова попросите вернуть 62 400 рублей.
В 2024 году ваш работодатель не будет удерживать налог по уведомлению из налоговой. А за 10 месяцев до выхода на пенсию вы получите 52 000 рублей в виде прибавки к зарплате.
Как считать и переносить остаток вычета пенсионеру
За какой год декларация
Доход за год
Вычет за год
НДФЛ к возврату
Остаток вычета для переноса на предыдущий год
2023 — 480 000 ₽
480 000 ₽
62 400 ₽
1 520 000 ₽
2022 — 480 000 ₽
480 000 ₽
62 400 ₽
1 040 000 ₽
2021 — 480 000 ₽
480 000 ₽
62 400 ₽ — не переносится
2024 — 480 000 ₽ (400 000 через работодателя)
400 000 ₽
52 000 ₽
Если предположить, что ваша зарплата не менялась все четыре года, то вы можете получить из бюджета 239 200 ₽.
13% от полной стоимости квартиры составляют 260 тысяч рублей. До увольнения вы не успеете заявить к вычету всю стоимость квартиры, но если в будущем у вас появятся доходы, облагаемые НДФЛ, то вы сможете использовать оставшуюся часть вычета и вернуть 20 800 ₽.
Такой способ применим только к имущественному вычету при покупке квартиры. В случае оплаты лечения пенсионером, возврат налога не предусмотрен, так как социальный вычет нельзя переносить на предыдущие годы.
Если пенсионер продолжает работать
Пенсионер, получающий доход и уплачивающий НДФЛ, может воспользоваться правом переноса вычета на предыдущие три года. Это означает, что он может вернуть уплаченный налог за периоды 2021–2023 годов, даже если продолжает работать и получать доход.
Например, пенсионер купил квартиру в 2024 году, но при этом продолжает работать. Он имеет право на возврат налога за 2021, 2022 и 2023 годы. Если после этого у него останется часть вычета, он может использовать её у своего работодателя, чтобы не платить налог ещё несколько лет, пока остаток не будет полностью использован.
Если пенсия назначена не по старости
Воспользоваться переносом остатка вычета можно при получении любой пенсии, независимо от причины её назначения. Пенсия может быть назначена не только по старости, но и по другим основаниям, таким как потеря кормильца или инвалидность.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!