Как выйти из статуса самозанятого в 2024 году и избежать уплаты налога на профессиональный доход (НПД), если вы устроились на работу, зарегистрировали ИП и выбрали, допустим, упрощённую систему налогообложения?
Юристы https://myjus.ru помогут разобраться, как правильно сняться с учёта и нужно ли будет платить налоги в этой ситуации.
1. Что такое налог на профессиональный доход.
В законодательстве нет понятия «самозанятость». Это простонародное выражение, которое описывает деятельность физического лица, ведущего бизнес и уплачивающего налог на профессиональный доход (кратко — НПД).
НПД — это специальный налоговый режим, который могут применять граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Использовать его могут как физические лица без регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), так и индивидуальные предприниматели.
Переход на самозанятость осуществляется добровольно. Если этого не сделать, то человек будет обязан платить налоги со своего дохода по общим правилам.
Индивидуальные предприниматели имеют право перейти на НПД при соблюдении некоторых условий:
- Отсутствие персонала. Вы должны самостоятельно вести свою деятельность и не иметь в штате рабочих или помощников.
- Тип деятельности. Вести деятельность, связанную с перепродажами или выполнением действий в интересах третьих лиц в качестве агента или комиссионера, а также с добычей ископаемых, самозанятые граждане не могут.
- Уровень дохода.Годовой доход в совокупном выражении не должен превышать 2,4 миллионов рублей.
Физические лица имеют право осуществлять основную трудовую деятельность и быть самозанятыми одновременно. То есть, человек может работать по трудовому договору (ТД) и применять налог на профессиональный доход. При этом с заработной платы взимается НДФЛ, а с дополнительного дохода — НПД.
Закрыть самозанятость, если её оформил обычный гражданин, просто. Всё делается с помощью приложения «Мой налог» или через сайт Федеральной налоговой службы.
2. Пошаговая инструкция снятия самозанятого с налогового учета: самозанятый – физическое лицо.
Процесс снятия с учёта самозанятого, который также имеет статус индивидуального предпринимателя (ИП), и обычного гражданина, уплачивающего налог на профессиональный доход (НПД), отличается.
Если вы являетесь физическим лицом и не имеете статуса ИП, то для снятия с учёта вам достаточно подать заявление онлайн. Однако, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, мы рекомендуем сначала прекратить деятельность в качестве ИП, а затем уже снимать статус самозанятого.
Для того чтобы сняться с учёта самозанятого физическому лицу, не имеющему статуса ИП, необходимо:
1. Зайти в приложение «Мой налог» или в личный кабинет плательщика НПД на официальном сайте ФНС.
2. Найти пункт меню «Снятие с учёта».
3. Выбрать причину прекращения.
4. Подтвердить действия.
Физическое лицо может прекратить статус самозанятого в случае прекращения деятельности, приносящей дополнительный доход, или если гражданин утратил право на применение этого налогового режима.
Обратите внимание, что закрыть статус самозанятого можно только онлайн. Подача бумажного заявления непосредственно в территориальный налоговый орган не предусмотрена.
Ещё один вариант — прекратить самозанятость, направив заявку через кредитную организацию. Этот способ идеально подходит для тех, кто регистрировался в качестве плательщика НПД через банковское приложение или пользовался специальным сервисом в нём во время работы. В таком случае заявление также направляется онлайн, единственное отличие — используемое программное обеспечение.
Гражданин прекращает быть самозанятым с дня подачи заявки. Если в этом месяце был зарегистрированный доход, то в будущем отчётном периоде нужно не забыть об уплате налога.
3. Пример из практики.
Гражданин Т. предоставляет услуги по ремонту и строительству. Он зарегистрирован как самозанятый. Однако теперь он решил изменить свою деятельность и открыть магазин, где будет заниматься перепродажей строительных материалов.
*Для этого ему необходимо прекратить свою деятельность как самозанятому, так как при перепродаже товаров нельзя использовать «налог на профессиональный доход».
Обратите внимание, что прекратить статус самозанятого можно только онлайн. Нельзя подать бумажное заявление в территориальный налоговый орган.
Ещё один вариант — направить заявку через кредитную организацию. Этот способ отлично подойдёт для тех, кто зарегистрировался как плательщик НПД через банковское приложение или использовал специальный сервис в нём во время работы. В этом случае заявление также направляется онлайн, но с использованием другого программного обеспечения.
4. Самозанятый – ИП.
По закону индивидуальные предприниматели имеют право перейти на самозанятость при соблюдении следующих условий:
- годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей;
- отсутствуют работники;
- не осуществляются определённые виды деятельности, указанные в статье 4 Федерального закона от 2018 года № 422-ФЗ;
- не применяются иные специальные налоговые режимы.
Прежде чем сняться с учёта как индивидуальный предприниматель и перейти на самозанятость, необходимо подать заявление о прекращении коммерческой деятельности в качестве ИП. После этого можно отменить режим НПД (налог на профессиональный доход) и сняться с учёта в налоговой.
Порядок снятия индивидуального предпринимателя с учёта законодательно не определён. Однако, если сначала отменить самозанятость, а затем статус ИП, то в случае получения дохода в период «простоя» может быть начислен налог по общей системе налогообложения и страховые взносы.
Для снятия с учёта в ИФНС как ИП необходимо предоставить следующие документы:
- заявление по форме № Р26001;
- квитанцию об уплате госпошлины;
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
Если заявление подаёт уполномоченный представитель индивидуального предпринимателя, то ему потребуется нотариально заверенная доверенность.
При подаче заявления в электронном виде госпошлина не взимается. Однако если вы решите самостоятельно посетить налоговую службу, вам придётся оплатить 160 рублей.
Документы можно передать лично в территориальное подразделение налогового органа, через МФЦ или отправить по Почте России заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения. Также доступна подача электронных документов онлайн через специальный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
На шестой рабочий день гражданину необходимо лично прийти в территориальное подразделение ФНС, чтобы получить лист записи из ЕГРИП. Это может сделать его законный представитель, имеющий нотариальную доверенность.
Важно помнить, что перед закрытием ИП необходимо расторгнуть контракты со всеми контрагентами и закрыть расчётный счёт в банке.
После того как гражданин получит лист записи из ЕГРИП, он больше не будет считаться индивидуальным предпринимателем. Теперь можно приступить к снятию с учёта в качестве самозанятого.
Для этого нужно зайти в мобильное приложение, веб-версию сервиса «Мой налог» или ПО вашего банка, найти пункт меню «Снятие с учёта», выбрать причину и подтвердить действия.
5. Снятие самозанятого с учета по инициативе ФНС.
Представители налоговой службы могут отменить статус самозанятого физического лица в следующих случаях:
- если годовой доход превысит 2,4 миллиона рублей;
- если изменится вид деятельности, и он перестанет соответствовать условиям применения НПД.
ФНС уведомит налогоплательщика об отмене постановки на учёт, отправив соответствующее уведомление в личный кабинет в приложении «Мой налог». Если гражданин зарегистрировался как самозанятый через портал Госуслуг или сайт кредитной организации, уведомление о снятии с учёта придёт туда же.
Важно помнить, что если гражданин лишился статуса самозанятого по инициативе ФНС, он перестаёт быть плательщиком налога на профессиональный доход с даты аннулирования постановки на учёт. Весь заработок, полученный после этого, облагается налогом в соответствии с общими правилами.
6. Обзор судебной практики.
Эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» проводится сравнительно недавно, но уже сформировалась судебная практика по этому вопросу.
Чаще всего споры возникают между компаниями и налоговыми органами. Некоторые организации, стремясь сэкономить, увольняют своих сотрудников, а затем нанимают их в качестве подрядчиков или разовых работников по договору. Однако заменять трудовые отношения самозанятостью недопустимо.
Если налоговая служба при проверке обнаружит такие нарушения, она может принять решение о доначислении страховых взносов за период сотрудничества с самозанятым. Однако если компания обратится в суд для оспаривания этого решения, налоговой придётся доказать, что подлог действительно имел место быть.
Подобный случай произошёл недавно в Республике Татарстан. Организация обратилась в суд с просьбой отменить оспариваемое решение налоговой службы о доначислении страховых взносов.
В ходе судебного разбирательства выяснилось, что между самозанятым гражданином и этой фирмой были заключены договор перевозки и соглашение об аренде транспортного средства с экипажем. Ранее этот гражданин состоял в трудовых отношениях со своим нынешним партнёром. Мужчина уволился по собственному желанию, о чём свидетельствует соответствующая запись в его трудовой книжке, и только после этого стал самозанятым.
В процессе камеральной проверки у налоговой возникли сомнения. Они приняли решение о доначислении страховых взносов, так как, по их мнению, в данном случае имеет место замена трудовых отношений самозанятостью.
Компания обратилась с иском в суд об оспаривании этого решения. Арбитражный суд, рассмотрев дело, удовлетворил требования компании, поскольку налоговой не удалось доказать наличие умышленного уклонения от уплаты налогов.
7. Частые вопросы.
Что будет, если я прекращу предпринимательскую деятельность в этом месяце, а снимусь с учёта как самозанятый в следующем?
В этой ситуации вас не ожидают никаких негативных последствий. Вы можете прекратить самозанятость в любой момент. За период, когда у вас не было дохода, налог не начисляется.
Можно ли выйти из самозанятых в налоговой?
Снять статус самозанятого в налоговой службе невозможно, так как орган не принимает письменные заявления о снятии с налогового учёта от плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Вы можете отправить заявку через приложение «Мой налог», личный кабинет на одноимённом веб-сервисе налоговой службы или онлайн-кабинет вашего банка.
Я хотел проверить работу сервиса «Мой налог», авторизовался в кабинете через Госуслуги. Что теперь делать, если я не планирую заниматься предпринимательством?
Вход через учётную запись Госуслуг не предполагает демонстрационный режим. После авторизации вы официально стали самозанятым. В любое время вы можете подать заявление о снятии с учёта онлайн.
8. Заключение юриста.
Чтобы перестать быть самозанятым и прекратить деятельность в качестве предпринимателя в 2024 году, необходимо подать онлайн-заявку через сайт налоговой службы, приложение или кабинет банка, через который вы были поставлены на учёт. Личное посещение ИФНС для этого не требуется.
С момента отправки заявления в налоговый орган физическое лицо будет снято с учёта как плательщик налога на профессиональный доход (НПД).
К сожалению, многим людям сложно разобраться, как стать самозанятым или как прекратить деятельность в этом статусе. Возникают вопросы, связанные с организацией работы, установлением связей с контрагентами и т. д. Однако все трудности решаемы. Если вы не можете справиться с ними самостоятельно, всегда можете обратиться за помощью к нашим юристам.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!