Юристы https://myjus.ru предоставят информацию о том, сможет ли самозанятый продавать товары в 2024 году.
Они расскажут о правовых аспектах и требованиях, которые необходимо соблюдать самозанятым. Кроме того, специалисты рассмотрят все существующие ограничения по НПД (налогу на профессиональный доход) и дадут профессиональные рекомендации по использованию этого специального режима налогообложения.
1. Кто такой самозанятый.
Самозанятые — это физические лица, которые занимаются профессиональной деятельностью, приносящей доход, и применяют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД).
Использовать НПД могут:
- граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью без регистрации ИП;
- индивидуальные предприниматели.
По закону, самозанятым может стать любое физическое лицо, включая граждан, выполняющих трудовые обязанности по трудовому договору. То есть человек может одновременно работать на обычной работе и получать дополнительный доход от своей профессиональной деятельности. Правда, в таком случае его доход будет облагаться дифференцированным налогообложением.
Как платить налоги?
По общим правилам, с заработной платы, полученной от работодателя, взимается подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. А с дополнительного заработка налог будет взиматься по ставке 4 или 6%. Но это при условии, что гражданин уже начал применять НПД.
Самозанятые имеют право осуществлять практически любую профессиональную деятельность, не противоречащую действующему российскому законодательству. Однако есть исключения, описанные в статье 4 Федерального закона от 2018 года № 422-ФЗ.
2. Как начать применять НПД.
Чтобы начать применять НПД, нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) через приложение «Мой налог», онлайн-банкинг кредитной организации, где клиент обслуживается, или в личном кабинете на портале Госуслуги.
Главное достоинство НПД — это низкие налоги.
При получении дохода от граждан ставка налога составляет 4%, а от организаций — 6%. Эти же ставки действуют и для индивидуальных предпринимателей, которые решили перейти на этот налоговый режим. Но это ещё не все преимущества.
Самозанятым не нужно вести учёт доходов и расходов, приобретать кассовый аппарат и отчитываться перед налоговой инспекцией. Для работы им достаточно смартфона, компьютера с выходом в интернет и приложения «Мой налог». В этом приложении они отражают все операции, выдавая чек. Система сама подсчитывает сумму налоговых обязательств и подсказывает, когда их нужно исполнить.
К сожалению, у самозанятых есть некоторые ограничения. Например, они не могут использовать этот налоговый режим, если занимаются определёнными видами деятельности, которые указаны в статье 4 Федерального закона № 422 от 2018 года. Также этот режим не подходит для тех, чей совокупный годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей, и для тех, кто нанимает работников.
3. Что могут продавать самозанятые.
Чтобы понять, что могут продавать самозанятые, нужно внимательно изучить статью 4 Федерального закона № 422 от 2018 года.
Согласно закону, самозанятые не имеют права продавать:
- подакцизные или маркированные товары;
- перепродавать продукцию и имущественные права;
- заниматься добычей полезных ископаемых;
- иметь работников;
- действовать в интересах третьих лиц по поручениям, комиссионным соглашениям и договорам агентирования;
- доставлять товары с приёмом платежей за них (за некоторыми исключениями);
- применять другие специальные налоговые режимы;
- получать годовой доход более 2,4 миллиона рублей.
Таким образом, самозанятый не может заниматься перепродажей товаров, но это не значит, что он не может заниматься розничной торговлей в целом. Он может продавать изделия собственного производства.
Однако есть небольшое ограничение. Самозанятый может производить и продавать только те товары, которые не подлежат обязательной маркировке и не облагаются акцизами.
Важно отметить, что самозанятый имеет право не только торговать товарами собственного производства, но и предоставлять свои услуги и работы.
4. Что запрещено продавать самозанятым.
Согласно статье 4 Федерального закона № 422 от 2018 года, гражданин, который применяет налог на профессиональный доход, не имеет права продавать:
- товары, купленные у третьих лиц для последующей перепродажи в неизменном виде;
- изделия, подлежащие обязательной маркировке;
- подакцизную продукцию;
- имущественные права.
Последний пункт вызывает вопросы. Если самозанятый человек продал свою квартиру, которой пользовался долгое время, то это не лишает его права применять налог на профессиональный доход. Однако если гражданин занимается перепродажей квартир на постоянной основе, то он не может перейти на этот налоговый режим.
5. Что считается перепродажами.
Если вы планируете продавать товары, которые вы купили оптом по более низкой цене, в розницу, то, к сожалению, самозанятым в этой сфере работать нельзя. Такая деятельность считается перепродажей, поэтому не подпадает под действие НПД.
Однако законодательство не запрещает покупать некоторые товары, вносить в них небольшие изменения и затем продавать. Всё зависит от того, насколько сильно вы перерабатываете продукт.
Нельзя.
- Приобрести различные товары, объединить их в набор и реализовать как единое целое.
- Купить товары большими партиями и предлагать их покупателям поштучно.
- Расширить ассортимент магазина за счёт товаров, произведённых другими компаниями.
Можно.
- Купить товар (или несколько товаров), изменить его свойства и продать.
- Приобрести товар и улучшить его характеристики, сделать его более индивидуальным.
- Купить товар в магазине, использовать его по назначению в течение определённого времени, а затем продать.
6. Пример из практики.
Наталья и Лена приобрели разное мыло и решили заняться изготовлением продукции для продажи. Наталья создала подарочные наборы, красиво упаковав мыло, а Лена растопила обычные кусочки и сделала из них оригинальные фигурки.
Девушки выбрали путь самозанятости, чтобы продавать свои товары. Однако подарочные наборы Натальи не подходят под определение продукции собственного производства, поэтому она не может применять налог на профессиональный доход (НПД).
Мыльные фигурки Елены, напротив, признаются авторскими товарами, что позволяет ей продавать их как самозанятой.
*Изменение свойств предмета означает, что он приобретает совершенно новое предназначение. Например, из ткани можно создать одежду, а из дерева – вырезать скульптуру.
Улучшение качеств изделия не меняет его функциональное назначение, но делает его лучше в каком-то отношении. Например, можно купить несколько простых разделочных досок, расписать их или приобрести белые (или любого другого цвета) футболки и нанести на них интересный принт.
7. Подакцизные товары.
Самозанятые граждане не имеют права продавать подакцизные товары. Подакцизными товарами называют товары, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации облагаются особым налогом — акцизом. С 2019 года такие товары подлежат обязательной маркировке.
Перечень подакцизных товаров представлен в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.
К ним относятся:
- алкогольная продукция;
- табачные изделия;
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция (например, растворы, эмульсии, краски);
- лекарственные препараты и парфюмерия, содержащие этиловый спирт;
- пивное сусло;
- мотоциклы;
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла;
- прямогонный бензин;
- жидкости для электронных сигарет;
- виноград для производства вина;
- другие товары, указанные в статье 181 Налогового кодекса РФ.
По общим правилам, только организации и индивидуальные предприниматели имеют право продавать подакцизные товары. Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель может заниматься реализацией таких товаров, он не может применять налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход).
8. Маркируемые товары.
Маркированные товары — это продукция, которую по закону обязательно нужно снабдить средствами индивидуальной идентификации. Информацию о таких товарах можно найти в государственной информационной системе мониторинга.
К маркируемым товарам относятся:
- табачные изделия и сигареты;
- курительные смеси;
- духи;
- некоторые виды одежды и обуви;
- постельное и столовое бельё;
- фотокамеры;
- сыры, мороженое и молочная продукция;
- велосипеды;
- упакованная вода;
- кресла-коляски;
- алкогольные напитки и другие товары.
Полный список товаров, подлежащих маркировке, можно найти в распоряжении Правительства РФ №792-р от 2018 года.
Важно отметить, что самозанятые не имеют права продавать маркированные товары, даже если эти товары были созданы ими самими.
9. Особенности продажи самозанятым: магазин.
Законодательство ограничивает виды деятельности для граждан, применяющих специальный налоговый режим — НПД. По общим правилам, перепродажа товаров запрещена. Однако это не означает, что самозанятые не могут ничего продавать.
Закон позволяет самозанятым продавать товары собственного производства. При организации торгового процесса важно учесть несколько моментов.
Для реализации товаров самозанятый может открыть небольшой магазин. При этом он будет одновременно заниматься торговлей и изготовлением вещей. Нанимать продавцов в такой ситуации нельзя, так как лица, применяющие НПД, не имеют права нанимать сотрудников.
Альтернативный вариант — договориться с другим человеком, занимающимся аналогичным видом деятельности и применяющим НПД, о совместном производстве товаров. Два самозанятых будут производить продукцию и продавать её в одном магазине, чередуя друг друга.
10. Онлайн-точка.
Если вы самозанятый и хотите заниматься торговлей через интернет, у вас есть несколько вариантов:
1. Завести страничку интернет-магазина в социальных сетях.
2. Стать продавцом на маркетплейсе.
3. Создать собственный сайт.
При выборе варианта стоит учесть некоторые особенности:
1. Позаботьтесь о логистике. Важно, чтобы товары доставлялись быстро и без задержек.
2. Размещайте полную и достоверную информацию о своей продукции. Это поможет избежать нарушений закона о защите прав потребителей.
3. Будьте готовы к не совсем адекватной реакции некоторых покупателей. В интернете встречаются разные люди, и важно уметь находить общий язык с каждым.
4. Помните, что во время транспортировки товар может повредиться.В этом случае ваша задача — выполнить требования покупателя (обменять изделие, отремонтировать его или вернуть деньги).
При торговле через интернет применяются правила о дистанционных продажах, которые регламентированы статьей 21.6 Закона РФ №2300-1 от 1992 года.
11. Кафе быстрого питания.
Самозанятый может заниматься торговлей, но только если он продаёт товары собственного производства, которые не относятся к подакцизным товарам и не подлежат маркировке.
С одной стороны, самозанятый может открыть кафе, кондитерскую, булочную или другое заведение общественного питания и самостоятельно готовить и продавать там блюда. Однако открыть предприятие общественного питания не так просто, как может показаться. Для этого нужно получить разрешения от СЭС (санитарно-эпидемиологической службы), Роспотребнадзора и пожарной службы.
В этом и могут возникнуть сложности. Эти ведомства потребуют документы, подтверждающие ваше право на предпринимательскую деятельность.
Альтернативный вариант — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на налог на профессиональный доход (НПД). Но не забывайте, что на самозанятости нельзя нанимать работников.
12. Судебная практика.
Если самозанятый человек занимается деятельностью, которая запрещена для лиц, применяющих налог на профессиональный доход (НПД), это может привести к негативным последствиям.
Недавно в Ленинском районном суде Махачкалы было рассмотрено дело в отношении одного такого гражданина. Мужчина построил трёхэтажный многоквартирный дом, а затем продал в нём все квартиры. В итоге он получил доход в размере 10 миллионов рублей и заплатил с него налог в размере 4%.
Обвиняемый осознавал, что осуществляет деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, и понимал, что это незаконно. Он преследовал корыстную цель — незаконное обогащение. У него было достаточно времени, чтобы легализовать свою деятельность, но он этого не сделал.
Суд признал гражданина виновным в совершении преступления, предусмотренного статьёй 171 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначил ему наказание в виде штрафа в размере 100 тысяч рублей.
13. Частые вопросы.
Может ли самозанятый продавать товары, которые произвели члены его семьи?
К сожалению, нет. По закону, самозанятый имеет право продавать только товары собственного производства. То есть, если товары были созданы не вами, то вы не можете их продавать.
Может ли самозанятый открыть магазин?
Да, гражданин, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), может открыть магазин и продавать в нём товары собственного производства. Однако он не имеет права перепродавать товары, которые были созданы другими людьми.
Можно ли самозанятому сдавать квартиру и платить 4%?
Да, самозанятые граждане имеют право сдавать в аренду недвижимость и платить налог по ставке 4–6% от полученного дохода.
Нужен ли сертификат на мёд для его продажи на улице на рынке?
Для продажи мёда на улице на рынке не требуется обязательного оформления сертификата. Однако в зависимости от обработки мёда может потребоваться декларация о соответствии или ветеринарное свидетельство. Такие документы оформляются, если в мёд были добавлены дополнительные ингредиенты.
14. Заключение юриста.
В этой статье мы изучили законодательные нормы, регулирующие специальный налоговый режим для самозанятых, и ответили на вопрос о том, могут ли самозанятые продавать товары в 2024 году.
Согласно статье 4 Федерального закона № 422 от 2018 года, физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие этот режим, имеют право заниматься определёнными видами деятельности. Однако есть ограничения: самозанятые не могут продавать товары, не произведённые ими самими, а также подакцизную продукцию и товары, подлежащие обязательной маркировке.
Это не означает, что продажа товаров полностью запрещена. Самозанятые могут торговать продукцией, которую они сами произвели.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!